Нерезиденты КПН и НДС

[Гость Дарига]

Здравствуйте, дорогие специалисты! Очень нужен совет.

ТОО будет заниматься проектированием объектов ПГС, учредители-нерезиденты, россияне.

ТОО заключит договор на выполнение проектных работ с российской фирмой-учредителем.

ТОО будет являться ген.подрядчиком в РК, часть проектных работ будет выполнять рос.фирма, т.о. работа выполняются на территории России, но объекты, для которого они делаются находится в РК, результаты этой работы будут высылаться в РК.

Возможно, рос.спецы будут посещать РК для контроля.

Сопровождение программ ПГС российская фирма будет проводить по интернету.

Другая российская фирма ,но учредитель один.

Возникнет два налога: налог у источника выплаты за нерезидента и НДС.

Будет ли НДС оплачиваться за счет вознаграждения рос.фирме и соответственно уменьшать сумму вознаграждения на 12% или он оплачивается из средств каз.ТОО и может быть взят в зачет?

Как быть с налогом у источника выплаты?

Есть Конвенция , можно ли ее применять в данном случае?

[Эвитта]

Если я правильно всё понимаю, то у вас инжиниринговые услуги. Данный вид услуг, не входит в перечень ст. 192 НК РК (ИМХО, пп. 3) п. 1 ст. 192 НК РК также не применим). Соответственно, нет и дохода из источников в РК (при условии, что работу россияне будут выполнять исключительно за пределами РК). КПН будет подлежать уплате в России. Единственно, очень внимательно прочтите ст. 191 НК РК, возможно, что деятельнось россиян обрзует постоянное учреждение в РК.

По НДС - по инжиниринговым услугам однозначно местом реализации будет РК. А сверху он накручивается или включен в сумму вознаграждения - нужно смотреть условия контракта. Правильнее, конечно, накручивать его на вознаграждение, т.е. вознаграждение выплачиваете россиянам, НДС сверху самостоятельно уплачиваете в бюджет (см. п. 2 ст. 241 НК РК).