Налог на имущество

[дашка]

Добрый день

нужен совет.

несколько лет назад было приобретено имущество, ВП. с целью дальнейшего использования под магазин. но так и не открыли. то есть имущество стоит. ремонта там нет, все в черновой отделке.

За все это время ни разу не сдавалась декларация по налогу на имущество. не уплачивались налоги

Вопрос:

1. т к помещение не использовалось и не исп-ся в предпринимательской деятельности, ремонт там не произведен, можно ли считать его незавершенным строительством?

2. Должны ли платить налог на имущ-во? если да, то как физ лицо или как ИП? (владелец имеет ИП, но в др НК и совсем по др виду деят-ти. по данному помещению - как физ лицо владеет)

3. если должны, то основа расчета будет оценочная? Имущество было приобретено в пик цен. можно ли сейчас сделать переоценку (заказать новую оценку) и по неё считать? или по новой оценкк будет считаться налог на имущ-во только за текущий год?

спасибо всем за внимание и советы!

[дашка]

доброго дня! я все же надеюсь на ответы)

[June]

Вы купили квартиру или незавершенку, не совсем понятно из вопроса? Если купили квартиру, то

Ответы:

1. Незавершенкой нельзя признать, так как куплено, как имущество.

2.Должны платить налог на имущество как физлицо(так как купило физлицо), и скорее всего в налоговой есть начисление по вашему объекту. Обратитесь в свой НК по поводу начисления данного налога.

3.Если в налогов.комитете нет начисления по вашему объекту, то необходимо сделать оценку.

[дашка]

нет. не квартира. это офисное помещение. в черновой отделке.. но как офис не функционировало еще. покупало физ лицо. в дальнейшем предполагалось открыть. и зарег-ся как ИП,

[June]

нет. не квартира. это офисное помещение. в черновой отделке.. но как офис не функционировало еще. покупало физ лицо. в дальнейшем предполагалось открыть. и зарег-ся как ИП,

На мой взгляд, вы как физлицо должны только оплатить налог на имущество, декларацию предоставлять не надо, так как вы еще не открыли ИП. Сумму налога к оплате уточните в Налоговом управлении.

Если вы предоставите в Налоговое управление Акт оценки, то исчисление налога на имущество будет произведено по этому Акту.

Изменено 19 Февраля 2013 пользователем June

[June]

В этом году смотрите статью 406 (налоговая база)НК, нет там никакой речи об акте оценки, расчет производится уполномоченным органом.

[POLIN]

1. т к помещение не использовалось и не исп-ся в предпринимательской деятельности, ремонт там не произведен, можно ли считать его незавершенным строительством?

Незавершенное строительство - это объект, который не зарегистрирован государством в качестве недвижимого имущества как здание, либо сооружение. Если вы покупали именно такой объект, на который нет технического паспорта - то это незавершенное строительство, и в соответствии с НК РК ст.396 п.2 оно не является объектом налогообложения налога на имущество.

Если вы приобрели объект, с техническим паспортом - то это недвижимость, которая является объектом обложения налогом на имущество.

[Ирина Локтионова]

В случае, если ваша недвижимость прошла гос.регистрацию, то вы обязаны платить налог на имущество с месяца, в котором эта регистрация осуществлена.

Причем налоговые органы исчисляют налог только по жилой недвижимости, дачам, гаражам и др. объектам, перечисленным в ст.406 НК.

Если недвижимость нежилая, то согласно ст.407:

физическое лицо... исчисляет, уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному налогу в порядке, установленном главой 57 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 398 настоящего Кодекса.

Налоговая база по таким зданиям (частям зданий) определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 397 настоящего Кодекса.

То есть вы должны платить налог на имущество в размере 0,5% от стоимости приобретения и сдавать ежегодно форму 700 до 31 марта.

Делать переоценку вы не имеете права.

[Brant]

Статья 405. Объект налогообложения

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности, а также объекты незавершенного строительства со дня проживания, эксплуатации (далее - с момента эксплуатации).

Так понимаю, что обЪект, не введённый в эксплуатацию, является обЪектом незавершённого строительства.

Эту норму понял так, что если дачный дом построен, но не введён в эксплуатацию, то этот дом является обЪектом налогообложения с момента начала эксплуатации. Но что будет тогда считаться моментом начала эксплуатации?

[Ирина Локтионова]

Тут такая ситуация.

Налог на имущество физических лиц исчисляют не сами физические лица, а налоговые органы на основании ст.409 НК:

1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 августа текущего налогового периода по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности или эксплуатации объекта незавершенного строительства по следующим объектам налогообложения физических лиц:

1) объектам, права на которые были зарегистрированы до 1 января текущего налогового периода, включая объекты налогообложения, права на которые были впервые зарегистрированы в течение налогового периода, предшествующего текущему налоговому периоду;

2) объектам незавершенного строительства, по которым факт эксплуатации был установлен в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду.

При этом исчисление налога производится за каждый налоговый период отдельно.

Но как налоговые органы узнают о наличии объекта налогообложения у физического лица? На этот вопрос отвечает ст.577 НК:

1. Постановка налогоплательщика на регистрационный учет по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, производится налоговым органом для обеспечения уплаты налогоплательщиком налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, единого земельного налога и других обязательных платежей в бюджет на основании сведений уполномоченных государственных органов, осуществляющих учет, регистрацию объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в соответствии со статьей 583 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей главой.

2. Физические лица, имеющие на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования, временного возмездного землепользования, временного владения и пользования, доверительного управления объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, сведения по которым отсутствуют в налоговом органе, вправе представить налоговое заявление о постановке на регистрационный учет в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.

По объекту незавершенного строительства, являющемуся объектом налогообложения в соответствии со статьей 405 настоящего Кодекса, физическое лицо обязано представить налоговое заявление для постановки на регистрационный учет в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения в течение десяти дней со дня проживания, эксплуатации.

Таким образом, картина вырисовывается такая: если у физлица есть в собственности недвижимость, зарегистрированная в соответствии с Законом О Государственной регистрации прав на недвижимое имущество, то сведения о такой недвижимости должны автоматически поступать в налоговые органы, и физлицо не обязано уведомлять о них НУ, а только имеет право это сделать (если, например, ему не приходят квитанции об оплате налога на имущество, то он как добросовестный налогоплательщик вправе пойти и подать заявление в НУ о том, что они прошляпили его недвижимость).

А вот если это физлицо начало жить в недостроенном и соответственно незарегистрированном помещении, то оно обязано уведомить об этом налоговые органы, потому как иначе налоговики никак не узнают о том, что надо начислять на этот объект налог на имущество.

Таким образом, из положений Налогового кодекса следует, что дату начала эксплуатации объекта незавершенного строительства физическое лицо определяет самостоятельно.

Изменено 9 Марта 2013 пользователем Kenga

[Brant]

Спасибо.

По объекту незавершенного строительства, являющемуся объектом налогообложения в соответствии со статьей 405 настоящего Кодекса, физическое лицо обязано представить налоговое заявление для постановки на регистрационный учет в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения в течение десяти дней со дня проживания, эксплуатации.

А что грозит физлицу в случае невыполнения этой обязанности?

И если предусмотрены какие-то санкции, то как налоговый орган определит/может определить/доказать момент начала эксплуатации?

Изменено 9 Марта 2013 пользователем Brant

[Ирина Локтионова]

Статья 205 КоАП:

1. Нарушение установленных законодательными актами Республики Казахстан сроков подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе, о регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, о регистрационном учете по отдельным видам деятельности –

влечет предупреждение на физических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, юридических лиц.

2-2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, –

влечет штраф на физических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов – в размере восьми, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, – в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, – в размере семидесяти месячных расчетных показателей.

То есть за саму неподачу налогового заявления первоначально грозит только предупреждение, без штрафа.

Но если, например, физлицо построило дачу 10 лет назад, не узаконило ее и не платило налог на имущество, то в случае претензий со стороны налоговых органов придется заплатить его за последние 5 лет (срок исковой давности по налоговым нарушениям) + пени.

А вот как налоговые органы будут устанавливать, с какого срока стали эксплуатировать эту дачу, честно говоря не знаю, не приходилось сталкиваться.

Могу предположить, что по той же оплате за электроэнергию. Хотя собственник земельного участки вполне мог использовать электрическое освещение участка и без построек...

[Brant]

Могу предположить, что по той же оплате за электроэнергию. Хотя собственник земельного участки вполне мог использовать электрическое освещение участка и без построек...

Ещё раз спасибо.

Предполагаю, что доказать факт эксплуатации за прошлый период налоговикам непросто.

Если, конечно, налогоплательщик сам не укажет/не признает этот момент в прошлом.

[Ирина Локтионова]

Согласна. По большому счету, думаю, что налоговики могут доказать это только через суд с привлечением свидетелей и т.д. Но лично я о таких прецедентах не слышала.

[Гость Адвокаттт]

Хорошо, ну а если хозяин решит продать данное имущество, причем по цене выше нежели приобретал (с момента приобретения прошло 4 года) какие налоги он должен заплатить и с какой суммы? Заранее благодарен

[Brant]

Хорошо, ну а если хозяин решит продать данное имущество, причем по цене выше нежели приобретал (с момента приобретения прошло 4 года) какие налоги он должен заплатить и с какой суммы? Заранее благодарен

Уточните, о каком данном имуществе Вы спрашиваете? Дача, квартира?

Договор купли-продажи был зарегистрирован в юстиции?

Изменено 9 Марта 2013 пользователем Brant