Применение ст.166 п.1 НК РК

[Гость Гость]

Собираюсь в 2009 г. продать дом и наткнулась на информацию по использованию налоговых вычетов для уменьшения подоходного при подаче декларации. Я физическое лицо и никогда эти вычеты не применяла в п.1 ст.166

Подскажите ,что надо заполнить и какие документы сдать в НК по декларации 240(ф.л.) чтобы подоходный уменьшить или свести на нет.

]Вы получите имущественный доход от прироста стоимости при реализации имущества не облагаемый у источника выплаты. Налогообложение регулируется главой 20 НК РК.

В частности налоговым периодом будет календарный год, доход облагается по ставке 10%.

Однако в соответствии со ст. 178 НК РК -

Налоговые вычеты в соответствии с п.1 ст 166:

Если вы произведете налоговые вычеты, то посчитайте что останется от подоходного .

[Гость Прикольно]

Ты как всегда бабНадя извращаешь чужие ответы, просто систематическая извращенка!

Вот такой был вопрос:

Ситуация такова : мне принадлежала трехкомнатная квартира ,я её обменяла поближе к центру на 2-х комнатную без доплаты. У нотариуса сделка по обмену была оформлена 14 февраля 2003 года. Потом я эту крартиру продаю, Договор продажи оформлен 02 февраля 2004 года.

С момента продажи квартиры прошло 5 лет 4 мес.

НА днях получаю уведомление из НК о наличии задолженности по налогу на имуществу за 2004 год. Поскольку между обменом и продажей квартиры прошло менее года , то я должна была оплатить налог в размере 290 000 тенге.

Инспектор объяснила, что поскольку квартира была продана в 2004 году, значит я должна была до 31.12. 2004г. подать декларацию (Форма 200, с прилож.) и соответственно срок исковой давности истекает в конце года.

Помогите пожалуйста разобраться , когда все-таки истекает срок исковой давности ? 02 февраля 2009года (дата продажи квартиры) или 31.12.2009 ??????

Такой ответ:

Согласно п. 2 ст. 46 НК РК - Срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.

Из этого следует: налоговый период в Вашем случае заканчивается 31 декабря 2004г., срок исковой давности начинает течь с 1 января 2005г.

Пятилетний срок исковой давности закончится 1 января 2010г.

Значит вариантов нет - нужно платить.

ответ:

Да, платить придется, но:

Вы получили имущественный доход от прироста стоимости при реализации имущества не облагаемый у источника выплаты. Налогообложение регулируется главой 20 НК РК.

В частности налоговым периодом будет календарный год, доход облагается по ставке 10%.

Однако в соответствии со ст. 178 НК РК - Доход, не облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между доходом, подлежащим налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей и статьей 182 настоящего Кодекса.

Налоговые вычеты, установленные пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, не облагаемых у источника выплаты, в случае, если указанные вычеты не были произведены при определении дохода работника.

Налоговые вычеты в соответствии с п.1 ст 166:

1. Не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

2. Сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

3. Сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу

4. Сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;

5. суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;

6. расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 настоящей статьи.

Аналогичные положения были и в НК РК 2001г.

Месячный размер МЗП в 2004г., согласно Закона РК от 05.12.03г. № 505-II "О республиканском бюджете на 2004г.", составлял 6 600 тенге.

Если в 2004г. у Вас не производились налоговые вычеты, то посчитайте что останется от 290 000 тенге.

[Гость Гость]

Здравствуйте

Странная манера у вас Прикольно обращаться

но тем не менее хотелось получить ответ на свой вопрос

Собираюсь в 2009 г. продать дом и наткнулась на информацию по использованию налоговых вычетов для уменьшения подоходного при подаче декларации. Я физическое лицо и никогда эти вычеты не применяла в п.1 ст.166

Подскажите ,что надо заполнить и какие документы сдать в НК по декларации 240(ф.л.) чтобы подоходный уменьшить или свести на нет.

Уважаемые юристы. Кто-нибудь сталкивался с этой ситуцией , когда у физического лица при продаже удалоь занизить подоходный за счет использовании налоговых вычетов п.1.ст.166 ?

Я не индивидульный предприниматель , а просто физическое лицо.

Я тут ничего не искажала ,как говорит Прикольно.

Прочитала консультацию, только там говорилось о продаже квартиры , а не дома.

(Извините ,Прикольно , что использовала слово дом , а не квартира. Я все таки дом намерена продать.)

Да и по сути вопроса разницы не увидела.

Меня интересует момент снижения подоходного путем применения налоговых вычетов.

Да и какими документами все это оформляется.

Что и как из п.1.ст.166 я могу использовать для налоговых вычетов при расчете подоходного налога от продажи дома. ?

[Гость Гость]

Вопрос снимаю т.к. Лел ответила на форуме налогоплательщиков.

Ст. 178 п. 3

3. Налоговые вычеты, установленные пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, не облагаемых у источника выплаты, в случае, если указанные вычеты не были произведены при определении дохода работника.

Я работаю и все налоговые вычеты использую как и все мы, так что ни о каком занижении подоходного налога и даже таком мизерном говорить не приходится.

Спасибо.

[Гость Гость]

Аналогичные положения были и в НК РК 2001г.

Месячный размер МЗП в 2004г., согласно Закона РК от 05.12.03г. № 505-II "О республиканском бюджете на 2004г.", составлял 6 600 тенге.

Если в 2004г. у Вас не производились налоговые вычеты, то посчитайте что останется от 290 000 тенге.

Вернулась к вопросу продажи квартиры в 2004 году и подоходного.

Продажа прошла 14 февраля 2004 года и подоходный образовался тоже 14 февраля.

Срок уплаты 31/03/2005г.

Прикольно , вы предполагаете применять налоговые вычеты за каждый месяц за весь период с 2004-2005 или по 2009 год ?

Или за один месяц февраль 2004 ?

Как посчитать то что останется от 290 000 тенге подоходного ?

[Гость Гость]

С логикой у вас Прикольно туговато гляжу и с авторизацией тоже

Вернулась я к вопросу продажи имущества в 2004 году феврале месяце в собственности менее года. Надеюсь так понятно ?

Это не продажа дома в 2009 году.

Налоговые вычеты в соответствии с п.1 ст 166:

1. Не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Где написано, что доход от продажи имущества возникший в феврале 2004 г и подлежащий дальнейшей оплате можно корректировать на годовой 12-ти кратный минимум до 2009 года ?

Или до 31/03/2009 года ? Или можно откорректировать только за февраль 2004 года ?

Как точно определить сумму разрешенной корректировки ?

Можно на примере налогового вычета от продажи квартиры и 290 000 тенге от даты продажи 14 февраля 2004 г.

P.S.

От разных предположений разные суммы получаются. :druzja:

[Гость Гость]

Ув.форумчане

Кто-нибудь пользовался корректировкой подоходного по ст.166 п.1 на имущественный налог с использованием налоговых вычетов или все это фэнтэзи ?

Помогите с примером разобраться и с периодом ?

[Iris]

Вернулась к вопросу продажи квартиры в 2004 году и подоходного.

Продажа прошла 14 февраля 2004 года и подоходный образовался тоже 14 февраля.

Срок уплаты 31/03/2005г.

По существу вопроса об определении дохода в 2004г.:

Считаю что в этом случае необходимо руководствоваться НК, действовавшем в 2004г. И ст.166 в нем - это не Налоговые вычеты, а Имущ.доход, относящийся к доходам не облагаемым у источника выплаты

Статья 166. Имущественный доход

1. К имущественному доходу налогоплательщиков относится:

1) прирост стоимости при реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан:

а) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности менее одного года;

Налог с него исчисляется:

Статья 164. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставок, установленных пунктом 1 статьи 145, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, уменьшенного на сумму налоговых вычетов, установленных в соответствии со статьей 152, за исключением доходов адвокатов и частных нотариусов, исчисляемых в соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса.

Если налогоплательщик не воспользовался правом на вычеты по другим доходам в том же периоде (напр.зарплата). то он вправе уменьшить имущественный доход на сумму налоговых вычетов, т.е. вычеты можно сделать один раз:

Статья 152. Налоговые вычеты

1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение налогового года вычету подлежат:

1) сумма в размере месячного расчетного показателя, установленного законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода;

2) сумма в размере месячного расчетного показателя на каждого члена семьи, состоящего на иждивении работника, начиная с месяца появления иждивенца. Указанные вычеты применяются к доходу одного налогоплательщика - члена семьи.

Под семьей понимается совместно проживающие и ведущие общее хозяйство супруги, дети и родители (в том числе временно отсутствующие).

Иждивенец - член семьи налогоплательщика, проживающий за счет его дохода и не имеющий самостоятельного источника дохода за месяц в размере, превышающем месячный расчетный показатель;

3) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;

См.: Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 19 февраля 2003 года N НК-УМ-07-3-21/1305.

4) добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу, в размере не более суммы 10-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

5) добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;

6) страховые премии, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования жизни и здоровья, в пределах 5-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

1-1. При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее половины месяца, вычеты в размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, в соответствии с подпунктами 1) и 2) пункта 1 настоящей статьи не производятся.

2. Право на вычет в соответствии с подпунктами 1), 2) и 4) пункта 1 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым у одного из работодателей на основании поданного им заявления и подтверждающих документов (на иждивенцев), представленных налогоплательщиком. См.: Письмо НК МФ РК от 3 октября 2003 года N НК-УМ-08-3-18/7834, Письмо МГД РК от 9 апреля 2002 года N ДМ-1-1-19/3386, Письмо МГД РК от 26 июня 2002 года N ДМ-1-1-19/6416, Письмо МГД РК от 6 сентября 2002 года N ДМ-1-1-21/8840 "Об уплате адвокатами подоходного и социального налогов".

то есть из суммы имущ.дохода в 2004г. можно исключить: за год по 12 МРП (919 тенге) за себя и за каджого иждивенца, пенсионные взносы (если уплачивались), страховые премии по договорам накопительного страхования (опять же. если есть такие выплаты) не более 5*919 тенге в год, и так далее.

[Гость Гость]

то есть из суммы имущ.дохода в 2004г. можно исключить: за год по 12 МРП (919 тенге) за себя и за каджого иждивенца, пенсионные взносы (если уплачивались), страховые премии по договорам накопительного страхования (опять же. если есть такие выплаты) не более 5*919 тенге в год, и так далее.

Сумма налога по продаже квартира по ст.145 п.1 290 000 тенге

Допустим сумма продажи 2 900 000 тенге.

грп=919*12=11028

Индивенцев нет.

Имущественный доход образовался в феврале 2004 года.

Не работающий продавец имеет право на снижение имущественного дохода на 919 тенге в феврале или все же при неработающем продавце февраль-декабрь на 10109 тенге.

Облагаемая сумма в этом случае уменьшается на 919 тенге =2899081

или если за период февраль-декабрь ,то на 10109 тенге

В любом случае расчет попадает в одну и ту же вилку по ст.145 свыше 200 грп и меньше 600 грп и на изменение подоходного налога применение льготы влияния практически не оказывает . Так ?

Был 290 000 стал 289000 примерно.

[Iris]

Сумма налога по продаже квартира по ст.145 п.1 290 000 тенге

Допустим сумма продажи 2 900 000 тенге.

грп=919*12=11028

Индивенцев нет.

Имущественный доход образовался в феврале 2004 года.

Не работающий продавец имеет право на снижение имущественного дохода на 919 тенге в феврале или все же при неработающем продавце февраль-декабрь на 10109 тенге.

Облагаемая сумма в этом случае уменьшается на 919 тенге =2899081

или если за период февраль-декабрь ,то на 10109 тенге

В любом случае расчет попадает в одну и ту же вилку по ст.145 свыше 200 грп и меньше 600 грп и на изменение подоходного налога применение льготы влияния практически не оказывает . Так ?

Был 290 000 стал 289000 примерно.

Так.

конечно, можно было бы уменьшить на 12*919, но... если январь - спорный месяц, тк доход еще не получен, лучше брать 10109.

был 290 000, примерно стал 288483,65 тг. - на 15% от вычетов.

[Гость Гость]

Доход работника в соответствии с пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового кодекса.

Пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса определено, что если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 данной статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.

Таким образом, право на вычет в размере минимального размера заработной платы работник получает только при наличии дохода, облагаемого у источника выплаты за соответствующий месяц. При отсутствии у работника дохода, облагаемого у источника выплаты за месяц право на вычет в размере минимального размера заработной платы не возникает и, соответственно, положения пункта 2 статьи 166 Налогового кодекса не применяются.

Даулет Ергожин

Получается, что МЗП можно использовать только за один месяц в момент получения имущественного дохода ?

[Гость Гость]

Доход, не облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между доходом, подлежащим налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей и статьей 182 настоящего Кодекса.

Налоговые вычеты, установленные пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, не облагаемых у источника выплаты, в случае, если указанные вычеты не были произведены при определении дохода работника.

[Гость *****************]

Так.

конечно, можно было бы уменьшить на 12*919, но... если январь - спорный месяц, тк доход еще не получен, лучше брать 10109.

был 290 000, примерно стал 288483,65 тг. - на 15% от вычетов.

Нет не так применяется налоговый вычет. Он учитывается только в том месяце в котором был получен имущественный доход, т.е. не 12 мзп ,а 1мзп

Задавала вопрос в НК МФ РК и только сейчас получила ответ ,подтверждающий мои сомнения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 180 Налогового кодекса к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится, в том числе доход от прироста стоимости при реализации имущества.

Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 180 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации, в том числе жилых помещений, находящихся на праве собственности менее двенадцати месяцев.

Пунктом 3 статьи 180 Налогового кодекса определено, что доход от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 статьи 180 Налогового кодекса определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено статьей 180 Налогового кодекса.

При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 178 Налогового кодекса исчисление индивидуального подоходного налога по доходам необлагаемым у источника выплаты налогоплательщиком производится за налоговый период самостоятельно, путем применения ставки 10 %.

Физические лица, в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса получившие имущественный доход, обязаны представить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за годом получения дохода, а также произвести уплату налога, не позднее десяти рабочих дней после срока, указанного для сдачи Декларации.

Таким образом, лица, получившие имущественный доход при реализации имущества в 2009 году обязаны предоставить указанную Декларацию до 31 марта 2010 года.

В соответствии с частью второй пункта 1 статьи 178 Налогового кодекса доход, не облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между доходом, подлежащим налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 Налогового кодекса.

Подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса предусмотрен вычет в сумме минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход.

При этом, указанный налоговый вычет применяется налогоплательщиком только один раз при получении имущественного дохода.

На основании вышеизложенного, Ваш налогооблагаемый доход определяется как разница между полученным имущественным доходом, с учетом корректировок предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса и налоговым вычетом в сумме минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год.

Даулет Ергожин

[baskervil]

Только главный специалист в этой области г-н НовоКаин даст точный ответ :contract:

[Гость Гость]

Только главный специалист в этой области г-н НовоКаин даст точный ответ

А я думал самый главный Д.Ергожин. Какие новости узнаешь

И к чему бы это сообщение bascervil?

Надо все таки уважать налоговый комитет и его труженников. Фи.. :drowning:

[Гость Гость]

Вопрос.

Здравствуйте. Помогите разобраться с корректировкой подоходного налога на полученный имущественый доход в июне 2009 г. В июне 2009 г. продала квартиру и прочитала про использование налоговых вычетов для уменьшения подоходного при подаче декларации. "Налоговые вычеты в соответствии с п.1 ст 166: 1. Не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете." Я физическое лицо, не работаю и налоговые вычеты не применяла согласно п.1 ст.166 Отчитаться я должна до 31/03/2010 г. по фно 240. Могу я использовать вычеты за весь год 12/МЗП или с июня по декабрь 6хМЗП или только в июне месяце когда возник имущественный доход 1хМЗП.

Ответ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 180 Налогового кодекса к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится, в том числе доход от прироста стоимости при реализации имущества.

Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 180 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации, в том числе жилых помещений, находящихся на праве собственности менее двенадцати месяцев.

Пунктом 3 статьи 180 Налогового кодекса определено, что доход от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 статьи 180 Налогового кодекса определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено статьей 180 Налогового кодекса.

При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 178 Налогового кодекса исчисление индивидуального подоходного налога по доходам необлагаемым у источника выплаты налогоплательщиком производится за налоговый период самостоятельно, путем применения ставки 10 %.

Физические лица, в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса получившие имущественный доход, обязаны представить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за годом получения дохода, а также произвести уплату налога, не позднее десяти рабочих дней после срока, указанного для сдачи Декларации.

Таким образом, лица, получившие имущественный доход при реализации имущества в 2009 году обязаны предоставить указанную Декларацию до 31 марта 2010 года.

В соответствии с частью второй пункта 1 статьи 178 Налогового кодекса доход, не облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между доходом, подлежащим налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 Налогового кодекса.

Подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса предусмотрен вычет в сумме минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход.

При этом, указанный налоговый вычет применяется налогоплательщиком только один раз при получении имущественного дохода

На основании вышеизложенного, Ваш налогооблагаемый доход определяется как разница между полученным имущественным доходом, с учетом корректировок предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса и налоговым вычетом в сумме минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год.

Даулет Ергожин

[Гость Юлия Старинщикова]

Уважаемые юристы,

Подскажите пожалуйста, могу ли я воспользоваться статьей 166 налогового кодекса для получения налоговых вычитов при приобретении жилья под ипотеку, если я являюсь физическим лицом и брала ипотечный займ в АО "Народный Банк Казахстана". Специалисты банка ссылаются на то, что они не являются жилищно строительным сберегательным банком. Однако же, АО "Народный Банк Казахстана" является агентом АО "Жил строй сбербанка".

Заранее благодарю,

Юлия Старинщикова

[DjeSoP]

Только в жилищно строительном сберегательном банке.