Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Можно ли заключить договор на услуги между ТОО и частным лицом?


Гость Свой

Рекомендуемые сообщения

ТОО хотело бы заключить с частным лицом договор на услуги организации и проведения праздника Наурыз.

ТОО -Заказчик, Частник - Исполнитель.

Сумма 800 000 тенге.

Можно ли вообще такой договор заключать с частным лицом, которое ни ИП, ни ТОО?

Есть ли ограничения или запрещения?

Какие налоги удерживать с ЧЛ?

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Можно, см. ст. 168 НК РК.

Доход физического лица от налогового агента

1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:

1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

2) выплаты физическим лицам.

2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся:

1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;

2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество;

3) доходы, указанные в подпунктах 1) и 3) - 6) статьи 160 настоящего Кодекса;

4) материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитом (займом, микрокредитом), полученным у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налог 10%

Изменено пользователем NNK72
Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

ТОО хотело бы заключить с частным лицом договор на услуги организации и проведения праздника Наурыз.

ТОО -Заказчик, Частник - Исполнитель.

Сумма 800 000 тенге.

Можно ли вообще такой договор заключать с частным лицом, которое ни ИП, ни ТОО?

Есть ли ограничения или запрещения?

Какие налоги удерживать с ЧЛ?

Если частное лицо, с которым ТОО заключает договор, не использует труд наемных работников на постоянной основе, то тогда это частное лицо вправе не регистрироваться в качестве ИП.

2-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:

1) облагаемых у источника выплаты;

2) имущественного дохода;

3) прочих доходов.

Однако в этом случае это частное лицо будет обязано уплатить 10% от полученного дохода в качестве индивидуального подоходного налога.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Однако в этом случае это частное лицо будет обязано уплатить 10% от полученного дохода в качестве индивидуального подоходного налога.

Нет не обязано. Обоснование в сообщении NNK72. ТОО будет как налоговый агент налог платить.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Кстати, этот исполнитель, всё равно будет ИП только не зарегистрированный.

Изменено пользователем Пацан
Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

по моему ограничение есть, сумма не должна превышать 12 кратный размер мин.зарплаты. свыше этого физ.лицо должно зарегистрироваться как ип.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

по моему ограничение есть, сумма не должна превышать 12 кратный размер мин.зарплаты. свыше этого физ.лицо должно зарегистрироваться как ип.

Статья 19. Предпринимательская деятельность граждан

4. Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан, за исключением лиц, указанных в пункте 4-1 настоящей статьи.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Там 180 000 тенге получается примерно. А у него за несколько дней по одному окнтракту 800 000 тенге. Получается, что нельзя без регистрации.

А вы подпишите 5 договоров с разными физ лицами (пусть ваш устроитель привлечёт свою родню). Оплата- налично из кассы заказчика. И всё :-) :ahez:

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Там 180 000 тенге получается примерно. А у него за несколько дней по одному окнтракту 800 000 тенге. Получается, что нельзя без регистрации.

А вы подпишите 5 договоров с разными физ лицами (пусть ваш устроитель привлечёт свою родню). Оплата- налично из кассы заказчика. И всё :-) :ahez:

А, собственно, ТОО какая разница от того, что он не зарегистрируется в качестве ИП (за исключением налоговой части). Ответственности за это никакой нет, а то, что он не выполнил императивную норму закона - это, ИМХО, его проблемы и его ответственность.

Изменено пользователем Perpetuum D.
Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

А, собственно, ТОО какая разница от того, что он не зарегистрируется в качестве ИП (за исключением налоговой части).

Именно в налоговой части проблемы и возможны у ТОО в случае, если они не установят, кому деньги платят - ИП или просто физику.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Именно в налоговой части проблемы и возможны у ТОО в случае, если они не установят, кому деньги платят - ИП или просто физику.

Ну, дык я и пишу, за исключением налоговой части. А что мешает указать ФЛ и удержать у источника 10%? Полагаю, что ничего.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

А что мешает указать ФЛ и удержать у источника 10%? Полагаю, что ничего.

Ага, ничего. Кроме желания исполнителя получить ВСЮ сумму.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

ст 157 Налогового кодекса: для целей гос регистрации ип в соотв. с законодательством рк ..... за календарный год для физ лица 12-кратный мин.размер зарплаты

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

ст 157 Налогового кодекса: для целей гос регистрации ип в соотв. с законодательством рк ..... за календарный год для физ лица 12-кратный мин.размер зарплаты

Так ТОО обязательно удержит из этой суммы 10%.

Вопрос: больше никаких налоговых обязательств не возникнет у ТОО?

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

вообще то в моей практике мы заключаем договор на сумму свыше 12*мзп только с ип. проблем меньше. и налоговики говорят что это все таки нарушение, когда заключаеш договор с физ.лицом на сумму свыше.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Ага, ничего. Кроме желания исполнителя получить ВСЮ сумму.

С физическими лицами всегда оговаривают сумму на руки и потом юрлицо на эту сумму накручивает 10% и платит ИПН.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Там 180 000 тенге получается примерно. А у него за несколько дней по одному окнтракту 800 000 тенге. Получается, что нельзя без регистрации.

А вы подпишите 5 договоров с разными физ лицами (пусть ваш устроитель привлечёт свою родню). Оплата- налично из кассы заказчика. И всё :-) :biggrin:

Почитайте п. 4-1 ст. 19 ГК РК

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

  • 9 years later...

Добрый день! Аналогичный вопрос. Заключили договор с физ лицом. в течении 3 месяцев будем оплачивать по 200000 физ лицу за услуги. Но про ипн 10% не обговаривали. Их обязательно ТОО должно платить? И кто выставляет АВР , само ТОО? 

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

4 минуты назад, КатяКатя сказал:

Добрый день! Аналогичный вопрос. Заключили договор с физ лицом. в течении 3 месяцев будем оплачивать по 200000 физ лицу за услуги. Но про ипн 10% не обговаривали. Их обязательно ТОО должно платить? И кто выставляет АВР , само ТОО? 

платить должно именно ТОО, согласно статье 316 НК РК 

Статья 316. Плательщики

1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.

то есть, у источника выплаты, это про Вас, самостоятельно, это про физического лица, но, к доходу, с которого ИПН удерживается физическим лицом самостоятельно не относится доходы, полученные от договоров на оказания услуг.

а что такое АВР? на ум пришло только "Автоматически ввод резерва" и акт выполненных работ :) 

если все таки акт, то обычно акт делает исполнитель, но можете и вы. 

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Спасибо за помощь. Мы эту сумму должны удержать с физ лица или оплатить со своего "кармана"?

Согласно пункту 2 статьи 15 Налогового кодекса налоговый агент также обязан:

1) правильно и своевременно исчислять налоги, удерживаемые у источника выплаты в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса;

2) удерживать соответствующие налоги с налогоплательщика и перечислять их в бюджет в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом;

3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, а также удержанных и перечисленных в бюджет сумм налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

18 минут назад, КатяКатя сказал:

Спасибо за помощь. Мы эту сумму должны удержать с физ лица или оплатить со своего "кармана"?

Удержать вы не можете. Платите со своего кармана так как являетесь источником выплаты. Вы можете договориться с исполнителем о том, что в оговариваемую сумму в размере 200 000 входит налог. Т.е. на руки он получит 180 000, остальные 20 000 вы оплачиваете за него налог. Если же он хочет получить на руки 200 000, то услуги по договору вы оплачиваете в размере 220 000. 

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

1 час назад, КатяКатя сказал:

Спасибо за помощь. Мы эту сумму должны удержать с физ лица или оплатить со своего "кармана"?

как я писал выше, есть два способа налогооблажения, у источника и самостоятельное налогооблажение,  у вас первы вариант, соответственно, вы как налоговый агент должны следовать пункту 2 указанной вами статьи 15 НК РК  

2) удерживать соответствующие налоги с налогоплательщика и перечислять их в бюджет в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом;

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Join the conversation

You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.
Note: Your post will require moderator approval before it will be visible.

Гость
Ответить в этой теме...

×   Вы вставили отформатированный текст.   Удалить форматирование

  Допустимо не более 75 смайлов.

×   Ваша ссылка была автоматически заменена на медиа-контент.   Отображать как ссылку

×   Ваши публикации восстановлены.   Очистить редактор

×   Вы не можете вставить изображения напрямую. Загрузите или вставьте изображения по ссылке.

  • Недавно просматривали   0 пользователей

    • Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.
  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования