Продажа ниже себестимости

[LoraL]

Опять эта же тема!

Продали товар ниже себестоимости.

Поскольку эта тема уже поднималась, и уважаемая POLIN писала:

"Продажа товара ниже с/ст в части уценки ведет к понятию использования уцененной стоимости не в целях облагаемых оборотов, и в рамках ст. 237 будет произведена корректировка зачетного НДС по нему, что фактически ведет к увеличению налогового обязательства по НДС по данной сделке",- так вот , во -первых возник вопрос, что значит в "части уценки"?

Например: с/ст = 100 тенге, продали по 80 И НДС сверху

Дт222 Кт 671 = 100

Дт 301 Кт 701 =80

Дт 301 Кт 633 = 11 тенге

Какую сумму НДС корретировать и какими проводками?

И какую часть с/ст необходимо исключать из вычетов (если необходимо!)

Вторая часть вопроса

Этот товар, весь, продали ниже с/ст в августе, а в ноябре поставщик (импортер) выставил кредит-ноту (скидку) на этот товар (ну очень любят они так работать!!) Что мне теперь делать с этой скидкой-товара-то нет! Поставить на доход? Тогда может не надо корректировать ни НДС, ни вычеты? Нужно оформлять КТС, т.к. тогда НДС по импорту должен быть меньше,и таможенная пошлина меньше! Что делать? Имеем ли мы право не производить корректировку там. ст-ти? Не будет ли это расценено как увеличение зачетной части НДС при импорте?

С уважением,

[Андрэ]

Опять эта же тема!

Продали товар ниже себестоимости.

Опять тот же сон...

Волшебные конфеты... Каждая поделена на две части... Одна часть говорит, что участвует в предпринимательской деятельности и ее зачет чист как слеза младенца, другая решительно отмежовывается от получения СГД и хочет обложиться НДС.

Какая была романтичная история ... http://forum.zakon.kz/index.php?showtopic=14823&st=20

Лора, снимайте НДС по 237 статье по всему товару. Замаранные уценкой товары не имеют права на зачет. :crazy:

Изменено 29 Ноября 2007 пользователем Андрэ

[LoraL]

И не говорите, уважаемый Андрэ!

Это просто нескончаемый кошмар, непрекращающийся и во сне!

Извечный вопрос "быть али не быть" "казнить нельзя помиловать" :crazy:

Изменено 29 Ноября 2007 пользователем LoraL

[LoraL]

Плиз, уважемая POLIN!

[POLIN]

Мое мнение, по теме, указанной Андрэ, не изменилось.

... так вот , во -первых возник вопрос, что значит в "части уценки"?

Конкретная сумма уценки себестоимости товара, по которой получен зачет.

В начале года следует завести в учете счет 713 "Скидка с цены", на котором будет копиться вся уценка, НДС по которой подлежит корректировке.

Приобретен товар от поставщика:

Дт 222 Кт 671 Сумма 100 тенге

На сумму НДС 14%:

Дт 331 Кт 671 Сумма 14 тенге

НДС поставщика отнесен в зачет:

Дт 633 Кт 331 Сумма 14 тенге

Произведена уценка товара на 20 тенге:

Дт 713 Кт 222 Сумма 20 тенге

Корректируем НДС в зачет на сумму 3 тенге ( 20 тенге (уценка) * 14% = 3 тенге) (КРАСНОЕ СТОРНО):

Дт 633 Кт 331 Сумма 3 тенге

На сумму корректировочного НДС:

Дт 571 Кт 331 Сумма 3 тенге

На сумму уценки товара в конце налогового периода:

Дт 571 Кт 713 Сумма 20 тенге

Закрываем счета итогового результата за год:

Дт 561 Кт 571 Сумма 23 тенге

В части декларации по НДС (форма 300.00) заполняем приложение № 8 "Корректировка суммы НДС относимого в зачет".

На сумму корректировки по НДС (в нашем случае 3 тенге) заполняем строку 200.08.002.

Правила составления Декларации по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00) (утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13 декабря 2006 года № 637):

2) в строке 300.08.002 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), по которым в предыдущие налоговые периоды налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет, и которые в отчетном налоговом периоде были использованы не в целях облагаемого оборота.

Корректировка зачета по товарам (работам, услугам) производится следующим образом:

по товароматериальным запасам, частично использованным не в целях облагаемого оборота, корректировка налога на добавленную стоимость, ранее отнесенного в зачет, производится в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам, использованным не в целях облагаемого оборота;

Фактически, сумма уценки на товар не используется в облагаемом обороте, ее просто нет в нем. И мы определили сумму НДС от этой части уценки, не использованной в облагаемом обороте 0 в нашем случае это 3 тенге.

Данная сумма в заполняемой форме переносится в строку 300.08.010, которая в лицевой части декларации проставляется по строке 300.00.017 "Корректировка суммы НДС относимого в зачет".

Вторая часть вопроса

Этот товар, весь, продали ниже с/ст в августе, а в ноябре поставщик (импортер) выставил кредит-ноту (скидку) на этот товар (ну очень любят они так работать!!) Что мне теперь делать с этой скидкой-товара-то нет! Поставить на доход? Тогда может не надо корректировать ни НДС, ни вычеты? Нужно оформлять КТС, т.к. тогда НДС по импорту должен быть меньше,и таможенная пошлина меньше! Что делать? Имеем ли мы право не производить корректировку там. ст-ти? Не будет ли это расценено как увеличение зачетной части НДС при импорте?

При получении скидки на товар от поставщика (скажем так по качеству товара), можно откорректировать его стоимость подав КТС, согласно ТК РК ст.318 п.1 пп.2:

1. Корректировка таможенной стоимости товаров может осуществляться в случаях, если:

2) после выпуска товара:

на основании дополнительной информации, предоставленной декларантом при определении окончательной таможенной стоимости в отношении условно выпущенного товара либо при принятии таможенной оценки, осуществленной таможенным органом, в отношении условно выпущенного товара;

выявлены технические ошибки, имевшие место при декларировании товара, повлиявшие на величину и (или) структуру таможенной стоимости;

обнаружено недостоверное декларирование, в том числе несоответствие кода Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, страны происхождения декларируемого товара, выявленное в ходе проведения последующей проверки (как при последующем контроле пакета документов, хранящегося у таможенного органа, так и при проведении проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности);

выявлено несоответствие заявленной таможенной стоимости действительной стоимости товаров в связи с отклонениями ввезенного или вывезенного товара по количеству и (или) качеству условиям внешнеторгового договора (контракта);

если продавцом прямо или косвенно получен доход от последующих перепродаж, в том числе доход, полученный в государствах с льготным налогообложением;

3) цена сделки изменилась в связи с осуществлением государственного контроля за трансфертным ценообразованием.

В Вашем случае все равно нужно корректировать паспорт сделки в банке. И причина этой скидки должна быть оговорена чем либо (дополнительным соглашением) где это будет указана, скорее всего это будет качество товара.

- пишите в ТК заявление на подачу корректировки таможенной стоимости (КТС) в произвольной форме, согласно ст.318 ТК РК;

- составляете акт сверки с поставщиком и подаете в ТК на рассмотрение 10 дней; далее оформляете КТС;

- составляете акт сверки с ТК;

- берете в ТК справку о переплате НДС и пишите письмо в НК с просьбой либо вернуть, либо отнести на другие виды налогов;

- можете оставить эту сумму в ТК для последующего оформления, по согласованию с таможенными органами.

[LoraL]

Спасибо, уважаемая POLIN, за детаьное разложение по полочкам.

Вроде стало понятно!

Только еще вопрос по теме:

В Вашем случае все равно нужно корректировать паспорт сделки в банке. И причина этой скидки должна быть оговорена чем либо (дополнительным соглашением) где это будет указана, скорее всего это будет качество товара.

- пишите в ТК заявление на подачу корректировки таможенной стоимости (КТС) в произвольной форме, согласно ст.318 ТК РК;

- составляете акт сверки с поставщиком и подаете в ТК на рассмотрение 10 дней; далее оформляете КТС;

- составляете акт сверки с ТК;

- берете в ТК справку о переплате НДС и пишите письмо в НК с просьбой либо вернуть, либо отнести на другие виды налогов;

- можете оставить эту сумму в ТК для последующего оформления, по согласованию с таможенными органами.

Если КТС не подавалась? Никакого доп соглашения поставщик не подписывает! Причина - не качество, а просто потому, что поставщик так захотел - в качестве премии нам, как покупателям!

Можем поставить на доход и не корректирвать НДС? Имеем право оставить его весь в зачете? А пошлины на себестоимости? При КТС пошлины не возвращаются? При закрытии ПС -будет недоплата по котракту- ПС могут не закрыть?

С уважением,

Изменено 19 Декабря 2007 пользователем LoraL

[LoraL]

up

[POLIN]

Можем поставить на доход и не корректирвать НДС? Имеем право оставить его весь в зачете? А пошлины на себестоимости? При КТС пошлины не возвращаются? При закрытии ПС -будет недоплата по котракту- ПС могут не закрыть?

При подаче КТС пошлины возвращаются.

Я бы не стала морочать голову с таможней, ей вообще по барабану, что вы там уменьшаете (главное не увеличиваете).

Я попросила бы поставщика откорректировать любезно предоставленную ими скидку в следующем счете поставки. Если это не возможно - то пошлины раскидайте на стоимость товара, которую отписывает Вам поставщик. НДС - пусть будет в бюджете по факту оплаты. А банк паспорт сделки закроет, в соответствии со счетами поставщика и Вашими оплатами. Таможня уже этого вопроса год как не касается.