zoya_best Опубликовано 11 Марта 2010 Жалоба Share Опубликовано 11 Марта 2010 Вопрос скорее к бухгалтерам: Согласно ст. 84 НК РК обязательства должника (кредиторская задолженность) не удовлетворенные в течение 3х лет с момента возникновения, признаются сомнительными и подлежат включению в совокупный годовой доход должника (кроме НДС), с которого платится КПН. Подскажите, каким образом поступать в данной ситуации, когда переводить денежные средства из категории обязательств в доход и нужно ли вообще это делать: Ситуация: Срок исполнения обязательства истек, есть решение суда, 3 года давно прошло. ИМХО: отнести в доходы из статьи обязательства как сомнительные обязательства, а дальнейшая выплата по решению суда будет являться прямыми убытками предприятия: за счет прибыли и т.п. Ситуация: Срок исполнения обязательства истек, нет решения суда. По предприятию ведется процедура банкротства, есть реестр погашения кредиторской задолженности, которым установлен график погашения задолженности. ИМХО: поступать также как и в первом случае. Бух же считает, что "Как я могу обязательство не считать обязательством и поставить себе в доход как сомнительное, если я его признаю (т.е. оно не является спорным) и я заведомо считаю это обязательство обязательством и знаю, что рано или поздно оно будет выплачено. А не плачу его не потому, что я отрицаю или не согласна с этим обязательством, а потому что денег нет у меня. Налоговики также против. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
zoya_best Опубликовано 15 Марта 2010 Автор Жалоба Share Опубликовано 15 Марта 2010 Поднимаю опять данную тему на обсуждение..... :biggrin: Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Лел Опубликовано 15 Марта 2010 Жалоба Share Опубликовано 15 Марта 2010 Статья 89. Доход по сомнительным обязательствам Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с даты возникновения таких обязательств, признаются сомнительными. Указанные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика в пределах суммы данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой на дату возникновения обязательств, пропорционально сумме данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты. Как видим, включение в СГД сомнительных обязательств по истечении 3-х лет является обязанностью налогоплательщика, и не зависит от желания, отсутствия/наличия денег и прочих причин. Если в дальнейшем эти обязательства будут выплачены налогоплательщиком, то эта сумма будет подлежать вычету - см. ст. 104 НК. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения