Помощь по ИП

5 Февраля 2014

Подскажите пожалуйста!!! Меня сегодня напугали информацией что Соц отчисления с 4 квартала 2013 года считаются по другому. я насчитывала как обычно оклад - ОПВ *5%.К примеру оклад 25 000-2 500 *5 % 1 125 верно???? А как теперь правильно???? ИЛИ это брехня???? Срочно плиз помогите !!!!

5 Февраля 2014

Я сегодня тоже узнал что 5 % соцотчисления за ИП работающего по упрощенке уплачиваются за 4 квартал 2013 года с оборота.То есть не более 10 мзп 18660 х 10--18660 х5% = 9330 х 3 месяца итого 27990 тг Придется мне доплачивать и сдавать дополнительную форму 910,

Звездочка · 5 Февраля 2014

К примеру оклад 25 000-2 500 *5 % 1 125 верно????

В данном случае- верно. Изменения коснулись тех у кого минимальная зарплата. Теперь , если разница "оклад-ОПВ"будет меньше МЗП, то соцотчисления считаются от МЗП.

Пример: раньше 20000 (оклад) -2000(ОПВ)*5%=900 тенге соцотчисления

Теперь: 20000 (оклад) -2000(ОПВ)=18 000 тенге, это меньше чем МЗП . Поэтому соцотчисления считаем от 19966*%5=998,3 тенге

5 Февраля 2014

Пример № 1.

Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 6 500 000 тенге, а именно:

Ø 1 месяц - 2 000 000 тенге;

Ø 2 месяц - 3 000 000 тенге;

Ø 3 месяц - 2 500 000 тенге.

Как видно, во всех случаях сумма оборота превышает максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП), следовательно, в данном случае, объектом для исчисления социальных отчислений будет, является сумма равная 10 МЗП или 186 600 тенге.

Ø 1 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%);

Ø 2 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%);

Ø 3 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%).

Таким образом, сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 27 990 тенге.

- ИПН (101202) - 97 500 тенге (6 500 000 * 3% / 2);

- Социальный налог (103101) - 69 510 тенге (97 500 - 27 990);

Пример № 2.

Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 500 000 тенге, а именно:

Ø 1 месяц - 100 000 тенге;

Ø 2 месяц - 150 000 тенге;

Ø 3 месяц - 350 000 тенге.

В данном примере видно, что суммы доходов в первых 2-х месяцах не превышают максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП).

Исходя из того, что объектом для исчисления социальных отчислений является доход, исчисление в разрезе месяцев производится следующим образом:

Ø 1 месяц - 5 000 тенге (100 000 * 5%);

Ø 2 месяц - 7 500 тенге (150 000 * 5%);

Ø 3 месяц - 9 330 тенге (186 600 * 5%).

Итого сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 21 830 тенге.

В данном примере, следует обратить внимание, следующее:

- ИПН (101202) составил - 7 500 тенге (500 000 * 3% / 2);

- Социальный налог (103101) без вычета социальных отчислений составил также - 7 500 тенге (500 000 * 3% / 2);

Далее, руководствуясь пунктом 2 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», где сказано, что максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период, сумма исчисленных социальных отчислений подлежит корректировке в сторону уменьшения до суммы исчисленного социального налога.

Таким образом, сумма социальных отчислений за налоговый период согласно указанному примеру составит - 7 500 тенге.

В свою очередь, сумма социального налога (103101) равняется нулю, в связи с тем, что исчисленная сумма социальных исчислений превысила сумму социального налога.

5 Февраля 2014

Ответьте мне пожалуйста! Раньше потолок дохода ИП по упрощенке должен был не превышать 10 миллионов тенге в квартал, то есть за отчетный период! А каков данный потолок оборота по новому требованию? отчетный период -За полугодие? И как не попасть на НДС? СПАСИБО!!!

5 Февраля 2014

Относительно исчисления и уплаты социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР для СМБ

(с учетом изменений, утвержденных постановлением Правительства РК от 30 мая 2013 года № 550, внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденные постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года № 683)

Касательно сроков исчисления и уплаты социальных исчислений

Статья 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (далее по тексту - Закон), гласит, исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.

Однако в части срока уплаты социальных отчислений индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации, имеется поправочный момент.

Так, в статье 438 Налогового кодекса, сказано, что уплата сумм социальных отчислений, производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Вывод: Несмотря на то, что уплата производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, определение дохода для исчисления социальных отчислений производится в зависимости от ежемесячного дохода.

Касательно определения объекта исчисления социальных отчислений, согласно нормативным актам

Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона, объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.

Более того, согласно второму абзацу пункта 3 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 в редакции постановления Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2013 года № 550 (далее - Правила), для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы.

Самостоятельно занятое лицо, согласно подпункту 21) Закона, это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, обеспечивающие себя работой, приносящей им доход.

Внимание: в указанном Законе слова - «самостоятельно занятое лицо» по отношению к индивидуальному предпринимателю не имеет разграничения в зависимости от применяемого налогового режима.

Далее, что такое доход для ИП применяющего СНР для СМБ

В соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 статьи 427 Налогового кодекса, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан.

Далее, смысловой текст 4-го абзаца в пункте 4 Правил, оговорено, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.

Внимание: данный пункт (№ 4) не определяет конкретный размер объекта для исчисления социальных отчислений, кроме как его минимальный порог, тогда как в пункте 3 Правил и в подпункте 4) статьи 1 Закона конкретно оговорено, что объектом для исчисления социальных отчислений является полученный доход.

Таким образом, для индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации объектом для исчисления социальных отчислений является полученный им доход. При этом, следует повторить, что исчисление социальных отчислений производится ежемесячно, то есть в зависимости от полученного дохода в месяц.

Касательно размера социальных отчислений

Согласно пункту 2 статьи 14 Закона, для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет с 1 января 2010 года - 5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 % от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 15 Закона, ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете или в 2013 году (10 МЗП * 18 600 = 186 600).

Следует учесть, что согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 13 Закона, плательщик обязан самостоятельно осуществлять расчет и перерасчет размеров социальных отчислений, уплачиваемых в Фонд, а также расчет пени в случае несвоевременной и (или) неполной уплаты социальных отчислений.

5 Февраля 2014