Сдача жилья в Аренду

[Гость Goldcard]

Извините пожалуйста еще 1 вопрос

я сдаю жилье в аренду - какие налоги я должен платить? и вообще должен ли?

[Гость Багги]

Извините пожалуйста еще 1 вопрос

я сдаю жилье в аренду - какие налоги я должен платить? и вообще должен ли?

Согласно статье 540 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.

Согласно пункту 4 статьи 19 Гражданского Кодекса обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан.

Необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода для физических лиц составляет 12-кратный размер МРП (МРП на 2006 год составляет 1030 тенге), соответственно, сумма совокупного годового дохода составляет 1030 х 12 = 12 360 тенге.

Сумма арендной платы признается доходом физического лица от сдачи в аренду имущества.

Таким образом, в случае, если получаемая Вами сумма арендной платы превышает необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, то Вы обязаны зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

[Crick]

Извините пожалуйста еще 1 вопрос

я сдаю жилье в аренду - какие налоги я должен платить? и вообще должен ли?

Вообще-то вы не только должны, вы обязанны, а обязаны вы сделать следующее:

Зарегистрироваться как ИП или как юр лицо, ИП предпочтительнее, так как вы можете работать по патенту.

При регистрации ИП вы можете встать на упрощенку или на патент, патент предпостительнее, особенно когда срок аренды длительный, так как патент избавит вас от простаиванья в очредях НК чтобы сдать квартальную отчетность. Патент более выгоден если у вас фиксированный доход за определенный преиод и существует возможность просчитать данный доход.

При получении патента в НК вам просчитают сумму налогов за исключением земельного и имущественного, за определенный период на который вы получаете патент, при этом сумма налогов взимается сразу, до получения патента.

вродебы все.

Но я бы на Вашем месте вообще бы не регистрировался в НК в качестве ИП, и не заключал бы договор аренды в письменном виде с арендаторами, тогда бы и платить не пришлось и беготни меньше, просто берите деньги вперед и все. А доказать что вы сдаете в аренду квартиру налоговокам очень трудно не имея ни одного документа, тем более, что вы получаете деньги налом.

[Гость Goldcard]

Багг, Крики большое спасибо

[Гость A.S. szp]

Договор все-таки рекомендую заключить, ведь арендаторы могут просрочить оплату, а потом съехать, и если вы захотите взыскать с них оплату, то без договора не получится. Кстати, если договор аренды на срок более года, то необходимо его еще и зарегистрировать в Центре по недвижимости.

по 12 МРП: возможно там имелось ввиду не МРП, а МЗП:

НК РК раздел 6. ИПН ст. 145 :

1-1. Доходы работников, облагаемые у источника выплаты, не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, подлежат обложению по ставке «0» при условии, что среднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы.

[Crick]

Договор все-таки рекомендую заключить, ведь арендаторы могут просрочить оплату, а потом съехать, и если вы захотите взыскать с них оплату, то без договора не получится. Кстати, если договор аренды на срок более года, то необходимо его еще и зарегистрировать в Центре по недвижимости.

по 12 МРП: возможно там имелось ввиду не МРП, а МЗП:

НК РК раздел 6. ИПН ст. 145 :

1-1. Доходы работников, облагаемые у источника выплаты, не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, подлежат обложению по ставке «0» при условии, что среднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы.

Согласен коллега по законодательству мы должны сделать именно так как вы указываете, но Вы и сами должны понимать, что вся эта беготня займет определенное время, а время это деньги, причем деньги не наши, а деньги Goldcardа, а потом мы же пишем, что деньги необходимо брать вперед за месяц, при этом я предлагаю, в арендные платежи включать расходы за коммунальные услуги, чтобы, даже если арендатор съедит неожиданно, то арендодатель останется при своих деньгах. А потом уважаемый A.S. szp учитывайте практический опыт, если арендатор решит неожиданно съехать и не поставит в известность Арендодателя то вы даже имея письменный зарегестрированный в БТИ Договор, никогда его не найдете его, а сколько времени и денег уйдет на суды, даже по приказному производству, а исполнительное производство...??? Так что я конечно понимаю, что по закону нужно так, но в жизни есть ходы более оптимальные чем просто действовать по законодательству....

[Гость A.S. szp]

смотря что хотел получить уважаемый Goldcard - полную инфо, чтобы потом самому определиться, или уже решенный за него ограниченный ответ?

[Гость Goldcard]

Огромное спасибо всем,

мне к сожалению нечего сдавать в аренду :(

я просто хотел узнать с какими проблемами можно столкнуться

для другого проекта ;)

[Гость Багги]

Договор все-таки рекомендую заключить, ведь арендаторы могут просрочить оплату, а потом съехать, и если вы захотите взыскать с них оплату, то без договора не получится. Кстати, если договор аренды на срок более года, то необходимо его еще и зарегистрировать в Центре по недвижимости.

по 12 МРП: возможно там имелось ввиду не МРП, а МЗП:

НК РК раздел 6. ИПН ст. 145 :

1-1. Доходы работников, облагаемые у источника выплаты, не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, подлежат обложению по ставке «0» при условии, что среднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы.

Письмо Налогового комитета по городу Астана

от 11 мая 2005 года № ОРН-19-10/3255

См. также Письмо НК по Сарыаркинскому району города Астаны НК МФ РК от 12 мая 2005 года № 10-ОРН-04/9317.

В законодательстве Казахстана часто встречается ссылка на «не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан».

Статьей 9 Закона Республики Казахстан от 19.06.1997 года N 135-1 "Об индивидуальном предпринимательстве" предусмотрено, что обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством в размере, превышающем не облагаемый налогом, размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан.

Аналогичная норма имеется в ст. 8 Закона Республики Казахстан от 4 июля 1992 года № 1543-ХII «О защите и поддержке частного предпринимательства» и пункте 4 статьи 19 ГК.

Просим сообщить, как следует толковать это понятие и каков его размер на 2005 год?

Верно ли, что необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода для физических лиц составляет 12-кратный размер МРП?

Компания «ЮрИнфо»

______________________

Копия: Налоговый комитет

Министерства финансов

Республики Казахстан

Управление методологии

Налоговый комитет по г. Астана, рассмотрев Ваше письмо от 13.04.2005 г. № 32, сообщает следующее:

В соответствии со ст. 141 Налогового Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения, определяемые в соответствии со статьей 143 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 143 Налогового кодекса объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются:

1) доходы, облагаемые у источника выплаты;

2) доходы, необлагаемые у источника выплаты.

Необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода для физических лиц зависит от полученных доходов, предусмотренных статьей 143 Налогового кодекса.

Согласно установленного законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете», необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода для физических лиц составляет 12-кратный размер месячного расчетного показателя, (МРП на 2005 год составляет 971 тенге), соответственно, сумма совокупного годового дохода составляет 11 652 тенге.

Заместитель председателя

Л. Ережепова

[Гость A.S. szp]

Стоит ли так слепо доверять письму НК?

Есть ряд моментов, на которые стоит обратить внимание:

1. Письмо не является НПА, значит не содержит норм права.

2. По первой причине оно не зарегистрировано в Минюсте, а:

"... акты налогового комитета Министерства государственных доходов Республики Казахстан, носящие нормативно-правовой характер, не прошедшие регистрацию в Министерстве юстиции Республики Казахстан, недействительны и применению не подлежат." (Постановление пленума Верховного суда Республики Казахстан от 20 декабря 1999 года N 19 "О некоторых вопросах применения судами налогового законодательства").

3. НК по г. Алматы толкует закон (ГК), хотя такое право ему не предоставлено:

По Закону Республики Казахстан «О нормативных правовых актах» статья 45 государственными органами, осуществляющими официальное толкование нормативных правовых актов являются:

1. Конституционный Совет Республики Казахстан - дает официальное толкование норм Конституции.

2. Официальное толкование подзаконных актов дают органы или должностные лица, их принявшие (издавшие), (но ГК не подзаконный акт).

4. Письмо ссылается на несуществующий закон:

нет Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете», есть законы со схожим названием на каждый год и Бюджетный кодекс.

5. Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на ___ год» не может регулировать налоговые правоотношения, т.к. это прерогатива НК (ч.2 п.4. ст.2).

6. В Законе Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2005 год» (дата письма - май 2005) нет нормы, на которую дается ссылка в письме НК по г. Астана от 11 мая 2005 года № ОРН-19-10/3255.

7. НК не содержит нормы о "не облагаемом налогом размере совокупного годового дохода, установленного для физических лиц" (в ст. 144 НК содержит перечень видов доходов, не подлежащих налогообложению, при этом практически везде не указан размер), зато НК содержит норму (п.1-1 ст.145) о размере дохода физического лица, облагаемого у источника выплаты, подлежащего обложению по ставке 0%. И в этой норме НК говорит не о 12 МРП, а о 12 МЗП.

Изменено 4 Апреля 2006 пользователем A.S. szp

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

Добавлю к этому, что вопрос был собственно нами задан самому НК МФ РК, работники которого после нескольких месяцев раздумий и уточняющих звонков, решили передоверить почетное право ответа НК Астаны.

Интересно, а кому-нибудь вообще удалось добиться от НК четкого ответа на вопрос про необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода?

[POLIN]

Как таковую статью 145 рассматривать не имеет смысла, так как она с оговорками о среднемесячном доходе, не превышающем МРЗ, как обязательном условии, даже если годовые доходы не превышают 12-кратной МРЗ. Это уже не безоговорочное условие для применения освобождения по доходам в рамках МРЗ.

Считаю, что отсылка по необлагаемому доходу должна быть рассмотрена в рамках статьи 152 НК РК, где каждый работник имеет право на вычет 1 МРП при определении налогооблагаемого дохода.

НК РК ст.152 п.1:

1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение налогового года вычету подлежат:

1) сумма в размере месячного расчетного показателя, установленного законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода;

Эта сумма является необлагаемым размером, разрешенным в виде вычета для каждого гражданина РК, проработавшего полный календарный месяц - у источника выплаты.

Так же, эта сумма является вычетом и для налогов, не облагаемых у источника выплаты:

НК РК ст.164 п.1:

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставок, установленных пунктом 1 статьи 145, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, уменьшенного на сумму налоговых вычетов, установленных в соответствии со статьей 152, за исключением доходов адвокатов и частных нотариусов, исчисляемых в соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса.

В данном случае, ответ НК (лучше меньше, чем больше ) с Законом о налогах и платежах в бюджет сходится.

[Гость ArmanKZ]

Уважаемые юристы, а можно немного расширить тему.

А как обстоят дела с арендой нежилого помещения?

Я недавно приобрел магазин (намучился с оформлением в БТИ), теперь пришел в налоговую как честный гражданин, чтобы все было по закону. Так как я только начинаю деятельность как ИП и никогда не сталкивался с этим, то думал что искать разные обходные пути себе дороже выйдет.

Но когда начал оформляться в налоговой, то.... теперь вот прочитал Ваши высказывания и думаю может все таки надо было попытаться.

В налоговой сказали без открытия ИП нельзя сдавать нежилое помещение в аренду поэтому я открылся как ИП-ник, затем перевелся на патент.

Теперь оказалось платить пенсионные это тоже такая проблема, нужен СИК, договор с пенсионным фондом. Затем только в течении 3-х дней переводят на патент.

А магазин стоит, арендаторы ждут....

По моему еще лучше заключить договор аренды на 11 месяцев, т.е. меньше года, чтобы не регистрировать его в БТИ.

Подскажите на будущее, что можно было сделать для меньше ущерба для себя????

[POLIN]

Ответ тут ЖМИ СЮДА