Проводки по отражению расходов по налогу на прибыль

[Гость Гость_Саша_*]

Куда должен списываться счет 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу»: сумма начисленных авансовых платежей и окончательная сумма к доплате? И как можно отразить постоянную разницу по МСБУ 12 «Налоги на прибыль» (образовавшуюся при переходе на МСФО и не отраженную на момент перехода) в случае признания объектов ранее не учтенных в учете и не отраженных в налоговой отчетности в качестве основных средств.

[Laimа]

Куда должен списываться счет 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу»: сумма начисленных авансовых платежей и окончательная сумма к доплате?

Этот счет используется для начисления КПН за текущий налоговый период.

Дт 7700 Кт 3110 : Начислили КПН

дт 3110 Кт 1030: оплатили

Переплата или недоимка (окончательная сумма к доплате по вашему вопросу)собирается на б/сч 3110

Начисление по 7700 закрывается по итогам годового отчета на б/сч 5510

Дт 5510 (МСФО 5410) Кт 7700

И как можно отразить постоянную разницу по МСБУ 12 «Налоги на прибыль» (образовавшуюся при переходе на МСФО и не отраженную на момент перехода) в случае признания объектов ранее не учтенных в учете и не отраженных в налоговой отчетности в качестве основных средств.

поставите на учет ОС через доход, то есть:

Дт 2410 Кт 6220 (или 6280)

Начисленный налог на этот доход скорректирует вашу разницу.

Но если честно, не уверена, что правильно вас в этой части вопроса поняла....

Изменено 20 Марта 2009 пользователем Laim@

[Гость Гость_Саша_*]

поставите на учет ОС через доход, то есть:

Дт 2410 Кт 6220 (или 6280)

Начисленный налог на этот доход скорректирует вашу разницу.

Но если честно, не уверена, что правильно вас в этой части вопроса поняла....

ОС на учет так и поставила. Не знаю как отразить постоянную разницу, которая образовалась из-за того, что в бухгалтерском учете эти основные средства теперь есть, а в стоимостном балансе фиксированных активов 100 формы они не отражены.

[Laimа]

ОС на учет так и поставила. Не знаю как отразить постоянную разницу, которая образовалась из-за того, что в бухгалтерском учете эти основные средства теперь есть, а в стоимостном балансе фиксированных активов 100 формы они не отражены.

А с какого года у вас эта разница, раз вы её называете постоянной?

Но в любом случае - сдавайте дополнительноую 100-ку, доначисляйте на неучтенный доход КПН.

[Гость Гость_Саша_*]

А с какого года у вас эта разница, раз вы её называете постоянной?

Но в любом случае - сдавайте дополнительноую 100-ку, доначисляйте на неучтенный доход КПН.

На каком основании начислять как неучтенный доход по КПН, если эта разница образовалась в результате трансформации при переходе на МСФО? Неучтенный доход в какой сумме? В сумме поставленных на учет ОС? И почему, если у меня наоборот должны образоваться вычеты в виде амортизации в налоговом учет в результате постановки на учет в налоговом учете?

[Laimа]

1/На каком основании начислять как неучтенный доход по КПН, если эта разница образовалась в результате трансформации при переходе на МСФО? Неучтенный доход в какой сумме? В сумме поставленных на учет ОС? 2/И почему, если у меня наоборот должны образоваться вычеты в виде амортизации в налоговом учет в результате постановки на учет в налоговом учете?

1/Тут не совсем понятно. Вам НПА нужен или на основании какого документа вы поставили на приход?

2/ Доход от дооценки полностью. Амортизация ОС по налоговому учету у вас, насколько я понимаю по КПН уже прошла. Если нет - начисляйте, минусуйте от дохода и на разницу - кпн

пысы.

А зачем вы сделали дооценку ОС? Вы их продавать собираетесь?!

Изменено 24 Марта 2009 пользователем Laim@

[Гость Саша]

1/Тут не совсем понятно. Вам НПА нужен или на основании какого документа вы поставили на приход?

2/ Доход от дооценки полностью. Амортизация ОС по налоговому учету у вас, насколько я понимаю по КПН уже прошла. Если нет - начисляйте, минусуйте от дохода и на разницу - кпн

пысы.

А зачем вы сделали дооценку ОС? Вы их продавать собираетесь?!

ОС ставила на учет как ранее не учтенные в качестве активов на момент перехода на МСФО. Раньше их на балансе вообще не было. Амортизация ОС по налоговому учету не производилась, в налоговом учете постановка ОС на учет вообще не производилась.

[Laimа]

ОС ставила на учет как ранее не учтенные в качестве активов на момент перехода на МСФО. Раньше их на балансе вообще не было. Амортизация ОС по налоговому учету не производилась, в налоговом учете постановка ОС на учет вообще не производилась.

Ясно теперь.

Ну так и делаете. Начисляете доход от суммы поставенных на учет ОС, затем налоговую амортизацию, на разницу - КПН.

кстати, а что это за ОС у вас?

И за какой год неучтенка образовалась? если пару лет назад- вам ещё и пени начислят. Может имеет смысл с этого года поставить на баланс ваши ОС? Переход на МСФО когда у вас был?

Изменено 25 Марта 2009 пользователем Laim@

[Гость Саша]

Ясно теперь.

Ну так и делаете. Начисляете доход от суммы поставенных на учет ОС, затем налоговую амортизацию, на разницу - КПН.

кстати, а что это за ОС у вас?

И за какой год неучтенка образовалась? если пару лет назад- вам ещё и пени начислят. Может имеет смысл с этого года поставить на баланс ваши ОС? Переход на МСФО когда у вас был?

На основании чего ставить на доход? Не понимаю. Есть же какое-то письмо НК о том, что в случае трансформации в бухучете при переходе на МСФО никакие изменения в налоговом учете не делаются. Получается, я должна в случае, например, переброски с ТМЗ на ОС активов отразить их поступление в 100 форме, начислить доход и амортизацию? Переход был в 2007 году.