При снятии ТОО с учета по НДС, предприятия, которым были реализованы товары не могут взять себе счета-фактуры на зачет...

[Гость Бухгалтер]

Здравствуйте. У меня есть один вопрос. Начнем с того, что в 4 квартале 2008 года у нашего ТОО был оборот по реализации товара. Декларация за тот период была сдана с нулями. В апреле 2009 года была сдана дополнительная форма 300,00 за 4 кв. 2008 г. со всеми цифрами. Но позже мы узнаем, что были сняты с учета по НДС 16 марта 2009 года. Теперь предприятия, которым были реализованы товары не могут взять себе счета-фактуры на зачет. Что делать в данной ситуации? Есть ли какой-нибудь выход?

[Лел]

Если реализация была в 4 квартале, то ваши покупатели имеют право на зачет НДС по вашим счетам фактурам, так как плательщиком НДС вы перестали быть 16 марта 2009 года. То есть до 16/03 вы имели право выписывать счета-фактуры с НДС. А доп. декларации вы имеете право сдавать в теч. 5 лет, факт снятия вас с учета по НДС на это не влияет, так как вы сдаете эти декларации за период когда вы были плательщиками.

[Александр Чашкин]

Из ст.571 НК РК:

4. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа по форме, установленной уполномоченным органом, производится без уведомления налогоплательщика в случаях:

1) непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления;

2) подтверждения налоговым органом фактического отсутствия плательщика налога на добавленную стоимость по месту нахождения в порядке, установленном статьей 558 настоящего Кодекса;

3) признания плательщика налога на добавленную стоимость лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора либо постановления суда.

...

6. Плательщик налога на добавленную стоимость по решению налогового органа признается снятым с регистрационного учета в качестве плательщика налога на добавленную стоимость:

с даты вынесения данного решения - для лиц, указанных в подпунктах 1) и (или) 2) пункта 4 настоящей статьи;

с даты начала преступной деятельности - для лица, указанного в подпункте 3) пункта 4 настоящей статьи.