Гость Dudya Опубликовано 27 Июля 2010 Жалоба Share Опубликовано 27 Июля 2010 Уважаемые коллеги, Нерезидент (без образ.постоянного учреждения) и резидент договорились, что нерезидент оказывает услуги резиденту за 100 $. Один юрист говорит, что в договоре надо прописывать сумму 125 $, т.к. при вычете из этой суммы 20% налога, нерезидент как раз получает свои 100 $. 25 $ уходит в бюджет РК. Почему нельзя указать в договоре 100$ (и точно указать в договоре что эта та сумма, которую должен получить нерезидент) и не указывать сумму налога. Далее при исчислении 20 % налога, компания резидент уплачивает вместо 25 $ только 20 $. Суммы озвученные выше, разумеется формальны, но при заключении действительных договоров на суммы порядка 10 000 и более $, размер будет играть огромное значение. Ребят, если кто знает прошу дать обоснования (письма НалКомитета, ст.Налкодекса и др.). Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Алма Опубликовано 27 Июля 2010 Жалоба Share Опубликовано 27 Июля 2010 если при выплате не удержите КПН у источника выплаты, то КПН будете оплачивать в бюджет за счет собственных средств и на вычеты не пойдут эти суммы КПН. а так если стоимость контракта увеличить на сумму КПН , то вся сумма полностью на вычет. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Dudya Опубликовано 27 Июля 2010 Жалоба Share Опубликовано 27 Июля 2010 Алма, 1) т.е. при указании в договоре 125, на вычет пойдет 125. 2) А при указании в договоре 100, то на вычет вообще ничего не пойдет. Тогда получается при первом варианте, компания сэкономит 125 $ вместо 5 $. Я правильно понял? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Лел Опубликовано 29 Июля 2010 Жалоба Share Опубликовано 29 Июля 2010 Тот налог, про который идет речь называется подоходным налогом у источника выплаты. Таким образом, налоговый агент обязан удержать этот налог. См. ст. 193 п. 3: 3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами... Если вы указываете стоимость договора 100 $, то правильно применяя нормы налогового законодательства, вы должны удержать 20$, а нерезиденту перечислить 80. На вычеты у вас пойдет 100. Иначе есть вероятность (хотя и довольно теоритическая) применения к вам ст. 210 АК, как неудержавших налог. Подробно можно почитать в этой теме: http://forum.zakon.kz/index.php?showtopic=74183&st=0 Иногда, налоговые агенты не желая споров с нерезидентом или не желая лишних движений, используют так называемый способ "уплаты налога за счет собственных средств", то есть, при сумме договора 100$ уплачивают налог в бюджет 20$. При этом на вычеты берется 100, а 20 - не идет на вычеты. Такой способ лично я считаю неправильным, тем более есть потенциальная вероятность спора с налоговым органом по вышеописанной причине. Поэтому ваш юрист настаивает на сумме 125, при этом налог будет удержан в сумме 25, на вычеты пойдет 125. Но согласится ли на такое увеличение его дохода ни с того, ни с сего ваш партнер? Ему то с этой суммы также платить налоги придется в своей стране. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Dudya Опубликовано 30 Июля 2010 Жалоба Share Опубликовано 30 Июля 2010 Лел спасибо за ответ. Переговорил с нашим бухгалтером, он тоже про нарушение сказал. Получается что в момент выплаты денег нерезиденту, мы обязаны удержать именно с той суммы, которую оплачиваем. (п.2 ст.193.) Самое интересное у нас с нерезидентами наоборот, мы вообще всегда указываем с налогом и нерезиденты с нами не спорят, т.к. свои чистые они все равно получают. Кста Лел вы используете в своей практике конвенции об избеж. двойного налогообложении или нет? Если нет, то почему не используете. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Лел Опубликовано 30 Июля 2010 Жалоба Share Опубликовано 30 Июля 2010 Кста Лел вы используете в своей практике конвенции об избеж. двойного налогообложении или нет? Если нет, то почему не используете. Используем, так как я сторонник правила "положено - ешь, не положено - не ешь" Раз есть возможность на законных основаниях не нести лишние затраты по налогам, то почему бы и нет? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
NY Esquire Опубликовано 30 Июля 2010 Жалоба Share Опубликовано 30 Июля 2010 Ему то с этой суммы также платить налоги придется в своей стране. При условии если с его страной нет конвенции Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Aliya1981 Опубликовано 28 Октября 2010 Жалоба Share Опубликовано 28 Октября 2010 Подскажите пожалуйста, мы покупаем ПО у нерезидента (РФ). Возникают обязательства по уплате КПН нерезидента. Нерезидент предоставил нам сертификат Нерезидента. Ссылаясь на п1 ст12 конвенции м/у Рк и РФ мы имеем право не удерживать КПН с суммы платежа. Ссылаясь на п2. ст12 Конвенции мы должны удержать 10%. Возникает вопрос, правы ли мы будем если не будем удерживть КПН с суммы договора и 100% оплатим Продавцу - Резиденту РФ? Или же мы ОБЯЗАНЫ удержать 10%? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Лел Опубликовано 29 Октября 2010 Жалоба Share Опубликовано 29 Октября 2010 http://forum.zakon.kz/index.php?showtopic=7105&hl=роялти Обратите внимание на ответ Полин. Вы должны удержать 10% налога с дохода от роялти, именно это подразумевает ст. 12 Конвенции. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Даяна Опубликовано 8 Ноября 2010 Жалоба Share Опубликовано 8 Ноября 2010 Добрый день! В каз.компанию на переговоры прилетел иностранный гражданин. Все свои расходы (питание, проживание, транспортные) он оплачивает самостоятельно. Налоговый комитет на основании информации из миграционных органов о регистрации иностранца требует от компании уплаты ИПН. Правомерны ли действия налоговой и должны ли мы что-либо платить? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения