ндс

[Гость гульназ]

Дороги коллеги, согласно статье 237 Налогового кодекса предусмотрено с 01.01.2012 года при отсутствии документов акта выполенных работ датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой: дата выписки счета-фактуры или дата получения каждого платежа. В моем случае, если договора подписаны в прошлом году и по ним поступили авансы, а работы еще не завершены, то нужно ли декларировать авансы и платить по ним ндс?

[Гость Галина]

Нет не нужно декларировать и платить. Авансы полученные это не факт реализации. Работы Вы не выполнили, счет-фактуру не выписали, акта выполненых работ нет. Соответственно оборот по реализации отсутствует.

[Kona]

Этот вопрос должен возникнуть только в том случае если по окончании работ Вам не выставят акт выполненных работ.

[Гость гульназ]

Сейчас все кто обсуждает этот вопрос все в недоумении. В прежней редакции было указано, что это касается долгосрочных контрактов, если реализация услуг, работ осуществляется на постоянной основе. А с 01.01.12 года - при отсутствии в течение календарного года документов (акта выпол.работ). Даже это изменение было принято 09.01.12г., а введено в действие с 01.01.12г. Под календарным годом четкого определения в понятийном аппарате закона нет, но в разделах налогов (КПН и др) указано, что календарный год эт период с 1 января по 31 декабря. Как быть? Как бы они не стали всех хлопать за авансы полученные как предоплата.

[Гость гульназ]

Однако, как же тогда камеральный котнроль? Если, те кто получил авансы будет платить ндс по дате получения платежа (п.8 ст.237 НК РК), то те у кого нет акта и сч-фактуры (у заказчиков) они не могут их отразить в декларации, и взять в зачет. Вообще в РФ - говорят такая система - по дате получения платежа.

[POLIN]

Дороги коллеги, согласно статье 237 Налогового кодекса предусмотрено с 01.01.2012 года при отсутствии документов акта выполенных работ датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой: дата выписки счета-фактуры или дата получения каждого платежа. В моем случае, если договора подписаны в прошлом году и по ним поступили авансы, а работы еще не завершены, то нужно ли декларировать авансы и платить по ним ндс?

В данном случае вы должны определиться с видом контракта.

Если контракт долгосрочный - то все в рамках ст.79 НК РК:

1. В целях настоящей статьи долгосрочным контрактом является контракт (договор) на производство, установку, строительство, не завершенный в пределах налогового периода по корпоративному подоходному налогу, в котором были начаты предусмотренные по контракту производство, установка, строительство.

2. Сумма фактически понесенных за налоговый период расходов по долгосрочному контракту подлежит отнесению на вычеты в соответствии со статьями 100 - 125 настоящего Кодекса.

3. Доходы по долгосрочным контрактам определяются по выбору налогоплательщика по фактическому методу или методу завершения.

Выбранный метод определения доходов отражается в налоговой учетной политике и не может изменяться в течение срока действия контракта.

4. По фактическому методу доходом по долгосрочному контракту за отчетный налоговый период признается доход, подлежащий получению (полученный) за отчетный налоговый период, но не менее суммы расходов, понесенных за такой период по долгосрочному контракту.

5. По методу завершения доход по долгосрочному контракту за отчетный налоговый период определяется как произведение общей суммы дохода по долгосрочному контракту и доли исполнения указанного контракта за отчетный налоговый период.

При этом доля исполнения долгосрочного контракта определяется как соотношение суммы расходов, произведенных в отчетном налоговом периоде и относимых на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом, к общей сумме расходов по долгосрочному контракту, которые могут быть отнесены на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом, за период действия контракта.

Если же ваш контракт не подпадает под определение долгосрочного (не предусматривает по существу строительство, производство, установку оборудования) - то вы выставляете счет фактуру по факту каждого исполнения работ, подтверждая их актами и счетами фактурами.

[Гость гульназ]

В моем случае - нет это не долгосрочный котракт. Но про долгсрочные контракты в Кодексе текст убрали законом от 09.01.2012 и эти изменения ввели с 01.01.2012 года . И недавно на семинарах по теме НДС об этом говорили и просили обратить внимание

[POLIN]

Но про долгсрочные контракты в Кодексе текст убрали законом от 09.01.2012 и эти изменения ввели с 01.01.2012 года . И недавно на семинарах по теме НДС об этом говорили и просили обратить внимание

Долгосрочные контракты

Это ссылка на онлайн налоговый кодекс.

В нем статья 79 про долгосрочные контракты жива и здорова. Вы на какие семинары ходили?

Или я чего не знаю? :ahez:

[Kona]

POLIN

старая редакция п.8 ст. 237 НК гласит:

Если работы, услуги реализуются на постоянной (непрерывной) основе, то датой совершения облагаемого оборота по реализации является........

....Реализация на постоянной (непрерывной) основе означает выполнение работ, оказание услуг на основе долгосрочного контракта при условии, что получатель работ, услуг может использовать их результаты в своей производственной деятельности в день выполнения работ, оказания услуг.

Согласно Закона РК от 09.01.2012 года № 535 - IV внесены изменения, которые действуют с 01.01.2012 года. гласит:

При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:

1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;

2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).

В этом случае как быть?

[POLIN]

POLIN

старая редакция п.8 ст. 237 НК гласит:

Если работы, услуги реализуются на постоянной (непрерывной) основе, то датой совершения облагаемого оборота по реализации является........

....Реализация на постоянной (непрерывной) основе означает выполнение работ, оказание услуг на основе долгосрочного контракта при условии, что получатель работ, услуг может использовать их результаты в своей производственной деятельности в день выполнения работ, оказания услуг.

Согласно Закона РК от 09.01.2012 года № 535 - IV внесены изменения, которые действуют с 01.01.2012 года. гласит:

При отсутствии в течение календарного года документов, указанных в абзацах втором, третьем части третьей пункта 1 настоящей статьи, датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:

1) дата выписки счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость;

2) дата получения каждого платежа (независимо от формы расчета).

В этом случае как быть?

Пункт сводится к понятиям долгосрочного контракта.

Поэтому взят календарный год.

В течении года, я так предполагаю, вы сможете определиться, или счет фактуру выставить - или оборот по фактическому платежу рассчитать - или вернуть оплату, если вообще работу по данному контракту выполнять не планируете.