Manchester Опубликовано 13 Июня 2013 Жалоба Share Опубликовано 13 Июня 2013 Уважаемые друзья, прошу поделиться мнением. На балансе у ТОО имеется актив стоимостью 700 млн. тенге (земля, здания, сооружения). в налоговом учете его стоимость составляет 600 млн. тенге. Имеются ли какие-либо риски у ТОО, в случае реализации данного актива за 200 млн. тенге. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Гость Анастасия Опубликовано 13 Июня 2013 Жалоба Share Опубликовано 13 Июня 2013 Уважаемые друзья, прошу поделиться мнением. На балансе у ТОО имеется актив стоимостью 700 млн. тенге (земля, здания, сооружения). в налоговом учете его стоимость составляет 600 млн. тенге. Имеются ли какие-либо риски у ТОО, в случае реализации данного актива за 200 млн. тенге. налоговые риски есть. Во -первых земля относится к активам не подлежащим амортизациии к стоимостному балансу ФА не имеет отношения, соответственно и доход/ убыток от релизации расчитывается иначе. Здания и сооружения это две разные группы, у каждой группы свой стоимостной баланс, а по 1 группе- это здания по каждому зданию отдельно. Ваша реализация 200 мл. это в целом, а нужно учитывать отдельно за сколько была реализована земля и руководствоваться ст. 87 "Доход от прироста стоимости". По зданиям и сооружениям ст. 92 "Доход от выбытия ФА" и 119 "Выбытие ФА" НК Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Андрэ Опубликовано 14 Июня 2013 Жалоба Share Опубликовано 14 Июня 2013 налоговые риски есть. Во -первых земля относится к активам не подлежащим амортизациии к стоимостному балансу ФА не имеет отношения, соответственно и доход/ убыток от релизации расчитывается иначе. Здания и сооружения это две разные группы, у каждой группы свой стоимостной баланс, а по 1 группе- это здания по каждому зданию отдельно. Ваша реализация 200 мл. это в целом, а нужно учитывать отдельно за сколько была реализована земля и руководствоваться ст. 87 "Доход от прироста стоимости". По зданиям и сооружениям ст. 92 "Доход от выбытия ФА" и 119 "Выбытие ФА" НК Ну и какие это риски? Правильно считать да и все. Если не было переоценки и Фа учитываются по себестоимости покупки - даже налога не воникает. Риск один - хозяин настучит по бестолковке или по сильно хитрой голове))) Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Ирина Локтионова Опубликовано 14 Июня 2013 Жалоба Share Опубликовано 14 Июня 2013 (изменено) Риск может быть в том случае, если этот актив продается учредителю (участнику) ТОО или его близкому родственнику либо свойственнику (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги). В этом случае у участника возникают дивиденды на сумму разницы между рыночной ценой и ценой реализации. - пп.14) п.1 ст.12 НК. Изменено 14 Июня 2013 пользователем Kenga Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Manchester Опубликовано 14 Июня 2013 Автор Жалоба Share Опубликовано 14 Июня 2013 Данный актив не приносит доходов, ТОО несет расходы на его содержание. Решили продать, объявился покупатель. Предлагает 200 млн. Акционер дал добро. Вроде бы рисков нет, возникают убытки от разницы стоимости в налоговом учете и стоимостью реализации. Других рисков не вижу. Может что-то упустил? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Ирина Локтионова Опубликовано 14 Июня 2013 Жалоба Share Опубликовано 14 Июня 2013 Вроде действительно все законно. Только не забудьте, что убытки от реализации не подлежащих амортизации активов (т.е. земли) учитываются отдельно и компенсируются только за счет дохода от реализации не подлежащих амортизации активов - п.1, 1-1 ст.137 НК. Поэтому имеет смысл в договоре купли-продажи отдельно указать стоимость земли и недвижимости, прикинув, как вам будет выгоднее. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
POLIN Опубликовано 17 Июня 2013 Жалоба Share Опубликовано 17 Июня 2013 Данный актив не приносит доходов, ТОО несет расходы на его содержание. Объект не участвует в предпринимательской деятельности и не амортизируется? Просто актив? Социальная сфера? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Manchester Опубликовано 18 Июня 2013 Автор Жалоба Share Опубликовано 18 Июня 2013 Объект связан с предпринимательской деятельностью, расходы по нему относятся на вычеты. Но доходов как таковых не приносит. Не социальная сфера. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
POLIN Опубликовано 18 Июня 2013 Жалоба Share Опубликовано 18 Июня 2013 Тогда сделка без особенностей. Сумма дохода от выбытия ОС будет определена в СГД посредством заполнения приложения по фиксированным активам. Земля - в части дохода, как стоимость между продажей и покупкой. Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения