заполнение счетов-фактур в лизинговых операциях

[Гость Эльмира Шукашева]

Добрый день!

Если у кого-то есть опыт в заполнении счетов-фактур, выписываемых лизингодателем лизингополучателю откликнитесь.

Проблема сстоит в следующем.

Согласно п. 5-1 ст. 242 Налогового Кодекса, в счете-фактуре, выписываемом лизингодателем, размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соотв. с договором финлизинга без включения в них суммы вознаграждения и НДС.

Мне понятно почему не указ-ся возн-е: потому что оно не облагается НДС. Но из смысла статьи выходит, что и на сумму основного долга (что есть стоимость самого предмета лизинга) НДС не указывается.

Между тем, скажем при  растаможке поставленного лизингодателю товара, лизингодатель же и уплачивает этот самый НДС. И соответственно, если он не укажет в счете-фактуре сумму НДС, уплаченную им при поствке товара, то лизингополучатель не возместит ему этот НДС.

Заранее спасибо!

[POLIN]

Размер облагаемого оборота имеетсмя ввиду с привязкой по строкам счета - фактуры.

НК РК ст.242 п.3:

В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) фамилия, имя, отчество либо полное наименование, адрес и регистрационный номер поставщика и получателя товаров (работ, услуг), а также номер свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость поставщика;

3) наименование реализуемых товаров (работ, услуг);

4) размер облагаемого оборота;

5) ставка налога на добавленную стоимость;

6) сумма налога на добавленную стоимость;

7) стоимость товаров (работ, услуг) с учетом налога на добавленную стоимость.

Обратите внимание на пп.4 данной статьи- "размер облагаемого оборота". Этот пункт и имеет ввиду Законодатель, когда толкует в п.5-1 механизм выставления счета-фактуры на предмет лизинга.

Так как стоимость предмета лизинга включает в себя и вознаграждение, и сумму предмета лизинга, и различие прочие условности, в случае, если лизинг пройдет по освобожденному импорту, НК отдельно трактует такую выписку предмета лизинга в Кодексе.

Он просто детализирует подход к заполнению счета-фактуры в данной ситуации.

Заполнив пп.4 "Размер облагаемого оборота", Вы далее начнете заполнять сумму НДС, согласно пп.6, и в конечном итоге укажите общую стоимость предмета лизинга, согласно пп.7.

Все Вам возместится.