Гость Светлана Опубликовано 14 Марта 2016 Жалоба Share Опубликовано 14 Марта 2016 ТОО оказывает услуги краткосрочного образования, работает в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации. Согласно заключенным договорам и на основании актов выполненных работ по итогам полугодия оплачиваем налоги в размере 3% от суммы полученного/начисленного вознаграждения по данным договорам. В апреле 2015 года ТОО заключило договор в долларах США с компанией в Республике Кыргызстан по оказанию услуг обучения на территории Киргизии. Услуги оказаны полностью, закрыты актом выполненных работ, на валютный счет 29.04.2015г. поступила сумма в размере 5 000 долларов США по курсу НацБанка 185,8 тенге за 1 доллар. Упрощенная декларация за 1-ое полугодие сдана, с бюджетом по налогам рассчитались полностью. По состоянию на текущую дата вышеуказанная сумма находится на валютном счете, конвертация не произведена. Сворачивая данные по бухгалтерскому учету за 2015 год, в связи с выросшим курсом доллара, бухгалтер сделала переоценку валюты. По состоянию на 31.12.2015г. курс НБ РК составил 339,47 тенге за 1 доллар, в результате этого в ТОО образовался доход от положительной курсовой разницы в размере 768 350 тенге. Вопрос: какой налог 3% или КПН 20% ТОО должно заплатить (и должно ли вообще платить) с данной суммы положительной курсовой разницы? Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Ирина Локтионова Опубликовано 14 Марта 2016 Жалоба Share Опубликовано 14 Марта 2016 32 минуты назад, Guest Светлана сказал(а): Вопрос: какой налог 3% или КПН 20% ТОО должно заплатить (и должно ли вообще платить) с данной суммы положительной курсовой разницы? Цитата Статья 427 НК: 5. Если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи, юридическое лицо, применяющее специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, определяет размер доходов: указанных в пункте 4 настоящей статьи, – в соответствии с разделом 4 настоящего Кодекса и пунктами 7-10 настоящей статьи; не указанных в пункте 4 настоящей статьи, – в соответствии с разделом 4 настоящего Кодекса. При этом исчисление и уплата соответствующих налогов, представление налоговой отчетности по ним производятся: по доходам, указанным в пункте 4 настоящей статьи, – в соответствии со статьями 436 и 437 настоящего Кодекса; по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, – в соответствии с разделом 4 настоящего Кодекса. Поскольку этот доход не входит в перечень доходов, включаемых в ф.910 и перечисленных в п.4 ст.427, следовательно, Вы должны отчитаться по нему в соответствии с разделом 4 НК, т.е. в общеустановленном порядке - сдать форму 100 и заплатить КПН 20%. Цитата Раздел 4. Статья 85. 1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика: ... 19) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения