Применение Конвенции и оффшорные зоны

[Гость Laura]

Здравствцйте!

Пдскажите пожалуйстааа Устала уже голову ломать

Дело в том, что один из учередителей нашей компании является нерезидент гражданин Англии. В конце года нам предстоит выплатить ему дивиденды. Обычная ставка для нерезидентов 15%, но мы применяем Конвенцию об избежании двойного налогообложения и ставка 5%. Теперь наш английский учредитель просит первести ему деньги в конце года на счет копании которая находитьсяв оффшорной зоне. Можем мы теперь при этом применять Кнвенцию и какие проблемы из этого могут последовать?

Оооооооооочень надоооооооооо

[Эвитта]

Сколько лет он яв-ся участником компании? Если более 3х лет и ваша компания не недропользователь, то действует норма пп. 3) п. 5 ст. 193 НК РК:

5. Налогообложению не подлежат:

3) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:

владение более трех лет акциями или долями участия;

50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающих дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем) в Республике Казахстан.

Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:

дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;

дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице;

Соответственно, применять Конвенцию для применения сниженной ставки в РК нет вообще необходимости.

Если всё же требуется применять Конвенцию, то исходя из п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РК:

1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.

...

2. Под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов в целях применения сниженной ставки подоходного налога в соответствии с положениями международного договора к дивидендам, вознаграждениям и роялти нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, следует понимать лицо, которое имеет право самостоятельно определять способы использования и распоряжения доходами.

При этом окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода не может быть лицо, у которого нет прав владения доходом, являющееся посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.

считаю, что Конвенция всё равно будет применима. Не забудьте только получить с участника сертификат налогового резидентства.

ПС. Вообще Конвенция применима в любом случае и нац.зак-во не вправе устанавливать условия её применения. Но с налоговой по этому вопросу спорить бесполезно.

Также по валютному проверьте, т.к. могут возникнуть проблемы при перечислении валюты.

Изменено 1 Декабря 2010 пользователем Эвитта

[Гость Laura]

Сколько лет он яв-ся участником компании? Если более 3х лет и ваша компания не недропользователь, то действует норма пп. 3) п. 5 ст. 193 НК РК:

Соответственно, применять Конвенцию для применения сниженной ставки в РК нет вообще необходимости.

Если всё же требуется применять Конвенцию, то исходя из п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РК:

считаю, что Конвенция всё равно будет применима. Не забудьте только получить с участника сертификат налогового резидентства.

ПС. Вообще Конвенция применима в любом случае и нац.зак-во не вправе устанавливать условия её применения. Но с налоговой по этому вопросу спорить бесполезно.

Также по валютному проверьте, т.к. могут возникнуть проблемы при перечислении валюты.

Спасибо большое за Ваш ответ, Эвитта.

Очень кратко и самое главное понятно.

Он является участником менее 3 х лет и мы должны удерживать налог с его дивидендов. В этом то вся и загвоздка.