Альбом типовых бухгалтерских проводок

[Jela]

Добрый день! Polin, помогите, пожалуйста! Мы ТОО, Суд признал нас виновным касательного одного дела, мы не согласились и суд потребовал с нас 300000 для судебных издержек, в итоге было принято что мы правы и суд вернул нам эти 300000 тг, как отразить их?

[POLIN]

Добрый день! Polin, помогите, пожалуйста! Мы ТОО, Суд признал нас виновным касательного одного дела, мы не согласились и суд потребовал с нас 300000 для судебных издержек, в итоге было принято что мы правы и суд вернул нам эти 300000 тг, как отразить их?

1. Предъявлена сумма судебных издержек предприятию

Дт 7470 7470 - «Прочие расходы», где учитываются прочие расходы, не указанные в предыдущих группах:

штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

недостача материальных ценностей, выявленных при инвентаризации;

возмещение причиненных убытков;

расход на возмещение судебных издержек и арбитражных сборов;

Кт 3397 "Прочая краткосрочная задолженность " (в аналитике наименование организация, выставившей издержки)

2. Оплачен счет кредитора

Дт 3397 Кт 1030 (или любой другой счет денежных средств)

3. После изменения результатов судебного решения судебные издержки возвращены компании:

Дт 1030 Кт 3397

4. Затраты предприятия уменьшены на сумму возврата, в результате изменения судебного решения:

Дт 3397 Кт 7470

[Гость Альфия]

Помогите с проводкой.....Выдано денег на под отчет: Дт 2151 Кт1010...правильно?

[POLIN]

Помогите с проводкой.....Выдано денег на под отчет: Дт 2151 Кт1010...правильно?

Если выдача из кассы - то правильно. Но зачем вам счет 2151? Как правило, подотчеты учитываются на счете 1251 (Краткосрочная задолженность подотчетных лиц). Счет 2151 (Долгосрочная задолженность подотчетных лиц) используется если задолженность по подотчету более установленного отчетного периода.

Если перечислен подотчет на карточку работника с расчетного счета:

Дт 1251 Кт 1030

Если из кассы:

Дт 1251 Кт 1010

В случае закрытия ведомости на конец отчетного периода, и не погашения задолженности работника в установленные сроки - переведете эту задолженность на счет долгосрочного учета- 2151.

Но как правило, этого никто не делает, если только работник не проблемный (не появляется на работе, весь в кредитах от предприятия, весь в авансах и проблемах).

[Jela]

какими проводками провести оплату за сотовую связь, если сотрудник потерял чек (квитанцию)? Оплату вижу по акту сверки сотовой компании

[Гость POLIN]

Вам нужно восстановить первичный документ  об оплате, если вы хотите списать деньги с работника, и поставить затраты на вычет.

Здесь нет никаких особенностей по бухгалтерским проводкам, если документы будут восстановлены. В противном случае у вас нет основания для проводки оплаты за сотовую связь.

[POLIN]

Если документы восстановите - то будт обычные проводки, увязанные с подотчетом и административными расходами по предприятию.

[POLIN]

Кому интересно и нужно для учета, из темы, которую убираю в архив,  по заготовке рыбы -  бухгалтерские проводки:

 

Если ваше промысловое хозяйство существует только первый сезон, то у вас нет возможности определить плановую себестоимость вашего улова. При первом производстве ее нужно назначить, составить предварительную смету производства на месяц.

Включаете в затратную часть все ваши предполагаемые расходы, которые вы само собой приблизительно уже знаете, если решили заняться подобным видом деятельности:

1. Заработная плата

2. Обязательные отчисления и налоги в бюджет

3. Стоимость ГСМ

4. Услуги транспортировки

5. Аренда помещения для хранения улова (с затратами по охлаждению)

6. Накладные расходы (то, что вы лучше знаете по своей специфике)

Определив примерный перечень расходов в суммовой выражении за месяц, планируете предполагаемую массу улова (тонны, кг, - все будет зависеть от размаха дела).

Далее, сумму затрат / делите на количество продукции = плановая себестоимость 1 кг (или тонны). Эта и будет вашей плановой себестоимость – а попросту говоря, ценой прихода улова.

Дальнейший расклад проводок можно вести в двух вариантах:

1. Ввести для учета себестоимости промежуточный сборный счет 1341 «основное производство» из раздела незавершенного производства

2. Учитывать все на счете 7010 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг»

В производстве предпочтительнее принять 1 вариант, чтобы счет 7010 был просто итоговым отражающим по сложившейся фактической себестоимости, без возможных корректировок по отклонению фактической и плановой себестоимости.

Вариант проводок предлагаю такой:

1. Оприходован улов по плановой себестоимости: Дт 1320 Кт 1341

2. Начислена заработная плата: Дт 8110 Кт 3350

3. Начислен социальный налог: Дт 8110 Кт 3150

4. Начислены соцотчисления: Дт 8110 Кт 3210

5. Услуги сторонних организаций: Дт 8110 Кт 3310

6. Списана себестоимость затрат на незавершенное производств: Дт 1341 Кт 8110

7. Сформирована фактическая себестоимость улова: Дт 1341 Кт 1320

8. Реализована продукция покупателям: Дт 1210 Кт 6010

9. Списана себестоимость проданного улова: Дт 7010 Кт 1320

Вы можете сразу вместо счета 1341 использовать счет 7010. Но это не совсем правильно, с точки зрения определения справедливой себестоимости продукции.. У предприятия может быть много затрат не связанных с основным производством, административного и прочего характера. Поэтому в части формирования себестоимости я все же предлагаю вам определиться посредством транзитного счета.

Результат от этого не изменится.

В следующем отчетном периоде, когда у вас будут данные по себестоимости более или менее подкрепленные статистикой собственного производства – вы имеете право сразу установить плановую себестоимость на основании прошлого периода, без предварительного расчета – сметы. Но корректировать ее в процессе ведения производства вам все равно придется. 

 

[Jela]

Вам нужно восстановить первичный документ  об оплате, если вы хотите списать деньги с работника, и поставить затраты на вычет.

Здесь нет никаких особенностей по бухгалтерским проводкам, если документы будут восстановлены. В противном случае у вас нет основания для проводки оплаты за сотовую связь.

Деньги с работника списываться не будут, он оплачивал их со своего кармана. первичные документы взять невозможно, т.к. сотрудник каждый раз оплачивал в разных терминалах. По акту сверки с сотовой компанией я вижу что он оплатил. Можно ли ручной проводкой Дт 3310 Кт 6280 провести?

[Гость Жанна]

срок кредиторской задолженности  истек,какую проводку должна составить Помогите пожалуйста Заранее спасибо

[POLIN]

Если вы не планируете проводить эти расходы по затратам,и работник не просит возместить ему расходы,  то просто уравняйте ваш акт сверки с сотовым оператором посредством счета нераспределенной прибыли текущего года, который после реформации баланса перенесется в нераспределенную прибыль прошлых лет.

[Гость ника]

подскажите, помогите пожалуйста

 

 в ГУ  приобрели ос и нма

 

дт                кт

 

6010         5011  200000тенге

 

перечисляю поставщику:

 

3210         1091          50000тенге  НМА

3210         1091        150000тенге  СО

 

2711       3210             50000тенге НМА

2360      3210           150000тенге  СО

 

[Гость ника]

Напишите проводки, которые вы делали, на примере одной торговой операции, где у вас начинает образовываться сумма разницы.

 добрый день!

подскажите пожалуйста

дать правильные проводки

приобрели ОС и НМА

ДТ                        КТ

6010               5011           200,0тыс тенге

3210              1091,1081  150,0т.т перечислен  ИП за полученный ОС

3210               1091,1081  50,0т.т за НМА

2711              3210  50,0т.т отнесли  в НМА

2360             3210 150,0т.т в ОС  помогите

[POLIN]

 добрый день!

подскажите пожалуйста

дать правильные проводки

приобрели ОС и НМА

ДТ                        КТ

6010               5011           200,0тыс тенге

3210              1091,1081  150,0т.т перечислен  ИП за полученный ОС

3210               1091,1081  50,0т.т за НМА

2711              3210  50,0т.т отнесли  в НМА

2360             3210 150,0т.т в ОС  помогите

Вы - государственное учреждение.

До каждого финансового подразделения ГУ доведена инструкция и порядок ведения бухгалтерского учета. У вас другой план счетов, собственные источники финансирования, которые не являются для ГУ обязательством - а лишь контрольной суммой получения и расходования средств.

Поэтому, я не могу вам дать проводки в вашей области учета, потому как даже не знаю, что у вас за сфера деятельности.

Обращайтесь в вышестоящую организацию за инструкцией.

У вас в ГУ при приходе ОС одновременно дается сопровождающая проводка по плановому назначению финансирования. Подобного рода проводки (на сколько я помню), должны остаться и до наших времен. Уточняйте в вашем министерстве, чтобы мы вас тут своими предположениями не попутали.

На моей памяти проводки были такие (без нового плана счетов пишу, потому как в ГУ он тоже изменился:

 

1. Приход ОС   ДТ счет ОС          КТ Принятие обязательства госучреждения

Одновременно сразт дается вторая проводка

Дт Расходы по бюджету               КТ Фонд в активах

 

2. Финансирование оплаты поставщику за счет средств бюджета

Дт  Расходы по бюджету на капвложения        Кт  Счет поставщиков

 

3. Перечислено поставщику

Дт Счет поставщика                                         Кт Расчетный счет 

 

Вот на сколько я помню, такая в ГУ бухгалтерская система учета.

Сначала источник бюджетного финансирования - за тем операция по конкретным материальные приобретениям и платам.

 

В общем ищите свою ведомственную инструкцию.

[Гость Лаура]

Здравствуйте!

Помогите пожалуйста проводками по переводу иностранных валют!!!!

У меня ситуация такая:

в январе поступила оплата за ТМЗ от иностранной компании в долларах США, эти средства не были конвертированы и остались в валютном счете, в феврале нами были докуплены доллары США и вся сумма была перечислена за покупку оборудования в другую компанию. При формировании бухгалтерских проводок в программе 1С у меня остаток на валютном счете в тенге выходит, хотя не должно быть никакого остатка.

 

Проводки:

Дата     Дт       Кт       описание      

25.01.  1030 - 1210 -поступление средств за ТМЗ (9300 дол.США) (курс нац.банка 150,7) 

13.02.  1020 - 1030 покупка иностранной валюты  

13.02.  1030 (дол.США) - 1020 - поступление на валютный счет средств (56700 дол.США)

13.02.  1610 - 1030 (долСША) - перечисление средств за оборудования (66000 долСША)

13.02.  1021 - 6280 - программа списала доход от курсовой разницы (курс нац.банка 150,53, курс продажи банка 150,51)

 в конце у меня на валютном счете остается остаток 1581 тенге.

Мне на эту сумму надо ли сделать проводку в ручную, так как программа сама ни списывает эту сумму?

             7470 - 1030(долСША) - 1581 тенге 

[Алина Попова]

Здравствуйте! На предприятии не было денег не на расчетном счете, не в кассе. Директор вносит собственные наличные деньги в кассу на нужды предприятия. Деньги потом были внесены на расчетный счет для пополнения. Подскажите как правильно оформить этот взнос? Какими документами и проводками?

[Скиоп]

А на каких условиях директор сделал этот взнос ?

[Алина Попова]

А на каких условиях директор сделал этот взнос ?

Взнос безвозмездный. Сумма не большая. Всего 10.000 тенге.

[Скиоп]

Оформите как возвратный беспроцентный займ и верните ему 10 000 тенге

[Алина Попова]

Если сделать так, правильно ли это будет? 

1) Внос наличных в кассу -  ПКО на сумму - 10.000 проводки ДТ 1010 КТ 6220. Или тут нужно по КТ ставить счет 6280?

2) Выдача этих денег из кассы на пополнение расчетного счета - РКО на сумму 10.000 проводки Дт 1030 Кт 1010.

Какими ещё документами или проводками оформить данную операцию? И при этом эти 10.000 потом пойдут в 100 форму как безвозмездно полученный доход и будут облагаться налогом? 

[POLIN]

Если сделать так, правильно ли это будет? 

1) Внос наличных в кассу -  ПКО на сумму - 10.000 проводки ДТ 1010 КТ 6220. Или тут нужно по КТ ставить счет 6280?

2) Выдача этих денег из кассы на пополнение расчетного счета - РКО на сумму 10.000 проводки Дт 1030 Кт 1010.

Какими ещё документами или проводками оформить данную операцию? И при этом эти 10.000 потом пойдут в 100 форму как безвозмездно полученный доход и будут облагаться налогом? 

Проводки такие.

Дополнительное оформление - договор о безвозмездной финансовой помощи.

По форме 100.00- все отражается и облагается налогом.

[Алина Попова]

Ещё вопрос. Не в тот раздел конечно знаю, но просто больше никуда написать не могу.  

У нас на предприятии для менеджеров предусмотрена премиальная система при выполнении плана. Если план выполнен - то начисляется премия определенной суммой. Если же не выполнен то и премии соответственно нет. Бывает так что премию менеджеры получают раз в три-четыре месяца, а не ежемесячно. 
Теперь вопрос: будет ли эта премия входить в расчет средней заработной платы при исчислении отпускных, компенсации при увольнении, за неиспользованный отпуск, больничных не смотря на то что выплачивается не каждый месяц, а в случае выполнения плана? Заранее спасибо.

Проводки такие.

Дополнительное оформление - договор о безвозмездной финансовой помощи.

По форме 100.00- все отражается и облагается налогом.

POLIN, спасибо. 

[POLIN]

 

Ещё вопрос. Не в тот раздел конечно знаю, но просто больше никуда написать не могу.  

У нас на предприятии для менеджеров предусмотрена премиальная система при выполнении плана. Если план выполнен - то начисляется премия определенной суммой. Если же не выполнен то и премии соответственно нет. Бывает так что премию менеджеры получают раз в три-четыре месяца, а не ежемесячно. 

Теперь вопрос: будет ли эта премия входить в расчет средней заработной платы при исчислении отпускных, компенсации при увольнении, за неиспользованный отпуск, больничных не смотря на то что выплачивается не каждый месяц, а в случае выполнения плана? Заранее спасибо.

 

Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2007 года № 1394 «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы»:

 

6. Исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда.

 

Выплаты, не носящие постоянный характер, не учитываемые при исчислении средней заработной платы

 

1. Компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.

2. Социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем.

3. Пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска.

4. Компенсации работникам, направляемым в служебные командировки.

5. Доплаты и надбавки, устанавливаемые взамен суточных, компенсационные выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков.

6. Полевое довольствие работникам, занятым на полевых работах.

7. Компенсация при переводе работника на работу в другую местность вместе с организацией.

8. Компенсация расходов при использовании личного имущества работника (физического лица) в интересах работодателя, на основании соглашения сторон.

9. Стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, первой медицинской помощи, моющих и дезинфицирующих материалов, молока, лечебно-профилактического питания и других средств в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан.

10. Выплаты по возмещению вреда жизни и здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей (кроме выплат в части утраченного заработка).

11. Материальная помощь (денежное пособие), оказываемая работникам работодателем (при рождении ребенка, для оплаты медицинских услуг, на погребение и других случаях).

12. Единовременные поощрительные выплаты (включая единовременные денежные вознаграждения) в связи с праздничными датами, установленными действующим законодательством Республики Казахстан, юбилейными датами, за образцовое выполнение должностных обязанностей, за безупречную трудовую деятельность, с выходом на пенсию, производимые работодателем за счет фонда оплаты труда.

13. Пени, выплачиваемые работнику работодателем при задержке выплаты заработной платы по вине работодателя и за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

14. Расходы работодателя, связанные с обучением и повышением квалификации работников.

15. Выплаты компенсаций и социальных гарантий, предусмотренных дополнительно в коллективном договоре и (или) актом работодателя за счет средств работодателя.

16. Денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных смотрах, конкурсах и соревнованиях.

17. Заработная плата, выплаченная работнику по месту выполнения государственных и общественных обязанностей.

18. Компенсационные выплаты работникам за работу при разделении ежедневной работы (рабочей смены) на части.

19. Компенсационные выплаты надомным работникам.

[Гость Бухгалтер]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, проводки. Недавно мы открыли филиал в г. Астане (головной офис в Алмате), в то время пока филиал получал статус "самостоятельный" и расч.счет в банке, головной офис оплачивал расходы по аренде офиса за филиал. На данный момент нам необходимо произвести переброску (в 1С-ке) сумм за аренду офиса на Филиал. Какие будут проводки в данном случае?

Заранее благодарю.

[POLIN]

Вы были со статусом "самостоятельный", а теперь в подчинении у головного?

В таком случае Вам головной должен довести до исполнения принятый в компании алгоритм ведения учета, увязанный с головным предприятием. Скорее всего вы будете ограничены во многих финансовых решениях. Все должно быть увязано с приемом доходов и переводом их на счет головного офиса. Проводки и счета для взаиморасчетов с головным должен дать главный бухгалтер компании, в виде приказа, и в соответствии с положениями  учетной политики.

Как у вас?