Бухгалтер! Опубликовано 27 Августа 2019 Жалоба Share Опубликовано 27 Августа 2019 (изменено) Вопрос: ТОО заключило договор ГПХ с физ лицом (пенсионер) на оказание услуг. Договор на сумму 720 000. Может ли ТОО перечислять ГПХ сумму ежемесячно по 60 000 тг, а акт выполненных работ принять с физ лица один раз на конец года? какой расчет налогов будет( 720 000- 72000 ОПВ (ПЕНСИОНЕР)? - 72000ИПН? -ОСМС? 200.00 ГПХ сдает или ТОО? или если ГПХ будет получать согласно графика по 60 000 в месяц то ТОО надо начислять и оплачивать налоги ежемесячно (не смотря на то что АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ) ГПХ предоставит только в конце года по завершению работ/услуг Может ли ТОО брать суммы на вычет при 100.00 декларации за данные услуги по ГПХ и обязательства по налогам? Изменено 27 Августа 2019 пользователем Саша2019 Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Ирина Локтионова Опубликовано 27 Августа 2019 Жалоба Share Опубликовано 27 Августа 2019 3 часа назад, Саша2019 сказал: Может ли ТОО перечислять ГПХ сумму ежемесячно по 60 000 тг, а акт выполненных работ принять с физ лица один раз на конец года? Может. Желательно отразить это в договоре. 3 часа назад, Саша2019 сказал: какой расчет налогов будет( 720 000- 72000 ОПВ (ПЕНСИОНЕР)? - 72000ИПН? -ОСМС? Пенсионеры не платят вообще никакие социальные платежи. Удерживаете только ИПН 10%. На руки 720 000 - 72 000 = 648 000. 3 часа назад, Саша2019 сказал: 200.00 ГПХ сдает или ТОО? 200 сдает ТОО. 3 часа назад, Саша2019 сказал: или если ГПХ будет получать согласно графика по 60 000 в месяц то ТОО надо начислять и оплачивать налоги ежемесячно (не смотря на то что АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ) ГПХ предоставит только в конце года по завершению работ/услуг Да, потому что ИПН оплачивается до 25 числа следующего месяца после выплаты дохода. 3 часа назад, Саша2019 сказал: Может ли ТОО брать суммы на вычет при 100.00 декларации за данные услуги по ГПХ и обязательства по налогам? Может взять на вычеты всю сумму 720 000, если выполняется условие статьи 242: Цитата 1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 – 263настоящего Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. 1 Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Бухгалтер! Опубликовано 28 Августа 2019 Автор Жалоба Share Опубликовано 28 Августа 2019 15 часов назад, Саша2019 сказал: или если ГПХ будет получать согласно графика по 60 000 в месяц то ТОО надо начислять и оплачивать налоги ежемесячно (не смотря на то что АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ) ГПХ предоставит только в конце года по завершению работ/услуг Да, потому что ИПН оплачивается до 25 числа следующего месяца после выплаты дохода. значит аванс выданный (ежемесячно) за услуги которые до договору будут оказаны в полном объеме только после акта выполненных работ попадает под налог 10% ИПН до 25го числа следующего месяца после выплаты дохода? ИПН значит перечислять и начислять ежемесячно, а АВР принять один раз в месяц на общую сумму? и в декларации квартально отражать ГПХ ИПН поквартально Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Ирина Локтионова Опубликовано 28 Августа 2019 Жалоба Share Опубликовано 28 Августа 2019 По поводу авансов конкретно в Налоговом кодексе ничего не написано, поэтому между бухгалтерами время от времени возникают споры по этому вопросу. Одни считают, что главнее пункт 1 ст.351 НК: Цитата 1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. А начисляем доход согласно принципу начисления по дате АВР, а не по дате оплаты. Другие уверены, что важнее пункты 2 и 3 той же ст.351 НК: Цитата 2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. То есть либо нарушаете принцип начисления, начисляя ИПН датой выплаты дохода, а не датой АВР, либо нарушаете п.2, 3 НК. Другого не дано. Вот и выбирайте. Мое мнение- исходя из минимизации налоговых рисков лично я перечислила бы согласно п.3 ст.351 НК и отразила бы все это в ф.200 поквартально. 1 Цитата Ссылка на комментарий Поделиться на других сайтах More sharing options...
Рекомендуемые сообщения
Join the conversation
You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.
Note: Your post will require moderator approval before it will be visible.