Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Рекомендуемые сообщения

Гость Гость_asfa_*

Как подсчитать доход инд предпринимателю, работающему по спец налоговому режиму, на основе упрощеной декларации, для исчисления обязательных пенсионных отчислений

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

О ПЕНСИОННОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года N 136

ст.22-1 п.2.

Для адвокатов, частных нотариусов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от дохода, определяемого в соответствии с законодательством Республики Казахстан, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года N 245 

статья 2 п.5.

Удержание и уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются по следующим ставкам:

индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу - в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

То есть, доход с которого удерживаются пенсионные взносы определяются ИП самостоятельно и не может быть ниже 9200 тенге и больше 690000 тенге (75*9200). На практике ИП устанавливаются 9200 и платят с этой суммы.

Изменено пользователем СаулеС
Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

В налоговом комитете утверждают, что заявленный доход индивидуального предпринимателя, работающего по спецналоговому режиму на основе упрощенной декларации, должен подсчитываться следующем образом: от полученного дохода за квартал высчитываются расходы за квартал (обоснованные документально), с полученной разницы исчисляется 10% в НПФ, при этом ограничение доходов от минимального 9200,00 тенге до максимального 690000,00 тенге должны соблюдаться. Помогите доказать в НК, что заявленный доход предприниматель может устанавлевать самостоятельно.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Помогите доказать в НК, что заявленный доход предприниматель может устанавлевать самостоятельно.

А что тут доказывать? Приведем еще и Правила по заполнению формы 201.04 тогда.

Об утверждении формы и правил представления Расчета по исчисленным, удержанным (начисленным) и перечисленным суммам обязательных пенсионных взносов, начисленным и перечисленным суммам социальных отчислений

Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 января 2006 года N 25.

10. В разделе "Исчисление обязательных пенсионных взносов":

1) в строках 201.04.001А, 201.04.001В, 201.04.001С указывается доход, заявленный вкладчиком для исчисления обязательных пенсионных взносов за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. Указанный доход определяется индивидуальным предпринимателем, адвокатом и частным нотариусом самостоятельно.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Гость Гость_медикамент_*

А что тут доказывать? Приведем еще и Правила по заполнению формы 201.04 тогда.

два вопроса по теме:

1. человек получет очень симпатичную з/п, с этого дохода удерживаются и отчисляются ОПВ по максимуму.

однако, он также яляется главой крестьянского хозяйства, где также получает симпатично. должны ли с его з/п удерживать ОПВ бухгалтера к/х.?

2. иностранный гражданин работает в РК на законных основаниях, обязано ли АО в котором он работает перечислять ОПВ за него?

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Сауле, большое спасибо,но спор между НК и ИП продолжается, НК утверждает,что заявленный доход ИП с которого должны удерживаются пенсионные отчисления действительно определяет самостоятельно, но при проверке НК будет обсчитывать базу для исчисления пенсионных отчислений следующим образом:-выручка минус расходы (подтвержденные документально), полученная разница ,и есть база для исчисления пенсинных отчислений. Прав ли НК?

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

А на что они при этом ссылаются?

Сауле, НК утверждает , что есть письмо с министерства финансов Казахстана, где разъясняется что такое заявленный доход для индивидуального предпринимателя.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

1. человек получет очень симпатичную з/п, с этого дохода удерживаются и отчисляются ОПВ по максимуму.

однако, он также яляется главой крестьянского хозяйства, где также получает симпатично. должны ли с его з/п удерживать ОПВ бухгалтера к/х.?

Законодатель не рассматривает ситуацию исчисления ОПВ по совокупному признаку всех полученных за определенный период доходов.

Он определяет налоговым агентом работодателя, по каждой сумме исчисленного дохода работнику.

Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-I «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

Статья 22-1. Ставка обязательных пенсионных взносов

1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

1) агент по уплате обязательных пенсионных взносов (далее - агент) - физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющее, удерживающее (начисляющее) и перечисляющее обязательные пенсионные взносы в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан;

Постановление Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 «Об утверждении Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды»

3. Агенты, использующие труд наемных работников, ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды на основании представленной работником копии пенсионного договора.

Каждый работодатель, использующий труд наемных работников – будет Вашим агентом, исполняющий закон по удержанию ОПВ.

2. иностранный гражданин работает в РК на законных основаниях, обязано ли АО в котором он работает перечислять ОПВ за него?

Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 19 июня 1995 года № 2337 «О правовом положении иностранных граждан в Республике Казахстан»

Статья 8. Социальное и пенсионное обеспечение

Иностранные граждане, постоянно проживающие в Республике Казахстан, в вопросах социального и пенсионного обеспечения имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан.

В тех случаях, когда для назначения пенсий и пенсионных выплат и пособий требуется определенный стаж работы, иностранным гражданам может засчитываться стаж их работы за границей на основаниях и в порядке, установленными законодательством и международными договорами Республики Казахстан.

Статья 4. Постоянно проживающие и временно пребывающие в Республике Казахстан иностранные граждане

Постоянно проживающими в Республике Казахстан признаются иностранные граждане и лица без гражданства, получившие на то разрешение и вид на жительство в Республике Казахстан иностранного гражданина либо удостоверение лица без гражданства, выданные органами внутренних дел.

Обязательным условием предоставления разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан является подтверждение лицом, претендующим на получение такого разрешения, своей платежеспособности в период пребывания в Республике Казахстан в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Иностранные граждане, находящиеся в Республике Казахстан на ином законном основании, считаются ВРЕМЕННО пребывающими в Республике Казахстан. Они обязаны зарегистрироваться в установленном порядке и выехать из Республики Казахстан по истечении определенного им срока пребывания.

Согласно выше приведенных статей Закона определите статус пребывания иностранного гражданина, и если его пребывание относится к категории «временно пребывающий гражданин», то никаких обязательств по формированию Пенсионного фонда не возникает. Если его пребывание относится к категории «постоянно пребывающий гражданин» то Вы обязаны формировать Пенсионный фонд данного работника, являясь его агентом в рамках Закона Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-I «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»:

Статья 1.

1) агент по уплате обязательных пенсионных взносов (далее - агент) - физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющее, удерживающее (начисляющее) и перечисляющее обязательные пенсионные взносы в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан;

Помогите доказать в НК, что заявленный доход предприниматель может устанавлевать самостоятельно.

Дело в том, что устанавливать или определять доход - не много вещи разные, хотя и не далеки по смыслу.

Законодатель говорит об ОПРЕДЕЛЯЕМОМ доходе.

Индивидуальный предприниматель, являющийся субъектом малого предпринимательства, обязан вести бухгалтерский учет в рамках стандарта бухгалтерского учета 23 "Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства".

Для ИП, в рамках данного стандарта, вменено ведение следующей документации:

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 - книга учета доходов для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 - книга учета доходов для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 – ведомость учета товарно-материальных запасов.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4- ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5 - ведомость учета амортизационных отчислений.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 - ведомость учета расчетов с поставщиками.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 7 - ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 8 - сводную ведомость.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 9 - расчетно-платежную ведомость по оплате труда –

ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЮЩИХ ТРУД НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ НА ПОСТОЯННОЙ ОСНОВЕ.

Все выше перечисленные формы учета дают информацию о доходной и затратной части ИП, разница между которыми и будет являться средствами, потребленными ИП на собственные нужды.

В рамках Закона Республики Казахстан от 26 декабря 1995 года № 2732 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» ст.1 п.2:

2. Предприниматели и организации обязаны вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в соответствии с настоящим Законом, иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, со стандартами бухгалтерского учета.

Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности является обеспечение заинтересованных лиц (далее - пользователи) полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении предпринимателей и организаций.

Сейчас это очень актуальный вопрос для всех ИП. На уплату ОПВ отправили даже обладателей разовых талонов.... :druzja:, в рамках Закона о Пенсионном обеспечении.

Изменено пользователем POLIN
Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Но согласно того же СБУ 23 п.8 , определено, что субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему определения налоговой базы, ведут хозяйственную книгу ,без применения двойной записи, и регистрируют все хозяйственные операции в хронологическом порядке, а для субъектов, которые не применяют упрощенную систему налоговой базы, ведется учет на основе тех приложений из СБУ № 23, которые приводит Полин , т.е на основе двой ной записи, при таком учете и определяются доходы и расходы и чистая прибыль. В связи с этим субъеты которые применяют упрощенную систему определения налоговой базы, для исчисления пенсионных отчислений, ЗАЯВЛЯЮТ доход в пределах установленных законодательством, т.е не меньше 10% от минимальной заработной платы и не выше 10% от 75 кратного размера миним. зараб. платы, а субъеты которые не применяют упрощенную систему налогообложения, ОПРЕДЕЛЯЮТ этот доход, Есле я не права, пожалуйста объясните в чем, и обоснуйте свои доводы,

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Насчет не может быть ниже, обратили внимание в предпоследнем вестнике-

Согласно разъяснению Генеральной прокуратуры РК указанным п. 2 ст. 22-1 Закона о пенсионном обеспечении определены минимальные и максимальные ставки обязательных пенсионных взносов при наличии дохода. В случае отсутствия дохода за налоговый период (месяц) оснований для уплаты обязательных пенсионных взносов не имеется.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Господа, а как быть, когда юр-е. лицо, на основе "Договора оказания услуг", нанимает на работу физ.- е. лицо, которое не зарегистрировано в качестве ИП? :biggrin:

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

а для субъектов, которые не применяют упрощенную систему налоговой базы, ведется учет на основе тех приложений из СБУ № 23, которые приводит Полин , т.е на основе двой ной записи, при таком учете и определяются доходы и расходы и чистая прибыль.

Двойная запись - всего лишь прием бухгалтерского учета, так сказать, методика, используемая при ведении учета, а не способ определения дохода.

Так, форма "Отчет о финансовом результате", применяемая для финансовой отчетности как в РК так и в других старан мира, применяющих МСФО - простейшая, экономически обоснованная таблица для определения финансового результата. В предлагаемых ИП книгах и ведомостях (в рамках СБУ № 23) есть полный набор сведений, который позволяет определить сумму дохода, ушедшего на личное потребление ИП.

В связи с этим субъеты которые применяют упрощенную систему определения налоговой базы, для исчисления пенсионных отчислений, ЗАЯВЛЯЮТ доход в пределах установленных законодательством, т.е не меньше 10% от минимальной заработной платы и не выше 10% от 75 кратного размера миним. зараб. платы,

Указанные пределы являются принимаемыми для исчисления Пенсионных взносов. Сам доход может быть и больше данного предела, просто он будет уже не облагаться 10% отчислениями.

а субъеты которые не применяют упрощенную систему налогообложения, ОПРЕДЕЛЯЮТ этот доход, Есле я не права, пожалуйста объясните в чем, и обоснуйте свои доводы,

ОПРЕДЕЛЯЮТ - и значит систему расчетов, с реальными доходами и затратами. Вы больше стремитесь к понятию НАЗНАЧАЮТ.

Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Господа, а как быть, когда юр-е. лицо, на основе "Договора оказания услуг", нанимает на работу физ.- е. лицо, которое не зарегистрировано в качестве ИП? :biggrin:

Вы будете выплачивать ему доход, с удержанием подоходного налога (НК РК ст.154 п.2). Сумма выплаты будет являться базой для исчисления социального налога (НК РК ст.п.1).

Не является базлй для отчисления обязательных пенсионных взносов:

Закон Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-I «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

Статья 22-1:

1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Выплата по возмездному договору не является заработной платой, которая устанавливается работодателем работнику - вознаграждение (доход) за труд в соответствии с его сложностью, количеством и качеством ;

- работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по индивидуальному трудовому договору;

- работодатель - юридическое или физическое лицо, с которым работник состоит в трудовых отношениях;

(Закон о труде ст.1).

Изменено пользователем POLIN
Ссылка на комментарий
Поделиться на других сайтах

Гость
Эта тема закрыта для публикации сообщений.
  • Недавно просматривали   0 пользователей

    • Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.
  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования