Прошу помощи Полин и других мастеров

[ПУЛЯ]

:)  Приветствую Вас Уважаемые мастера налогового законодательства.

Ситуация вполне реальная !

Я открыл представительство своей компании в Москве, получил всё необходимое (аккрежитовал его в РФ, получил лицензию Нац банка РК на открытие резидентом счета в иностранном банке ). Работа начинает двигаться.

Представительство состоит из 5 (пяти)  человек , трое из которых являются гражданами Казахстана.

Внимание вопрос: Какой порядок расчетов с бюджетом Республики Казахстан по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (а именно: подоходный налог, пенсионные взносы, социальный налог, социальные отчисления) предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

[ПУЛЯ]

 Уважаемые Мастера где же вы ????????????

[Андрэ]

На практике сталкивался с таким вариантом.

Представительство является самостоятельным плательщиком налогов с его работников по Налоговому Кодексу РФ и в бюджет РФ. Предприятие - резидент РК финансировало затраты по утвержденной смете, перечисляя деньги на счет как источник покрытия расходов представительства, в том числе на з/п персоналу и налоги. Граждане РК, работавшие в представительстве на постоянной основе, легализовались в РФ (получение ИНН, регистрация и прочее) и получали З/П из средств финансирования. Там же исчислялись и уплачивались налоги с з/п. Головное предприятие брало на вычеты сумму финансирования (с приложением копий документов подтверждающих расходы представительства). В бюджет РК налоги не платились.

[ПУЛЯ]

Спасибо огромное за дельный совет !

[Гость nurzhik_n]

по идеи ты платишь налоги в РК как все полученное в РК и за пределами. То есть то что получил в москве и в алмате - все это облагается нашим налогом.

Также тебя будут облагать русским налогом.

Для избажания 2-го налогооблождения просто приеняй конвенцию с Россией и Казахстаном.

Вот и все  

[АдвоКот]

...

Также тебя будут облагать русским налогом.

...

Это "пять", это "пять"!  

Я до этого знал, что могут обложить русским матом, а теперь горизонты моих знаний слегка расширились.    

[Гость Шахиризада]

Поскольку наши налоговики рассматривают налогообложение филиалов и представительств инофирм исключительно с точки зрения казахстанского налогового законодательства, то надо то же самое применить к казахскому филиалу в России. Что-то вроде обратной экстраполяции (тьфу, черт, опять о наложении, наверное, связано с обложением русским налогом!).  

[POLIN]

НК РК в статье 80 пункт1 устанавливает, что совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) в РК И ЗА ЕЕ ПРЕДЕЛАМИ в течении налогового периода.

В предлагаемом перечне отчетности существует форма 100.28 «Зачет иностранного налога», в которой по строка 100.28.006 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах, от деятельности через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы.

Дополнительная форма к строку 100.28.006:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается код страны-источника выплаты дохода согласно пункту 268 настоящих Правил (Коды классификаторов стран мира);

3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;

4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;

5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D;

6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса;

7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F.

Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 100.28.006 переносится в строку 100.28.006A, графы E – в строку 100.28.006B, графы G – в строку 100.28.006C.

Если Ваши работники в Российском филиале являются гражданами РК, то они обязаны формировать свой Пенсионный фонд в соответствии с Законом Республики Казахстан от 20 июня 1997 года № 136-1 «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».

Данный Закон освобождает от обязательных пенсионных взносов только инвалидов 1 и 2 группы, если инвалидность установлена как бессрочная (статья 22 п. 3-1) и лиц, достигших пенсионного возраста (статья 22 пункт 3).

Согласно Закона, обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды подлежат уплате вкладчиками обязательных пенсионных взносов по ставкам, определяемым настоящим Законом.

Вкладчик обязательных пенсионных взносов обязан выбрать для уплаты обязательных пенсионных взносов только один накопительный пенсионный фонд и заключить с ним договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов. Не допускаются заключение вкладчиком обязательных пенсионных взносов одновременно двух и более договоров о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов равно как фактическое внесение обязательных пенсионных взносов вкладчиком в два и более накопительных пенсионных фонда либо уплата взносов в один и хранение части пенсионных накоплений в другом накопительном пенсионном фонде. (статья 22 п.1-2).

Этим же Законом дано понятие, кто такой вкладчик:

Статья 1 пункт 6:

Вкладчик обязательных пенсионных взносов - физическое лицо, заключившее договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов и имеющее индивидуальный пенсионный счет в накопительном пенсионном фонде;

В данном случае, работники, по приезду в Казахстан обязаны заявить о своих доходах, и сделать обязательные пенсионные отчисления в размере, предусмотренном Законодательством.