Полин, Эдуарду и др. экономистам

[Гость Юрист+]

Привет всем (коллегам - юристам, и экономистам)

Ток сегодня узнала что среди нас есть не только юристы чему безмерно рада. Сегодня редко встретишь юриста который бы не сталкивался по службе с экономикой (фин.праом).Поэтому у меня есть вопрос, на который я самостоятельно уже ответила и работаю, но все же хотелось бы быть уверенной что я действую правильно,

У меня вопрос касательно различных актуарных моделей.

Подскажите где моно поискать лит-ру либо еще что с целью определния понятия и сущности этих моделей и т.п.

[POLIN]

Не совсем понятно, в качестве кого Вы осуществляете свою деятельность: Вы специалист актуарий, или бухгалтер, учитывающий налогообложение в этой области.

В какой области осуществляете деятельность:

*  пенсионные фонды;

*  медицинское страхование;

*  автомобильное страхование;

*  страхование в иных областях хозяйствования….

Притом, какого рода литература Вас интересует. Если это нормативно-правовые документы, то в РК можно руководствоваться только Гражданским Кодексом, Законом о страховой деятельности № 126- II от 18.12.2000 года, и некоторыми НПА….. в основном, касающихся страхованию рисков в банковской деятельности.

В части великого самообразования в РК ничего нет. Я, по крайней мере, не встречала. В этом смысле лучше читать литературу ближнего зарубежья. Так, например, в России есть несколько трудов для актуариев, но тоже, ничтожно малых. Есть книга В.А. Алексеева «Общее страхование» // «Бизнес Пресса»- 2003 год, Андреев В.А. Институт актуариев.  // Финансы. 1997, Ж.Лемер, "Автомобильное страхование. Актуарные модели" (но для нас вообще не подходит).

В плане общего развития не плохо почитать МСФО. Он  довольно конкретны, и хорошо отражают суть актуарных расчетов.

МСФО 26  в части параграфов 23-27 «Актуарная дисконтированная стоимость причитающихся пенсий – Частота проведения актуарных оценок

Так же, в настоящее время принят МСФО 4 «Договоры страхования». Является специализированным стандартом для учета деятельности в области страхования. Он еще не доработан, проведена лишь первая фаза его внедрения. Но работы по его совершенствованию ведутся.

В настоящее время европейские страховщики при составлении отчетности по МСФО используют два стандарта МСФО - 32-й и «Финансовые инструменты, раскрытие и представление» и  39-й.» Финансовые инструменты, признание и оценка».

В плане осуществления актуарной деятельности в области пенсионных фондов почитайте МСФО 19 «Вознаграждения работникам» - там есть положения  про актуарные расчеты для специалистов в области страхования.

[Гость Юрист+]

Спасибо Полин!

я  не пойму что такое "МСФО"

к сожелению я не актуарий, а актурная модель оч сильно нужна.

[Гость Рахметова]

Надо полагать, Международные стандарты финансовой отчетности

[Гость Юрист+]

мерси буду искать и, надеюсь из меня выдет отличный актуарий

[Гость Рахметова]

Вот принесли проект новой учетной политики. Сплошные ссылки на МСФО. Может, кто-то из бухгалтеров все-таки порекомендует, что можно почитать на досуге для общего развития в сфере бухгалтерского учета?

[POLIN]

мерси буду искать и, надеюсь из меня выдет отличный актуарий

Удачи! Это одна из сложнейших специальностей в мире. В нашей стране это только фрагмент расчетной работы....

Школа актуариев - наука в высшей степени.

По мнению незвисимых специалистов:

Для человека непосвященного актуарии загадочны. Услышав это слово, один подумает об авантюристе, другой припомнит немыслимые формулы, кто-то скажет: мол, это те, кто умеют стоять на голове и хотели бы научить этому весь страховой и финансовый бизнес. На самом деле, с точностью до наоборот: конечная цель профессии актуария, как и многих других смежных профессий, состоит в том, чтобы страховой и финансовый бизнес прочно стоял на ногах.

Те, которым известна роль актуариев в странах с длительным опытом рыночной экономики, отнесутся к ним если не с почтением, то со вниманием, понимая, что профессия, объединенная Международной Актуарной Ассоциацией (International Actuarial Association) и, к слову сказать, отметившая во время проведения 26-го Международного Конгресса Актуариев в 1998 году славный 150-летний юбилей британской актуарной профессии, доказала свою полезность.

По-видимому, стоит сразу же привести несколько определений, позаимствованных из авторитетных источников: «Актуарий - лицо, профессионально обученное математическим аспектам страхования, таким, как расчет премий, обязательств по полису и других величин»); «актуарий - лицо, в область деятельности которого входит приложение вероятностной и статистической теории к проблемам страхования, инвестирования, финансового менеджмента и демографии»), «актуарий - профессионал, подготовленный в области применения вероятностных методов; используя математические методы для постановки, анализа и решения сложных задач в области бизнеса, финансов и социальной сферы, актуарий оценивает индивидуальные и корпоративные риски и вырабатывает финансово обоснованные страховые и пенсионные схемы)

Цель статьи - очень кратко, поскольку читать увидит глубину связанной с этим проблематики, ответить на вопрос, вынесенный в заглавие.

Зачем нужны актуарии? Один из фундаментальных принципов страхования состоит в том, что риски многих страхователей передаются страховщику в обмен на фиксированные страховые премии.

Для страхователя это означает, что случайные, подчас весьма значительные, финансовые потери заменяются фиксированными и много меньшими по размеру, чем грозящие потери, расходами - страховыми премиями, При этом к страхованию принимаются только выявленные и учтенные риски, отвечающие определенным техническим условиям.

Для страховщика возникает проблема, как сбалансировать величину устанавливаемого им страхового тарифа с теми совокупными потерями, которые ему придется возместить, что на самом деле является целым комплексом проблем. Так, если это - страхование жизни или пенсионное страхование, следует учитывать демографические факторы, что подчас означает внимательное изучение социально-экономического положения той или иной группы населения. Если это - имущественное страхование, следует исследовать факторы, могущие влиять на наступление и на размеры потерь. Особую роль играют такие неопределенности финансовой системы, как памятный нам август 1998 г. Конечно, помимо всего этого, страховщик должен принимать во внимание требования страховых надзорных органов, рыночную конкуренцию, инфляцию и многое-многое другое.

Если не все риски одинаковы, справедливо требовать, чтобы страховая премия каждого страхователя была пропорциональна тому риску, который он вносит. Поэтому при составлении тарифа важно правильно оценить риск каждого страхователя с тем, чтобы страховые премии соотносились со страховыми выплатами наиболее справедливым образом.

Следовательно, одна из задач актуария, который разрабатывает новый тариф, заключается в том, чтобы разделить страхователей на однородные классы на наиболее справедливых основаниях, с тем, чтобы все страхователи, которые принадлежат одному и тому же классу, платили равные страховые премии.

Расчет страховых тарифов - только одна из задач, входящих в круг обязанностей актуария, но далеко не единственная и не самая сложная. Она входит в ряд задач, которые можно охарактеризовать как разработка рекомендаций по поддержанию платежеспособности компании на уровне, достаточном для обеспечения гарантии выполнения взятых на себя обязательств к любому моменту времени.

Эта весьма ответственная и высококвалифицированная работа, в основу которой положена теория вероятностей и теория случайных процессов, описывающая закономерности в наступлении случайных событий, статистический анализ конкретных рисков, такой, как составление страховых таблиц заболеваемости и смертности, математическое моделирование и целый ряд других областей знания.

Обучение и лицензирование или сколько стоят актуарии. Начиная с ответа на вопрос о том, сколько стоят актуарии, сразу скажем, что дорого. В Великобритании подготовка актуария занимает в среднем девять лет. И это при том, что начинают учебу лица, уже имеющие университетский диплом.

В настоящее время существуют различные системы подготовки и сертификации актуариев. Среди них - британская, принятая с небольшими вариациями в большинстве англоязычных стран, включая США и Австралию, скандинавская, немецкая, швейцарская, французская системы. При известных общих чертах все они имеют значительные различия.

Так, сертификация актуариев в Великобритании6) сопряжена со сдачей серии экзаменов. Прием экзаменов осуществляется на платной основе. Тематика экзаменов включает следующие разделы: статистическое моделирование, финансовая математика, стохастическое моделирование, модели дожития, актуарная математика, экономика, финансы и финансовая отчетность, экономика финансов).

Для подготовки к экзаменам публикуются учебные материалы. Студенты могут готовится как самостоятельно, так и на базе университетов, которые не зависят от комиссии, принимающей сертификационные экзамены от имени Института и факультета актуариев, и наоборот, во всяком случае это - один из основных провозглашенных принципов британской системы сертификации.

В Скандинавии, где актуарная школа традиционно сильна, подтверждение квалификации, полученной в университете, сдачей дополнительных экзаменов существенно проще. Здесь действует знакомая нам университетская система и наиболее известными учебными центрами являются Университет Копенгагена, в котором имеется Лаборатория актуарной математики, Стокгольмский университет, Королевская техническая школа в Стокгольме, Бергенская школа экономики. В рамках Общества страховщиков Швеции действует научный центр, в котором изучаются практические проблемы, такие, как корректировка таблиц смертности. В Финляндии под эгидой Министерства социальных проблем и здравоохранения работал ряд рабочих групп, в результате чего, в частности, появилась известная книга «Практическая теория риска для актуариев» Дейкина, Пентикайнена и Песонена8).

В настоящее время, в связи с развитием европейской интеграции, проводится интенсивная работа по унификации требований к сертификации и подготовке актуариев. Это - одна из основных функций Международной Актуарной Ассоциации.

Если говорить об уровне зарплат актуариев), то тривиальное утверждение «хорошие дороже, плохие дешевле» не вполне корректно.

Стоит обратить внимание на то, что в актуарной профессии имеется известная специализация (страхование жизни, не-жизни, пенсионные фонды) и разные ступени. Одним из высших уровней в британской практике является назначенный актуарий). Британское законодательство требует, чтобы каждая компания страхования жизни имела назначенного актуария, который имеет определенную правовую ответственность. Первичная роль назначенного актуария состоит в том, чтобы быть уверенным, что активы компании адекватны пассивам и что оценки для новых договоров (например, страховые тарифы) являются подходящими. Назначенный актуарий должен быть старше 30 лет, но не обязан быть работником компании.

Занятно, что по закону назначенному актуарию обязаны говорить правду все сотрудники компании, а он обязан информировать руководство компании о всех действиях, которые, по его мнению, могут привести к негативным, пусть и в долгосрочной перспективе, последствиям. То есть, назначенный актуарий обязан противоречить своему начальству, если оно намеревается совершить опасные с его точки зрения действия, несмотря на риск собственного увольнения. Прецеденты имеются.

Сложная профессия..........

[Гость Юрист+]

мдас, буду учится век живи век учись

[SERGIO]

Грубо говоря актуарий должен знать - с кем и когда следует спорить - будет страховой случай или не будет.

Кстати Polin подскажите - как с практикой страхования ответственности адвокатов?

[Гость Рахметова]

"Может, кто-то из бухгалтеров все-таки порекомендует, что можно почитать на досуге для общего развития в сфере бухгалтерского учета?"

А не актуарию -  юристу каким образом можно пополнить свои знания в сфере бухучета?

Где-то уже обсуждали - нужно ли юристу экономическое образование (название темы не помню).

Я думаю нужно. Другой вопрос какое именно - экономическое или бухгалтерское, и каким образом  его получить, т.е.  что лучше - самообразование или  заочное обучение? С какой литературы лучше начать в первом случае? В какой ВУЗ лучше поступать - во втором?

[POLIN]

Кстати Polin подскажите - как с практикой страхования ответственности адвокатов?

:D В Казахстане по-моему никак.

А вот в Прибалтике давно адвокаты страхуют свою деятельность, в виде фиксированных сумм. В Россие по-моему, будет обязательное страхование профессиональной ответственности адвокатов с 2007 года.

А вот, кстати, зарубежный опыт:

Английское законодательство в принципе не допускает имущественной ответственности барристера (адвоката) за действия в судебном процессе, опасаясь пересмотра судебных решений под предлогом небрежной работы барристера.

Другие страны (Германия, Франция, США) предлагают альтернативные методы смягчения ответственности адвоката: страхование адвокатом своей профессиональной ответственности; создание адвокатскими объединениями специальных фондов; ограничение ответственности адвоката в самом договоре об оказании юридической помощи.

Немецкие ученые объясняют ограничение имущественной ответственности адвоката необходимостью сохранения адвокатской практики. Особенно это касается ответственности адвоката при исполнении хозяйственно-правовых поручений, где полное возмещение убытков может быть экономически непереносимым для адвоката. По законодательству ФРГ адвокаты в числе других профессионалов, чья деятельность может нанести серьезный имущественный ущерб клиенту (налоговые консультанты, нотариусы, врачи и др. ) в обязательном порядке осуществляют страхование своей профессиональной ответственности. Не запрещены немецким законом и предварительные соглашения адвоката с клиентом об ограничении ответственности.

Французский Закон об организации профессии адвоката 1991 г. предусматривает обязательное страхование его профессиональной гражданской ответственности.В Законе установлен минимальный размер страховой суммы - 2 млн франков в год в расчете на одного адвоката. В договоре может быть предусмотрен минимальный порог страхового возмещения (franchise) в пределах суммы подлежащих уплате очередных страховых взносов, размером не более 20 000 франков. Договор страхования может быть заключен конкретным адвокатом, группой адвокатов или адвокатской организацией. Законом предусмотрен и второй вид страхования - риска утраты адвокатом ценностей, имущества и документов, принадлежащих (или причитающихся) клиенту и оказавшихся у адвоката в связи с исполнением профессиональных обязанностей. Применительно к этому второму виду страхования Закон устанавливает порядок получения клиентом страхового возмещения. Оно выплачивается, если адвокат неплатежеспособен, о чем свидетельствует неисполнение адвокатом требования клиента о возврате ценностей или возмещении убытков в течение месяца со дня уведомления.

В США страхование профессиональной ответственности юриста пока является добровольным. Страховщики разрабатывают страховые полисы с различными условиями выплаты страхового возмещения - с учетом того, насколько часто и в каком объеме юрист привлекался к гражданско-правовой ответственности в прошлом. В некоторых американских штатах ассоциации юристов (BAR) создали собственные страховые компании, которые оказывают серьезную конкуренцию коммерческим страховым фирмам и тем самым влияют на размер страховых тарифов. Распространено также создание ВАRами, за счет членских взносов юристов, специальных резервных фондов для выплаты компенсаций клиентам, пострадавшим от недобросовестной юридической практики (client-protection funds).

В последние годы все большее количество штатов (Аляска, Южная Дакота) закрепляют в этических кодексах правило, обязывающее юриста раскрывать свой страховой статус потенциальному клиенту (disclosure rule), а также сообщать сведения о наличии страховки в BAR. Сведения, включающие в себя информацию о страховщике, номере страхового полиса, размере страхового покрытия в год и по каждому страховому случаю, представляются в BAR ежегодно вместе с уплатой членских взносов. Смысл "disclosure rule" очевиден: осведомленность клиента о том, что ответственность юриста за вред, причиненный ошибочными действиями, не застрахована, - важный фактор при выборе юриста и поручении ему дорогостоящего дела. Нововведение успело хорошо зарекомендовать себя. Например, в Южной Дакоте до введения в действие "disclosure rule" добровольное страхование своей профессиональной ответственности осуществляли время от времени от 20 до 50% юристов, а уже спустя несколько лет после закрепления данного правила в этическом кодексе 98% юристов штата сообщили о наличии у них страховки. Из оставшихся 2% незастрахованных большую часть составили юристы в отставке, которые уже давно прекратили юридическую практику, но решили сохранить свое членство в BAR.

Конкретная формулировка "disclosure rule" может зависеть от экономических и прочих особенностей конкретного штата. Например, Правила профессионального поведения штата Аляска обязывают юриста сообщить клиенту в письменной форме, разборчивым и достаточно крупным шрифтом, о том, что он (юрист, юридическая фирма) не имеет страховки за профессиональные ошибки даже в минимальных размерах - 100 000 долларов по одному иску и 300 000 долларов ежегодного лимита, либо о том, что сумма его страховки упала ниже вышеуказанного минимума, либо о том, что договор страхования прекратил свое действие.Точно такое же указание об отсутствии страховки должно содержаться на всех рекламных объявлениях юриста. Юрист также обязан хранить записи, подтверждающие извещение клиента (об отсутствии достаточной страховки), в течение б лет после прекращения представительства его интересов.

Законодательство некоторых американских штатов (Иллинойс, Орегон) уже сейчас предусматривает страхование юристом профессиональной ответственности в качестве обязательного - под угрозой автоматического прекращения лицензии на юридическую практику. В других штатах введение подобного страхования в качестве обязательного только планируется; есть как его сторонники, так и ярые противники. Именно поэтому "disclosure rule" называют беспроигрышным вариантом, который со временем, может быть, перевоплотится в систему обязательного страхования профессиональной ответственности юриста. Именно этот вариант в настоящее время привлек внимание Американской ассоциации юристов (ABA), которая еще в недалеком прошлом была активным промоутером системы обязательного страхования. Специальным комитетом по защите прав клиента (ABA Standing Committee on Client Protection) уже разработаны поправки к Модельным правилам профессионального поведения, предусматривающие обязанность юриста извещать в письменной форме своих новых и уже существующих клиентов о том, что он не имеет профессиональной страховки, либо о том, что договор страхования прекратил действие.