сомнительные требования

[Гость Гость]

Здравствуйте!

У меня следующая ситуация. в 2005г. ТОО А заключен договор с ТОО В на выполнение работ. Договор выполнен. Однако согласно договора ТОО В осталась не оплаченной гарантийная сумма (100000тенге). В связи с истечением гарант.срока (01.11.2007г.) ТОО А просит оплатить остаток суммы. ТОО В пишет "ввиду ликвидации компании не имеем возможности погасить задолженность". Можно ли ТОО А отнести данную сумму на вычеты по сомнительным требованиям? и какие проводки нужно сделать? сумма висит как дебиторская задолженность.

Ответьте пожалуйста. Заранее благодарю!

[Laimа]

Во-первых, эта сумма долга должна у вас числиться все три года без каких-либо изменений.

Во-вторых, для списания суммы у вас прежде всего должен быть акт сверки, даже три - по каждому году отсдельно, затем акт выполненных работ, заявление от ТОО В о ликвидации, приказ по предприятию.Ну, и что там ещё у Вас предусмотрено учетной полдитикой - у ГБ своего спросите.

А какие проводки вас интересуют конкретно?

Изменено 20 Ноября 2008 пользователем Laim@

[Гость Гость]

Во-первых, эта сумма долга должна у вас числиться все три года без каких-либо изменений.

Во-вторых, для списания суммы у вас прежде всего должен быть акт сверки, даже три - по каждому году отсдельно, затем акт выполненных работ, заявление от ТОО В о ликвидации, приказ по предприятию.Ну, и что там ещё у Вас предусмотрено учетной полдитикой - у ГБ своего спросите.

А какие проводки вас интересуют конкретно?

Спасибо за ответ! Извините еще не поняла, числиться три года с момента истечения гарантийного срока, т.е с 01.11.2007г. по 01.11.2010г.? А по проводкам, при списании, на какой счет отнести? сейчас числиться как дебиторская задолженность.

[POLIN]

Вычет по сомнительным требованиям должен полностью соответстовать в части сложившейся ситуации ст.96 НК РК:

1. Сомнительные требования - требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - резидентам Республики Казахстан, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования; сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.

Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при наличии документов, подтверждающих возникновение требования, а также при их отражении в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесении на расходы в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

При совпадении выше перечисленных условий Вы имеете право на вычет по долгу в части сомнительных требований.

Одновременно, если в данной сделке участвовал НДС, Вам следует произвести корректировку размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям, согласно НК РК ст.219:

1. Если часть или весь размер оплаты за реализованные товары (работы, услуги) является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет, в следующих случаях:

1) по истечении трех лет после завершения налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования;

2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение органов юстиции об исключении дебитора, признанного банкротом, из Государственного регистра юридических лиц.

2. В случае получения оплаты за реализованные товары (работы, услуги) после использования плательщиком налога на добавленную стоимость права, предоставленного ему пунктом 1 настоящей статьи, размер облагаемого оборота подлежит увеличению на стоимость указанной оплаты в том налоговом периоде, в котором была получена оплата.

3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении условий, указанных в статье 96 настоящего Кодекса.

Данное действие отражается в форме 300.00, впериоде, когда будет произведена корректировка оборота.

Проводки будут такими:

При корректировке НДС в форме 300.00 сумма НДС в приложении 300.03.004 - признание сомнительных тербований, будет отражено со знаком минус, и перенесено в строку 300.00.003 "Корректировка размера облагаемого оборота.

Следовательно проводка по упразднению НДС в данном случае будет методом красное сторно:

Дебет : Покупатели и заказчики

Кредит: НДС в бюджет

Далее при списании долга по сомнительному требованию:

Дебет : Затраты периода

Кредит: Покупатели и заказчики

[Гость Гость]

огромное спасибо!!!