КПН и НДС за нерезидента! Платить ли?

[Диня]

Уважаемые форумчане, помогите разобраться в ситуации!

Заключен договор с нерезидентом, согласно которому последний предоставляет нам доступ (в виде ника и пароля) к базе данных расположенных на определенном интернет ресурсе, либо могут присылать на электронный адрес необходимые данные. База данных представляет собой, сведения о мировых ценах на нефтепродукты и газ, и их мониторинг. Возникает ли у нас обязанность по уплате КПН и НДС за нерезидента.

Заранее всем благодарен за участие!!!

Изменено 2 Июня 2009 пользователем Диня

[юрисконсульт1]

конвенция об избежании двойного налогообложения есть ?

нерезидент постояннное учреждение в РК имеет ?

суть его сервиса - услуги ?

[Диня]

конвенция об избежании двойного налогообложения есть ?

нерезидент постояннное учреждение в РК имеет ?

суть его сервиса - услуги ?

Нерезидент в США, насколько мне известно с америкой у нас конвенции нет.

Постоянного учреждения на терр РК нет.

Суть сервиса:

Предмет договора: В соответствии с условиями настоящего договора "Нерезидент" предоставляет абоненту неисключительную, не подлежащую передаче и ограниченную (с ограниченными правами на использование) лицензию с целью предоставления разрешенному пользователю доступа и возможности внутреннего использования информационных продуктов, услуг, оборудования и программного обеспечения (включая документацию), оговоренных в приложениях об оказании услуг к настоящему договору.

Приложение к договору:услуга - доступ к информационному бюллетеню, базе данных: LP GasWire Basic Service для мониторинга мировых цен на нефтепродукты и сжиженные углеводородные газы.

Оплата производится единовременно для предоставления доступа на срок один год.

[Гость Гость]

Если оказание услуг не образовывает в РК постоянного учреждения, то выплата дохода не облагается роялти в РК .

[Гость chau]

Нерезидент в США, насколько мне известно с америкой у нас конвенции нет.

Постоянного учреждения на терр РК нет.

Суть сервиса:

Предмет договора: В соответствии с условиями настоящего договора "Нерезидент" предоставляет абоненту неисключительную, не подлежащую передаче и ограниченную (с ограниченными правами на использование) лицензию с целью предоставления разрешенному пользователю доступа и возможности внутреннего использования информационных продуктов, услуг, оборудования и программного обеспечения (включая документацию), оговоренных в приложениях об оказании услуг к настоящему договору.

Приложение к договору:услуга - доступ к информационному бюллетеню, базе данных: LP GasWire Basic Service для мониторинга мировых цен на нефтепродукты и сжиженные углеводородные газы.

Оплата производится единовременно для предоставления доступа на срок один год.

Статья 12 НК2009 пункт30 "Роялти - платеж за...использование программного обеспечения, "ноу-хау". Облагается 15% корп налог за нерез ст194 пункт 6. Затем (сумма к выплате+КПН)*12%НДС за нерез

[Laimа]

Облагается 15% корп налог за нерез ст194 пункт 6. Затем (сумма к выплате+КПН)*12%НДС за нерез

20%...Закон о введение в действие НК прочтите...Меня Эвитта тут уже поправляла...

[Диня]

20%...Закон о введение в действие НК прочтите...Меня Эвитта тут уже поправляла...

Не понял Либо я просмотрел либо Вы ошиблись. В Законе о введении сказано только про п.п. 3 ст. 194, там вообще 10 %

[Laimа]

Не понял Либо я просмотрел либо Вы ошиблись. В Законе о введении сказано только про п.п. 3 ст. 194, там вообще 10 %

Закон РК № 100-IV от 10.12.08г. Ст.6

Приостановить действие ст.194, с 01.01.09 по 01.01.2010 - ставка 20%

[Лел]

Закон РК № 100-IV от 10.12.08г. Ст.6

Приостановить действие ст.194, с 01.01.09 по 01.01.2010 - ставка 20%

В этой статье говорится об приостановлении действия ст. 194 пп 1), а ставка налога с доходов по роялти у нас в подпункте 6) ст. 194, ставка налога - 15%:

Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты

Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

Исходя из формулировки предмета договора с нерезидентом:

Предмет договора: В соответствии с условиями настоящего договора "Нерезидент" предоставляет абоненту неисключительную, не подлежащую передаче и ограниченную (с ограниченными правами на использование) лицензию с целью предоставления разрешенному пользователю доступа и возможности внутреннего использования информационных продуктов, услуг, оборудования и программного обеспечения (включая документацию), оговоренных в приложениях об оказании услуг к настоящему договору

то доход, получаемый нерезидентом, будет трактоваться как роялти. Также, вид услуг, который будет получать резидент, согласно определению термина "роялти" в Конвенции между РК и США, будет подходить по данный вид дохода (т.е. роялти).

Роялти является доходом нерезидента из источников в РК: ст. 192 п. 1 пп 12), а значит данный доход должен налогооблагаться в РК. Учитывая наличие Конвенции, нерезидент может избежать двойного налогообложения. Это можно сделать путем:

1. Нерезидент представляет вам подтверждение нерезидента, по установленным правилам (ст. 217 п. 4). Вы применяете положения Конвенции, и облагаете доход нерезидента по пониженной ставке 10% (по условиям Конвенции для дохода по роялти), вместо 15%. Затем, на основании справки выданной нашим налоговым органом, нерезидент зачтет этот налог у себя в США.

2. Вы удерживаете налог в размере 15%, нерезидент у себя на основании справки засчитывает налог в размере, который предусмотрен для такого вида доходов по их НК.

Порядок применения Конвенций рассматривается в Главе 26 НК.

Если без справки, то нерезидент два раза уплатит налог - у нас (15%) и у себя.

По НДС будет облагаемый оборот нерезидента, так как местом реализации будет РК, согласно ст. 236 п. 2 пп 4. Вы должны будете оплатить НДС в размере 12% от суммы дохода нерезидента.

[Диня]

В этой статье говорится об приостановлении действия ст. 194 пп 1), а ставка налога с доходов по роялти у нас в подпункте 6) ст. 194, ставка налога - 15%:

Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты

Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

Исходя из формулировки предмета договора с нерезидентом:

то доход, получаемый нерезидентом, будет трактоваться как роялти. Также, вид услуг, который будет получать резидент, согласно определению термина "роялти" в Конвенции между РК и США, будет подходить по данный вид дохода (т.е. роялти).

Роялти является доходом нерезидента из источников в РК: ст. 192 п. 1 пп 12), а значит данный доход должен налогооблагаться в РК. Учитывая наличие Конвенции, нерезидент может избежать двойного налогообложения. Это можно сделать путем:

1. Нерезидент представляет вам подтверждение нерезидента, по установленным правилам (ст. 217 п. 4). Вы применяете положения Конвенции, и облагаете доход нерезидента по пониженной ставке 10% (по условиям Конвенции для дохода по роялти), вместо 15%. Затем, на основании справки выданной нашим налоговым органом, нерезидент зачтет этот налог у себя в США.

2. Вы удерживаете налог в размере 15%, нерезидент у себя на основании справки засчитывает налог в размере, который предусмотрен для такого вида доходов по их НК.

Порядок применения Конвенций рассматривается в Главе 26 НК.

Если без справки, то нерезидент два раза уплатит налог - у нас (15%) и у себя.

По НДС будет облагаемый оборот нерезидента, так как местом реализации будет РК, согласно ст. 236 п. 2 пп 4. Вы должны будете оплатить НДС в размере 12% от суммы дохода нерезидента.

Ок, благодарю!

[Laimа]

В этой статье говорится об приостановлении действия ст. 194

Спасибо, Лел, за обстоятельный и подробный ответ!!!