Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Рекомендуемые сообщения

Здравствуйте, хочу открыть ИП по упрощенке, налоговый учет буду вести сам, вот пытаюсь разобраться в налоговом кодексе. В основном все понятно, кроме вычетов. Я так понял, что основные вычеты - это вычет в размере ОПВ и 1 МЗП (в год не более 12 МЗП).  

Цитата

 

2. Налоговые вычеты подлежат применению:

1) налоговым агентом - по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 настоящего Кодекса;

2) физическим лицом самостоятельно - по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.

3. Налоговые вычеты применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом

 

Доход ИП относится к доходам облагаемым физическим лицом самостоятельно. Т.е. получается индивидуальный предприниматель тоже имеет право применять эти вычеты при исчислении ИПН с дохода? Ну, например, доход (выручка) за полгода 6 000 000  тенге, ОПВ 4250 в месяц и 6 МЗП вычет. По упрощенке ИПН 1.5%. Получается, ИПН = (6 000 000 - 4250*6 - 42500*6) * 0.015 ? 

Еще вопрос - вот эти вычеты получается можно применять к любому доходу, который облагается ИПН, т.е. и дивиденды, выигрыши и т.д, главное, чтобы только у одного налогового агента и не превышали максимальный годовой размер?

Так же вопрос по социальному налогу. 

Цитата

3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

Цитата

 

3. Из объекта налогообложения исключаются:

1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

 

По упрощенке СН =1.5% Т.е. формула исчисления: СН = ((доход - ОПВ)* 0.015) - СО ?

Бухгалтера, подскажите, я правильно мыслю или то, что я написал - это все для ИП на ОУР, а ИП на упрощенке просто тупо применяет к доходу ставку в 3% (1.5% ИПН и 1.5% СН) без всяких вычетов? 

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
9 часов назад, Acidbeaver сказал:

Доход ИП относится к доходам облагаемым физическим лицом самостоятельно

Это не так. Если вы собираетесь открыть ИП на упрощенке, то при исчислении ИПН и СН никакие вычеты не применяются. Единственное, вы можете уменьшить суммарно эти налоги, если у вас будут работники и их среднемесячная зарплата будет превышать 2 МЗП.

9 часов назад, Acidbeaver сказал:

вот эти вычеты получается можно применять к любому доходу, который облагается ИПН, т.е. и дивиденды, выигрыши и т.д

Это не так, потому что дивиденды и выигрыши облагаются у источника выплаты, т.е. у налогового агента, а не физическим лицом самостоятельно.

9 часов назад, Acidbeaver сказал:

По упрощенке СН =1.5% Т.е. формула исчисления: СН = ((доход - ОПВ)* 0.015) - СО ?

Формула исчисления: СН = доход * 0.015 - СО

  • Нравится 1

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Большое спасибо за ответ, по упрощенке все понятно. 

Цитата

Это не так, потому что дивиденды и выигрыши облагаются у источника выплаты, т.е. у налогового агента, а не физическим лицом самостоятельно.

Не понял ответа или это вы не поняли вопроса. Вычеты ведь применяются как у источника выплаты (налогового агента) по заявлению, так и при исчислении ИПН облагаемого физическим лицом самостоятельно, главное, чтобы НЕ одновременно и там, и там, разве нет? По зарплате же используется.

Я так понял, что у каждого физического лица есть право на стандартный вычет 1 МЗП в месяц (12 МЗП в год) и в размере ОПВ (если он плательщик ОПВ). 

Допустим, я зарплату не получаю и эти вычеты НЕ были использованы, могу я, например, написать заявление в ТОО, чтобы они использовали эти вычеты при исчислении ИПН с моих дивидендов? 

И вторая ситуация, допустим,  вычеты 1 МЗП и ОПВ не были использованы при исчислении ИПН облагаемого у источника выплаты. Получается, я могу использовать эти вычеты при исчислении ИПН, облагаемого физическим лицом самостоятельно?

Цитата

 

2. Налоговые вычеты подлежат применению:

1) налоговым агентом - по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 настоящего Кодекса;

2) физическим лицом самостоятельно - по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.


3. Налоговые вычеты применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, в случае, если указанные вычеты не были произведены при определении дохода работника.


 

ИП на упрощенке вычеты 1 МЗП и ОПВ использовать не может, а ИП на ОУР? Или к доходу индивидуального предпринимателя вообще не применяются данные вычеты?
 

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
19 часов назад, Acidbeaver сказал:

Допустим, я зарплату не получаю и эти вычеты НЕ были использованы, могу я, например, написать заявление в ТОО, чтобы они использовали эти вычеты при исчислении ИПН с моих дивидендов? 

По ОПВ и МЗП не можете, т.к. в статье 353 НК говорится:

Цитата

 

5. Размер облагаемых доходов от налогового агента, в том числе по видам доходов, не указанных в пунктах 1, 2, 3 и 4 настоящей статьи, определяется в следующем порядке:

      сумма всех доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, не указанных в пунктах 1, 2, 3 и 4 настоящей статьи, полученных в текущем налоговом периоде,

      минус

      сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

      минус

      сумма стандартного вычета, указанного в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.

 

ОПВ и МЗП не относятся к указанным в этом пункте вычетам.

19 часов назад, Acidbeaver сказал:

И вторая ситуация, допустим,  вычеты 1 МЗП и ОПВ не были использованы при исчислении ИПН облагаемого у источника выплаты. Получается, я могу использовать эти вычеты при исчислении ИПН, облагаемого физическим лицом самостоятельно?

Да, в этом случае можете, но именно как физическое лицо, а не ИП, т.е. при сдаче декларации о доходах по форме 240.  
А ИП по доходам сдают формы 911 (патент), 910 (упрощенка), 220 (ОУР).
На основании статьи 357 НК:

Цитата

 

1. Облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением дохода индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, и трудового иммигранта-резидента, определяется в следующем порядке:

      доход физического лица, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно,

      минус

      сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

      минус

      сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса.

 

То есть в этом случае можно применять абсолютно все вычеты, причем, как вы правильно поняли, согласно статье 344 НК:

Цитата

Сумма превышения налоговых вычетов, образовавшаяся у налогового агента, а также непримененная у налогового агента сумма налогового вычета учитываются физическим лицом самостоятельно при исчислении облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Относительно ИП на ОУР  руководствуемся пунктом 2 статьи 357 НК:

Цитата

 

2. Облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, определяется в следующем порядке:

      облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии со статьей 366 настоящего Кодекса,

      минус

      облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами,

      минус

      сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

      минус

      сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса.

 

 

Изменено пользователем Ирина Локтионова
  • Нравится 1

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Цитата

 

2. Облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, определяется в следующем порядке:

облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии со статьей 366настоящего Кодекса,

минус

облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами,

минус

сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 настоящего Кодекса.

 

А нет, простите, все равно не понял :) У ИП на ОУР тоже ведь есть такое - жирным выделил в цитате. Доход ИП находится в параграфе "Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно"  - статья 337. Т.е. доход ИП на ОУР - тоже частный случай дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно.  Почему тогда ИП на ОУР не может применять вычеты 1 МЗП и ОПВ, они же перечислены в статье 342? 

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость Ирина Локтионова

Я не говорила, что ИП на ОУР не может применить эти вычеты. Он как раз может. Можно открыть форму 220 и правила составления этой формы, там все расписано, по какой строке какие вычеты отражаются.

А вот в формах 910 и 911 вы не найдёте строк для отражения вычетов вообще.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Цитата

Да, в этом случае можете, но именно как физическое лицо, а не ИП, т.е. при сдаче декларации о доходах по форме 240.  
А ИП по доходам сдают формы 911 (патент), 910 (упрощенка), 220 (ОУР).


Ясно, я просто неправильно истолковал эту фразу. Благодарю за такую развернутую консультацию! Вы уж простите за въедливость, просто хочу хотя бы в основных моментах налогообложения разобраться.

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Пожалуйста! Мне нравятся такие "въедливые", которые до всего докапываются. Иногда, отвечая на вопросы, начинаешь обращать внимание на какие-то нюансы, которые раньше сама не замечала. Тем более Налоговый кодекс у нас новый, все подводные камни сразу не заметишь. Так что и вам спасибо за хорошие вопросы!

Изменено пользователем Ирина Локтионова
  • Нравится 1

Поделиться этим сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость
Эта тема закрыта для публикации сообщений.

  • Недавно просматривали   0 пользователей

    Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.

  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования