нерезиденты кпн и др.налоги

[Гость Гость]

Здравствуйте .

Проконсультируйте пожалуйста по налогам при работе с нерезидентами. ( разные страны )

Продаем продукцию для здоровья как дилеры нерезидента-фирмы.

Для технического обслуживанию, поддержки програмного обеспечения и обучения заключен договор с нерезидентом - офис Мальта и все расчеты проводим с Мальтой , но само техническое обслуживание осуществляется подразделением нерезидента из Великобритании , там находятся специалисты центра ,которые обслуживают разные страны и нас в том числе дистанционно через интернет.

Обучение тоже проходит в виде семинаров через интернет в онлайн режиме лекция - вопросы-ответы все по графику.

Обучение проводят из Великобритании , Мальты ,Франции и РФ согласно тематике и графика.

Возникает ли КПН и НДС при взаиморасчетах в нашей ситуации или мы попадаем под ст.192 п.1-2)4) и ст.194 НК РК доходы от выполнения (работ,услуг) не в РК не признаются доходом нерезидента из источников в РК.

Спасибо!

[Лел]

Для технического обслуживанию, поддержки програмного обеспечения и обучения заключен договор с нерезидентом - офис Мальта и все расчеты проводим с Мальтой , но само техническое обслуживание осуществляется подразделением нерезидента из Великобритании , там находятся специалисты центра ,которые обслуживают разные страны и нас в том числе дистанционно через интернет.

Учитывая, что договор заключен в пользу резидента Мальты (оффшорная юрисдикция), то на основании ст. 192 п. 1 пп 4:

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей...

Согласно Постановления Правительства РК от 31 декабря 2008 года № 1318 Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением, Мальта входит в данный перечень.

Таким образом, доход данного нерезидента подлежит обложению подоходным налогом в РК.

По поводу НДС - нужно определять место реализации услуг согласно положениям ст. 236 НК. Если по договору услуги нерезидента, оказываемые вам попадают под определение консультационных, услуг по предоставлению и (или) обработке информации, предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях - то местом реализации будет РК (ст. 236 п. 2 пп 4). В этом случае у вас также появляется обязанность по уплате НДС за нерезидента.

[Гость Гость]

Учитывая, что договор заключен в пользу резидента Мальты (оффшорная юрисдикция), то на основании ст. 192 п. 1 пп 4:

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей...

Согласно Постановления Правительства РК от 31 декабря 2008 года № 1318 Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением, Мальта входит в данный перечень.

Таким образом, доход данного нерезидента подлежит обложению подоходным налогом в РК.

По поводу НДС - нужно определять место реализации услуг согласно положениям ст. 236 НК. Если по договору услуги нерезидента, оказываемые вам попадают под определение консультационных, услуг по предоставлению и (или) обработке информации, предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях - то местом реализации будет РК (ст. 236 п. 2 пп 4). В этом случае у вас также появляется обязанность по уплате НДС за нерезидента.

ПО КПН ясно. А вот по НДС запуталась.

В Великобритании было разработано программное обеспечение которое они у себя совершествуют ,изменяют. Мы входим с помощью пароля и просто пользуемся. Войти могут только зарегистрированные пользователи.

НДС ?

[Лел]

В Великобритании было разработано программное обеспечение которое они у себя совершествуют ,изменяют. Мы входим с помощью пароля и просто пользуемся. Войти могут только зарегистрированные пользователи.

НДС ?

Здесь еще формулировку в договоре нужно смотреть, как обозначены услуги вашего партнера в нем. Пока выглядит так, что вы получаете и используете какую-то информацию, которую вам предоставляет нерезидент. А значит данные услуги можно трактовать как услуги по предоставлению и (или) обработке информации. Так как вы являетесь покупателем данных услуг, то местом реализации признается РК - НДС за нерезидента.

До 2009 года в НК не было формулировки услуги по предоставлению информации, а была только услуга по обработке информации - на этом основании можно было считать услуги по предоставлению информации, размещенной на сайте нерезидента, услугами, оказанными не в РК. С этого года, как видите - нет. Так что у вас услуги оказываются в РК.