Поиск в системе

И снова, уже не в первый раз, наш законодатель проигнорировал норму Налогового кодекса Республики Казахстан (далее - "НК"), гарантирующую, что любая новация НК, ухудшающая положение налогоплательщиков, увеличивающая налоговую нагрузку будет вноситься законом, принятым не позднее 1 декабря года, предшествующего году введения новации в действие. Сделано это тихо и незаметно Законом Республики Казахстан от 03.12.2015 N 432-V ЗРК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования" - из статьи 568 НК ретроспективно с 1 января 2015 г. исключен пункт 3. Ранее этим пунктом 3 обороты по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под специальный налоговый режим (СНР) для крестьянских или фермерских хозяйств, фактически, освобождались от обложения налогом на добавленную стоимость (НДС). Ретроспективное исключение пункта 3 из ст.568 НК означает, что крестьянские или фермерские хозяйства, осуществляющие деятельность с применением СНР с уплатой единого земельного налога, при накоплении с 1 января 2015 г. оборота по реализации в размере более 59,46 млн.тенге обязаны БЫЛИ встать на учет как плательщики НДС, то есть подать в налоговый орган соответствующее налоговое заявление в течение десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение указанного размера оборота. "Разъяснятели", конечно, нам всем разъяснят, что это ретроспективное изменение не устанавливает новых налогов и не ухудшает положение налогоплательщиков, а касается, исключительно, налогового администрирования. Посмотрим на примере - так ли это? Итак, знакомьтесь: наш фермер А. живет и работает в Северо-Казахстанской области, занимается выращиванием пшеницы на трёх тысячах гектар земель. Вот уже много лет платит единый земельный налог, не платит НДС и особо не утруждает себя ведением бухучета. К концу 2014 года А. осуществил жатву на своих пашнях, собрав 4650 тонн пшеницы 3го класса при средней для СКО урожайности (15,5 ц/га). 90% урожая А. неспешно и равномерно продавал в течение 7ми месяцев с декабря по июнь, включительно, в среднем, по 33,3 тыс.тенге за тонну зерна (без НДС), реализуя почти на 20 миллионов тенге ежемесячно. В 2015 году А. заново засеял свои пашни, собрал урожай и уже продал его часть, как всегда, без НДС. В связи с ретроспективным исключением пункта 3 из ст.568 НК А. обязан пересмотреть свои налоговые обязательства за 2015 год. Анализируя свою деятельность, А. приходит к выводу, что в марте 2015 года он достиг минимума оборота для целей обязательной постановки на регистрационный учет по НДС. Следовательно: - по сроку 10 апреля 2015 года А. БЫЛ ОБЯЗАН подать соответствующее налоговое заявление в налоговый орган и с 1 мая 2015 года стать плательщиком НДС, - несмотря на то, что А. в течение всего года продавал свои товары без НДС, на то, что он и до сего дня, не имеет возможности выписать счет-фактуру с выделением НДС, он теперь обязан исчислить НДС по ставке 12% со всех своих оборотов, начиная с 1 мая 2015 года, и внести эти суммы в бюджет с уплатой пеней. Поскольку А. на протяжении многих лет не был плательщиком НДС, скорее всего, у него нет документов, которые позволят ему воспользоваться правом на зачет - с большой вероятностью он и ГСМ закупал без необходимых для зачета налоговых документов. Итак, А. должен будет заплатить в бюджет налогов за 2015 год (дополнительно к ранее ожидаемому) 12% от оборота с мая + пени. Замечательно получается, не правда ли? Но ЭТО ЕЩЕ НЕ ВСЁ, друзья! Когда А. прикинет суммы НДС, причитающиеся от него бюджету, он вспомнит, что в силу пп.3) п.1-1 ст.439 НК РК одним из обязательных условий, позволяющих ему применять СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, является то, что он не является плательщиком НДС. И наш А. осознает, что в соответствии с нормами ст.441 НК он с 1 мая 2015 года прекратил применять СНР с уплатой единого земельного налога и начал применять общеустановленый порядок! В связи с этим с 1 мая 2015 года у А. возникли следующие налоговые обязательства, которых ранее у него не было: он должен платить индивидуальный подоходный налог со всех своих доходов по ставке 10% (мы помним, что в связи с особенностями ранее применяемого СНР документов для вычетов из налогооблагаемого дохода А. не накопил), должен платить социальный налог по ставке 11% от фонда оплаты труда работников, а не всего 396,4 тенге за работника, должен платить налог на транспортные средства и налог на имущество, используемые в фермерской деятельности, должен платить в полном размере земельный налог или плату за пользование земельными участками за все свои 3000 га, должен выплачивать плату за эмиссии в окружающую среду по эмиссии, образуемой в результате осуществления деятельности. А еще он был должен в иные сроки подавать отчетность и уплачивать ИПН, удержанный у источника выплаты, и плату за пользование поверхностными водными источниками. Таким образом, невинное ретроспективное исключение п.3 из ст.568 НК заставит нашего фермера А. дополнительно уплатить в бюджет налоги и платежи в размере не менее четверти всего оборота по реализации продукции за 7 месяцев 2015-го года! И, скорее всего, у него не осталось таких денег после оплаты ГСМ, ремонта техники, выплат зарплат и по кредитам, осуществления иных затрат по деятельности. Как вам такая государственная поддержка субъектов частного предпринимательства, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность, производимая в соответствии со ст.22 Закона РК "О частном предпринимательстве"? Нравится ли вам такое содействие государства развитию и защите отечественного крестьянского или фермерского рынка по ст.18 Закона РК "О крестьянском или фермерском хозяйстве"? Почему то, после осознания последствий рассматриваемого изменения НК мне вспомнился увлеченный своей работой Полиграф Полиграфович Шариков: "Вчера котов душили, душили…" Остается лишь надеяться, что законодатель сотворил всё это не по злобе своей, а только по недосмотру и оперативно исправит ситуацию новым, очень нужным законом! Важное P.S., пожалуйста, читайте в третьем сообщении этого обсуждения.

Добрый день! Может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией: пришло уведомление из налоговой, что индивидуальным предпринимателем должна быть произведена переоценка имущества, которое используется для получения экономической выгоды (сдача в аренду), и в соответствии с этой переоценкой должна быть сдана дополнительная декларация к 700.00 форме, сходили в налоговую, там ссылаются на срок налоговой исковой давности, почему, сами толком не объясняют, и говорят, что необходимо производит переоценку имущества каждые 5 лет. Когда сдавали 700.00 форму, сумму для исчисления брали в договоре купли-продажи, так как оценку имущества рыночной стоимости не делали. Ссылаются на п.4 ст.397 НК.

Люди помогите советом пожалуйста. Я хочу приобрести машину в России и перевезти ее сюда в Казахстан. Меня интересует следующее: как я узнал при перевозке автомобиля через границу надо платить НДС 12 %. Но, если я приобретаю машину в России я же уже заплачу российский НДС - 16%. Получается если я буду платить еще 12 % то получается во-первых двойное налогообложение и во-вторых, наш НДС будет начислен еще и на их НДС. Например, условно цена машины составляет 100 единиц. Я плачу за него 116 единиц (с учетом российского НДС). При переходе границы плачу еще 14 единиц, т.е. сверху цены доплачиваю в общей сложности 30 единиц. Может я ошибаюсь и в реале все не так? Кто уже покупал и пригонял машины из России может поделитесь опытом? Может есть другие способы машину там приобрести, чтобы не платить лишние деньги (например там купили, сюда приехали и здесь договором купли-продажи оформили за незначительную цену, может дарственную оформить проще) В общем если есть идеи, буду очень благодарен если поделитесь.

Здравствуйте налогоплательщики, у меня ИП в 2014 году завозил скоропорт, (овощи фрукты и т.д), документы которые пришли ГТД не привышали 70 000 000 тг, вот уже 2015 год 7 месяц, отчет с таможни пришел в ДГД по Бостандыкскому р-ну, и выяснилось что не 70 а 130 000 000 тг, дохода, как понимаете я работал не один, и не знал об этом, так вот я в таком просаке сейчас, инспектор с налоговой говорит надо закрыть до конца ИЮЛЯ, 17 дней потом отправят в отдел экономической преступности.... вопрос такой почему когда я закрывал 70 лямов не сказали об остатке, это первое, потом 2 что мне теперь делать? можно ли отсрочить? какие выходы?, я готов платить просто денег сейчас нет а проблем с властью не хочу.... помогите

Добрый всем вечерочек! Суть вопроса такова: Умер единственный учредитель, директор ТОО. У него 3 наследника 1 очереди = жена и 2 сына. Они же вступают в наследство и собираются сразу продать данное ТОО. У ТОО на балансе есть имущество (земля с недвижимостью). Вопрос таков: как правильно это все оформляется и какие нужно будет заплатить налоги в связи со срочной продажей? Советовались уже с тремя разными людьми (нотариус, налоговик и юрист) и все озвучивают разные варианты и оформления и сумм налогов при продаже…….Запутались совсем! Одна надежда на данный форум!

Вопрос такой. Сегодня прихожу в Народный банк оплачивать соц налоги ( обязательный соц.налог, пенсионный фонд, и начисления в бюджет) нужно для патента на следующий месяц. Кассир на отрез отказалась принимать без ! свидетельства о регистрации предпринимателя! и договора с пенсионного фонда!!! как будто не хватает удостоверения? Правомерно ли такие действия в Народном банке?

Добрый день! У меня соседка, пенсионерка, имеет у себя во дворе летний домик. Этим летом она его утеплила и решила сдать в аренду (пенсии как вы знаете вечно не хватает). Сдает она свой летний домик за 15 тыс тенге, в месяц. Плюс квартирант платит за воду, свет (по счетчику) и вывоз мусора (пропорционально). То есть оплачивает свои расходы. Итого в месяц она берет у него около 22 тыс тенге, из которых за аренду 15 тысяч, остальное это комунальные расходы самого квартиранта. Так вот, к ней теперь стал приходить участковый и требовать что бы она взяла патент. Соседка обратилась ко мне - как быть. Я конечно не налоговик и не бухгалтер, но мне кажется, что этот мизерный доход не стоит того, что бы она брала патент и платила с этих грошей еще и налоги. Тем более, что она пенсионерка, а муж предпенсионного возраста - безработный (сами знаете лицам за 50 лет очень сложно найти работу). Могли бы уважаемые форумчане прокомментировать эту ситуацию? Может я не прав и ей действительно нужно брать патент? Кстати брать патент это и есть регистрироваться как ИП? Или это что то другое? Заранее всем спасибо!

Уважаемые бухгалтера! Скажите пожалуйста, кто-нибудь получал из Вас сертификат резидентства в Налоговом Управлении г. Алматы? У кого есть заявление для получения сертификата резидентства? Может в каких-либо приказах Министра финансов имеются данные заявления и всё что с этим связано? Какие либо конвенции об избежании двойного налогообложения и.т.д.

Российская сетевая компания работает в республике Казахстан. Где узнать, имеет ли она лицензию на предпринимательскую деятельность? Деньги за участие в проекте переводятся на личный счет президента компании в Казкоммерцбанке. Оттуда же выплачиваются заработанные суммы, т.е. участники не выплачивают никаких налогов с доходов в бюджет республики. Правомерно ли это?

Доброго времени суток коллеги! Скажите пожалуйста могут ли суммы налогов изменяться вне зависимости от МРП ? приведите пример - буду очень признателен

Помогите пожалуйста разобраться в одной ситуации, что такое ежегодные выписки? они же это ежегодные налоговые отчеты или я что-то путаю?

Уважаемые коллеги, прошу помочь в следующем. Нашей компании (РК) были оказаны юридические услуги в РФ его резидентом, договор между нами не заключен. Но за нас уже заплатила компания РФ с выплатой НДФЛ. Теперь какой нам надо заключить договор с юристом, чтобы суд возместил понесенные расходы на представителя и также нам надо возместить эти расходы компании которая заплатила за нас. Прошу Вашего мнения.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, господа-профессионалы! На 1-м этаже многоэтажного дома расположено кафе. Раньше была квартира, изменили целевое назначение. Теперь собственник хочет продать кафе. Каким образом будет выплачиваться налог? Как с квартиры?

Здравствуйте! У нас есть молодежное общественное объединение.Мы привлекали на время специалиста для проведения мероприятия? Подскажите,пожалуйста,привлеченный специалист работал по совместительству и имеет место основной работы, на котором производятся вычеты из дохода, то мы какие должны оплачивать вычеты из его гонорара за оказанные услуги?

Добрый день! Подскажите, могу ли я оспорить налог на автомобиль которое находилось в аресте на штрафстоянке более 3 лет? Потому как за весь этот период я этим автомобилем не пользовался и его отобрали по причине не уплаты кредита??

Добрый день! В 2005 году мы с супругой оформили ипотеку на приобретение 3 комнатной квартиры. В мае 2006 года, мы благополучно вселились . Но так как доходы к этому времени упали, нам пришлось его продать и закрыть ипотеку. Нами был заключен договор купли продажи в начале декабря 2006 года. Спустя 7 лет налоговый комитет Алматинского района г. Астаны, выставляет нам налог в сумме более одного миллина тенге за эту проданную квартиру и пеня, так как оказывается в БТИ регистрация недвижимости на нового хозяина произошла 4 январе 2008 года. Нами было написано письмо в прокуратуру на не законность выставления данного налога и получен ответ что в данном случае Налоговый комитет не прав. Так как документы на регистрацию были сданы в декабре 2006 года и по срокам исполнения должны были быть готовы в конце декабря, но так как наступили праздничные дни, то выдачу регистрации произвели 4 января 2007 года. С осени прошлого года уже прошло 3 заседания суда но все ни как не решается. Не смотря на доводы прокуратуры. Теперь выясняется что в июне текущего года Нк подал на нас суд и суд без нашего участия выдал исполнительный приказ на добровольное исполнение и передал в дело в руки частного судебного исполнителя. Как нам быть в этой ситуации???

Здравствуйте уважаемые юристы и знатоки, Помогите пожалуйста, разъяснить следующую ситуацию. ТОО является юридическим лицом,имеется расчетный счет. Работник подает документы в ГЦВП, для получения пенсии при достижении 58 лет. Подали справку о з/пл, приложили квитанции об уплате пенсионных взносов, т.к уплачивали налом. Специалист ГЦВП, отказывается принимать квитанции, требуя предоставить платежное поручение, мотивируя это тем, что мы нарушили законодательство, производили оплату налогов налом, а для юр лица обязательна оплата через расчетный счет. Вопрос: правомерны ли действия специалиста? как нам поступить в сложившейся ситуации?

Аренда недвижимости