Увеличение уставного капитала ТОО и валютный контроль

[Kalinalin]

Не соглашусь с Вами поскольку......

Цитата

Резиденты обязаны уведомлять Национальный Банк Республики Казахстан о валютных операциях, связанных с приобретением ценных бумаг, внесением вкладов в целях обеспечения участия в уставном капитале, а также о валютных операциях, связанных с производными финансовыми инструментами........

Вас в сделке смущает перепродажа доли уставника нерезиденту?

Доля более 300 тыс $?

[N E O]

Вас в сделке смущает перепродажа доли уставника нерезиденту?

Доля более 300 тыс $?

Ну это не совсем перепродажа. Это просто продажа доли резидентом нерезиденту.

[Legal Сonsultant]

Не думаю, что эта сделка может быть рассмотрена как коммерческий кредит.

Долю можно рассматривать в качестве товара, тогда:

6) коммерческие кредиты - отсрочка платежа или предварительная оплата (авансовый платеж) по экспорту или импорту, осуществляемая непосредственно между поставщиками (продавцами) и получателями (покупателями) товаров (работ, услуг);

17) экспорт (импорт) - реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту).

[N E O]

Долю можно рассматривать в качестве товара, тогда:

Товар? Интересно.

[Kalinalin]

Долю можно рассматривать в качестве товара, тогда:

К экспорту/импорту эта сделка не относться.

[N E O]

К экспорту/импорту эта сделка не относться.

В подпункте 17) статьи 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" дается понятие экспорта/импорта. И если, долю категорично рассматривать как товар, то это получается....коммерческий кредит.

Изменено 1 Сентября 2009 пользователем N E O

[Kalinalin]

Ну это не совсем перепродажа. Это просто продажа доли резидентом нерезиденту.

У вас в любом случае у вас валютная операция, если это будет через банк, то банк сообщит об этой сделке в "Отчете о движении средств клиентов", в нем код укажет 05 - поступления резидентами по валютным договорам по ценным бумагам, долям участия в уставном капитале на сумму, превышающую эквивалент 300 тысяч долларов США.

[N E O]

У вас в любом случае у вас валютная операция, если это будет через банк, то банк сообщит об этой сделке в "Отчете о движении средств клиентов", в нем код укажет 05 - поступления резидентами по валютным договорам по ценным бумагам, долям участия в уставном капитале на сумму, превышающую эквивалент 300 тысяч долларов США.

А если через иностранный банк?

[N E O]

Предлагаю ознакомиться с пресс-релизом НБ РК:

http://www.nationalbank.kz/cont/publish180784_4030.doc

Правда, там "коряво" написано.

[Kalinalin]

А если через иностранный банк?

Тогда пусть юр лицо само уведомит, если что НБ РК письмо напишет что ненадо уведомлять. А если надо и вы не уведомите, то могут штраф наложить за не уведомление.

[Legal Сonsultant]

А если через иностранный банк?

Сначала подумал что через иностранный банк нельзя, но вроде бы по подпункту 10) проходит как исключение:

Статья 16. Платежи и переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов

1. Платежи и переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением:

1) платежей и переводов денег физических лиц, а также платежей и переводов денег в их пользу в национальной валюте на территории Республики Казахстан;

2) переводов денег физических лиц, осуществляемых без открытия банковского счета в уполномоченных банках, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;

3) расчетов при реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования при международных перевозках;

4) платежей между физическими лицами и уполномоченными банками или уполномоченными организациями, осуществляемых через их обменные пункты;

5) выплаты юридическими лицами-резидентами заработной платы работникам-нерезидентам, а также юридическими лицами-нерезидентами заработной платы работникам - резидентам и нерезидентам в иностранной валюте;

6) оплаты юридическими лицами расходов, связанных с командированием работников за пределы Республики Казахстан, в иностранной валюте;

7) платежей между физическими лицами и юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими свою деятельность под таможенным контролем на таможенной территории Республики Казахстан в аэропортах, портах и пограничных переходах, открытых для международного сообщения;

8) платежей между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами, осуществляющими свою деятельность на территории Республики Казахстан, в национальной валюте в пределах суммы, установленной законодательством Республики Казахстан о платежах и переводах денег;

9) платежей посредством выдачи (передачи) чека, векселя;

10) платежей и переводов денег по операциям с нерезидентами, осуществляемых через счета в иностранных банках, открытые резидентами в порядке, установленном настоящим Законом, а также платежей и переводов денег через корреспондентские счета уполномоченных банков в иностранных банках;

11) переводов денег со счетов нерезидентов в иностранных банках, осуществляемых ими в счет исполнения обязательств резидента, в случаях, предусмотренных нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.

Наличная иностранная валюта, полученная юридическими лицами-резидентами и нерезидентами при проведении валютных операций на территории Республики Казахстан, подлежит обязательному зачислению на банковские счета в уполномоченных банках.

2. Платежи на территории Республики Казахстан по валютным операциям, в отношении которых настоящим Законом определено требование регистрации, уведомления и оформления паспорта сделки, осуществляются безналичным способом.

3. Физические лица - резиденты и нерезиденты в пределах установленной суммы вправе осуществлять без открытия счета в уполномоченных банках:

1) безвозмездные переводы денег на территории Республики Казахстан, из Республики Казахстан и в Республику Казахстан (налоговые, лицензионные платежи, штрафы, переводы сумм наследства, алиментов, грантов и другие);

2) иные переводы денег из Республики Казахстан, не связанные с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности и в отношении которых в соответствии с настоящим Законом не определено требование лицензирования оформления паспорта сделки, регистрации, уведомления.

4. Порядок использования и зачисления на банковский счет наличной иностранной валюты резидентами и нерезидентами, а также сумма и порядок осуществления переводов денег без открытия банковского счета устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Изменено 1 Сентября 2009 пользователем Legal consultant

[Legal Сonsultant]

банк сообщит об этой сделке в "Отчете о движении средств клиентов", в нем код укажет 05 - поступления резидентами по валютным договорам по ценным бумагам, долям участия в уставном капитале на сумму, превышающую эквивалент 300 тысяч долларов США.

не думаю что этот код применим, здесь не об увеличении уставного капитала речь, а о продаже доли участия в резиденте.

[Джуно]

Думаю нужно определиться, что у нас происходит. Прямые инвестиции или обеспечение участия в уставном капитале, к сожалению не юрист, раскрыть понятия не смогу. Но тем не менее в обоих вышеуказанных случаях есть порог в 300000 долларов который требуется для регистрации либо уведомления. Однако есть ст. 14 Закона о валютном регулировании п. 4. Если в отношении валютных операций, указанных в статьях 20-24 настоящего Закона, не установлены режимы валютного регулирования, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, который вправе установить режим уведомления.

Думаю если все таки у форумчан будут сомнения по класификации этой сделки то проше будет обратится в Нац Банк по месту регистрации и получить от них либо официальный отказ либо рег. свидетельство или уведомление. В любом случае в Нац Банк обращается резидент до наступления обязательств по валютному договору.

Сразу и определится кто в итоге будет сдавать отчетность в Нац Банк если таковая будет иметь место быть поскольку если читать

Правила осуществления валютных операций №129 Главу 7

П 46. Резидент, являющийся объектом прямого инвестирования, по полученному регистрационному свидетельству до завершения владения активом прямым инвестором-нерезидентом ежеквартально до 10 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом, представляет по месту регистрации валютного договора отчет, по форме, установленной Приложением 7 к Правилам.

[N E O]

Сначала подумал что через иностранный банк нельзя, но вроде бы по подпункту 10) проходит как исключение:

Вот и я считаю, что в соответствии с подпунктом 10) статьи 16 можно проводить сделку через иностранный банк.

Изменено 2 Сентября 2009 пользователем N E O

[N E O]

Думаю нужно определиться, что у нас происходит. Прямые инвестиции или обеспечение участия в уставном капитале, к сожалению не юрист, раскрыть понятия не смогу. Но тем не менее в обоих вышеуказанных случаях есть порог в 300000 долларов который требуется для регистрации либо уведомления. Однако есть ст. 14 Закона о валютном регулировании п. 4. Если в отношении валютных операций, указанных в статьях 20-24 настоящего Закона, не установлены режимы валютного регулирования, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, который вправе установить режим уведомления.

Думаю если все таки у форумчан будут сомнения по класификации этой сделки то проше будет обратится в Нац Банк по месту регистрации и получить от них либо официальный отказ либо рег. свидетельство или уведомление. В любом случае в Нац Банк обращается резидент до наступления обязательств по валютному договору.

Сразу и определится кто в итоге будет сдавать отчетность в Нац Банк если таковая будет иметь место быть поскольку если читать

Правила осуществления валютных операций №129 Главу 7

П 46. Резидент, являющийся объектом прямого инвестирования, по полученному регистрационному свидетельству до завершения владения активом прямым инвестором-нерезидентом ежеквартально до 10 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом, представляет по месту регистрации валютного договора отчет, по форме, установленной Приложением 7 к Правилам.

Вот мы и не можем определиться. Подпадает ли такая сделка под прямые инвестиции или коммерческий кредит и вообще подпадает ли под валютное регулирование.

Насчет того, что резидент в нашем случае будет являться объектом прямого инвестирования, я не согласен. Я считаю, что объектом правильнее считать

11) прямые инвестиции:

вложения денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в оплату акций (вкладов участников) юридического лица, если лицу, осуществляющему такие вложения, принадлежат или в результате таких вложений будут принадлежать десять и более процентов голосующих акций (десять и более процентов голосов от общего количества голосов участников) данного юридического лица;

вложения имущества, которые приводят к увеличению капитала иного, чем уставный капитал юридического лица, осуществляемые лицом, которому принадлежат десять и более процентов голосующих акций (десять и более процентов голосов от общего количества голосов участников) данного юридического лица

В соответствии с правилами осуществления валютных операций .....

4) объект прямого инвестирования – юридическое лицо, десять и более процентов голосующих акций (десять и более процентов голосов от общего количества голосов участников) которого принадлежат прямому инвестору;

Изменено 2 Сентября 2009 пользователем N E O

[Джуно]

Возможно имеет место быть упушение законодателя. А что думают юристы по класификации это сделки без привязки к валютному контролю. Всетаки рекомендую Вам обратится в Нац Банк если Вы находитесь в Ате или Астане думаю у них проблем с ответом не возникнет. Скорее всего не Вы первый продаёте ТОО нерезидентам и ответ получите сразу же и с пояснениями.

Мне самому интересно какой будет результат.

[N E O]

Возможно имеет место быть упушение законодателя. А что думают юристы по класификации это сделки без привязки к валютному контролю. Всетаки рекомендую Вам обратится в Нац Банк если Вы находитесь в Ате или Астане думаю у них проблем с ответом не возникнет. Скорее всего не Вы первый продаёте ТОО нерезидентам и ответ получите сразу же и с пояснениями.

Мне самому интересно какой будет результат.

Я планирую сделать это сегодня. О результатах сообщу.

[Kalinalin]

Я поняла следующую схему. Физическое лицо имеет 100% доли в Уставном капитале. Это физ лицо продает свою долю нерезиденту через счет в иностранном банке, сделка будет подчиняться законам той станы куда они поступят, и по этому можно сказать валютное законодательство РК, как вы сами и говорите моло какое отношение имеет. Но сдесь может возникнуть другие вопросы, в связи с изменением владелеца 100% доли, а им будет нерезидент. Если вопрос связан только с переводом денег, то воросов получается нет, но что будет с ТОО?

пункт 69 Правил

[N E O]

Я поняла следующую схему. Физическое лицо имеет 100% доли в Уставном капитале. Это физ лицо продает свою долю нерезиденту через счет в иностранном банке, сделка будет подчиняться законам той станы куда они поступят, и по этому можно сказать валютное законодательство РК, как вы сами и говорите моло какое отношение имеет. Но сдесь может возникнуть другие вопросы, в связи с изменением владелеца 100% доли, а им будет нерезидент. Если вопрос связан только с переводом денег, то воросов получается нет, но что будет с ТОО?

пункт 69 Правил

Да, идея такая. Физик (резидент) продает 100% доли в уставном капитале ТОО (резидент) нерезиденту, за иностранную валюту. Теперь рассматривается вопрос о возможности проведения платежей через иностранный банк.

Кстати, на счет закона государства, может быть так и есть. А вот на счет валютного регулирования здесь "поблажек" нет, поскольку

в соответствии со статей 3 закона о валютном регулировании и валютном контроле.....

Статья 3. Сфера применения настоящего Закона

Настоящий Закон действует на территории Республики Казахстан и распространяется на резидентов Республики Казахстан и нерезидентов, осуществляющих валютные операции на территории Республики Казахстан.

За пределами Республики Казахстан настоящий Закон распространяется на резидентов Республики Казахстан.

Изменено 2 Сентября 2009 пользователем N E O

[Kalinalin]

Статья 3. Сфера применения настоящего Закона

Настоящий Закон действует на территории Республики Казахстан и распространяется на резидентов Республики Казахстан и нерезидентов, осуществляющих валютные операции на территории Республики Казахстан.

За пределами Республики Казахстан настоящий Закон распространяется на резидентов Республики Казахстан.

А на счета в ин банках сейчас ослабление :)

Письмо НБ РК № 25306/513 от 27/08/09

Изменено 2 Сентября 2009 пользователем Kalinalin

[N E O]

А на счета в ин банках сейчас ослабление :)

Письмо НБ РК № 25306/513 от 27/08/09

Вы не могли бы здесь разместить это письмо или активизировать ссылку? Я не могу найти его "в параграфе" :poklon:

[Джуно]

С операциями ч/з счета в иностранных банках всё не так просто. Не забываем про репатриацию валюты!

Закон о валютном регулировании с изменениями вступившими в силу 11.08.2009

Статья 16. Платежи и переводы денег по валютным

операциям резидентов и нерезидентов

1. Платежи и переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением:

10) платежей и переводов денег по операциям с нерезидентами, осуществляемых через счета в иностранных банках, открытые резидентами в порядке, установленном настоящим Законом, а также платежей и переводов денег через корреспондентские счета уполномоченных банков в иностранных банках;

ст.1

12) уполномоченные банки - созданные в Республике Казахстан банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, которые проводят валютные операции, в том числе по поручениям клиентов

Статья 25. Счета резидентов

2-1. Уведомление физическим лицом о счете в иностранном банке не требуется. Об объемах переводов физических лиц-резидентов с собственных счетов (на собственные счета) в иностранных банках уведомляет уполномоченный банк, который осуществляет такие переводы.

Статья 12. Репатриация национальной и иностранной валюты

1. Репатриация национальной и иностранной валюты заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках:

1) выручки в национальной и иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг);

Вариант зачисления на счет в иностранном банке только один но он Вам не подходит.

4) фактического зачисления национальной и иностранной валюты на счета резидента в иностранных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерезидента займа или для обеспечения деятельности филиалов и представительств резидента, открытых за рубежом.

Вобщем поле непаханное получается. Полагаю законодатель не мог так просто допустить ситуацию когда резидент может с легкостью уводить деньги за рубеж, тем самым уходя от налогооблажения исходя из вышеизложенного в этой теме думаю если сумма Вашей сделки превысит 300000,00 долларов то обязательно будет либо рег.св либо уведомление но даже если этого не потребуется Вам в любом случае придется ставить сделку на валютный контроль в уполномоченном банке здесь будет всё логично

Вы ставите сделку на валютный контроль в уполномоченном банке исходя из условий договора расчитывается срок репатриации Банк его контролирует т.е. деньги в РК поступят никуда не денутся, налоги взимутся поскольку согласно ст.187 КоАп предусмотрена ответственность за несоблюдение сроков репатриации (правда присутствует порог в 50 тыс долл)

Ну и НацБанк с его функцией мониторинга в накладе не останется отчет о движении денег данного конкретного физ.лица НацБанк уже получит от Уполномоченного Банка по Приложению №1

Всё мои рассуждения любопытно что ответит Neo Нац Банк!!!

[N E O]

Статья 12. Репатриация национальной и иностранной валюты

1. Репатриация национальной и иностранной валюты заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках:

1) выручки в национальной и иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг);

Вариант зачисления на счет в иностранном банке только один но он Вам не подходит.

4) фактического зачисления национальной и иностранной валюты на счета резидента в иностранных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерезидента займа илидля обеспечения деятельности филиалов и представительств резидента, открытых за рубежом.

Вобщем поле непаханное получается. Полагаю законодатель не мог так просто допустить ситуацию когда резидент может с легкостью уводить деньги за рубеж, тем самым уходя от налогооблажения исходя из вышеизложенного в этой теме думаю если сумма Вашей сделки превысит 300000,00 долларов то обязательно будет либо рег.св либо уведомление но даже если этого не потребуется Вам в любом случае придется ставить сделку на валютный контроль в уполномоченном банке здесь будет всё логично

Вы ставите сделку на валютный контроль в уполномоченном банке исходя из условий договора расчитывается срок репатриации Банк его контролирует т.е. деньги в РК поступят никуда не денутся, налоги взимутся поскольку согласно ст.187 КоАп предусмотрена ответственность за несоблюдение сроков репатриации (правда присутствует порог в 50 тыс долл)

Ну и НацБанк с его функцией мониторинга в накладе не останется отчет о движении денег данного конкретного физ.лица НацБанк уже получит от Уполномоченного Банка по Приложению №1

Всё мои рассуждения любопытно что ответит Neo Нац Банк!!!

1. Касательно репатриации валюты. Один из участников этого форума, а точнее Legal consultant высказал интересную мысль, что сделку по купле-продаже доли в УК можно рассмотривать как коммерческий кредит, потому что доля выступает - товаром. И если это действительно так, то репатриация в этом случае применима, и тогда платежи должны будут проходить через казахстанский банк. Но если эта мысль не найдет подверждения, то репатриация валюты не будет применима к такой сделке, и соответственно платежи можно будет провести через иностранный банк. По остальным пунктам статьи 12 репатриация валюты не применяется для нашего случая.

2. Вопросы валютного регулирования не влияют на налоговые обязательства и резидент, при любом раскладе, готов исполнить свой гражданский долг и уплатить соответствующий налог.

3. В соответствии с пунктами 37 и 50 правил осуществления валютных операций, режим регистрации или уведомления применяется в случае, если:

1) сумма валютной операции, предусматривающей поступление имущества (средств) в Республику Казахстани (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает эквивалент трехсот тысяч долларов США;

2) сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает эквивалент пятидесяти тысяч долларов США.

3) сумма платежа и (или) перевода резидентом нерезиденту и (или) нерезидентом резиденту по операциям с производными финансовыми инструментами превышает эквивалент пятидесяти тысяч долларов США.

В нашем случае, вопрос стоит не в установленных лимитах, а в следующем:

По первому подпункту - Платежи планируется провести через счета в иностранном банке, т.е. деньги в РК поступать не будут по этой сделке. И если исходить из указанной нормы, то такая сделка не будет подпадать под режим регистрации или уведомления.

По второму подпункту - Требований по возврату доли в УК ТОО от нерезидента скорее всего не возникнут поскольку резидент получает 100% предополату от нерезидента за эту долю.

По третьему подпункту - эта сделка не связана с производными финансовыми инструментами.

Изменено 3 Сентября 2009 пользователем N E O

[Legal Сonsultant]

Полагаю что подразумевается что при репатриации можно сначала зачислить на иностранный счет, а затем перевести оттуда на счет в казахстанском банке. Исключение составляют случаи, оговоренные в п. 2 ст. 12 Закона.

Статья 12. Репатриация национальной и иностранной валюты

1. Репатриация национальной и иностранной валюты заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках

1) выручки в национальной и иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг);

2) национальной и иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту товаров (работ, услуг), в случае неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом.

Резидент обязан обеспечить выполнение требования репатриации национальной и иностранной валюты в срок репатриации. Сроком репатриации является период времени, рассчитываемый резидентом исходя из условий исполнения обязательств сторонами по валютному договору и в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан.

Уполномоченные банки, проводящие валютные операции резидентов, вправе потребовать от резидента четкого определения или уточнения срока репатриации.

2. Требование репатриации в соответствии с настоящим Законом считается частично или полностью исполненным в случаях

1) прекращения обязательства нерезидента зачетом встречного однородного требования;

2) прекращения обязательства нерезидента заменой первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;

3) получения страховой выплаты при наступлении страхового случая по договорам страхования риска неисполнения нерезидентом обязательств;

4) фактического зачисления национальной и иностранной валюты на счета резидента в иностранных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерезидента займа или для обеспечения деятельности филиалов и представительств резидента, открытых за рубежом.

[N E O]

Полагаю что подразумевается что при репатриации можно сначала зачислить на иностранный счет, а затем перевести оттуда на счет в казахстанском банке. Исключение составляют случаи, оговоренные в п. 2 ст. 12 Закона.

Вот по этому пункту надо будет мне дополнительно проконсультироваться в НБ РК. :poklon: