Гость Аришка Опубликовано 26 Августа 2009 Жалоба Опубликовано 26 Августа 2009 Здравствуйте! Если кто сталкивался с применением Конвенции (в частности Кореи), то и с сертификатом резиденства, следовательно тоже. У меня вопрос: Дата выдачи сертификата обязательно должна быть выданой ранее, чем был проплачен платеж?
Лел Опубликовано 26 Августа 2009 Жалоба Опубликовано 26 Августа 2009 У меня вопрос: Дата выдачи сертификата обязательно должна быть выданой ранее, чем был проплачен платеж? Исходя из требований ст. 212 п. 1 - да. Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса, не позднее дня выплаты дохода. Но ваш контрагент-нерезидент может применить положения Конвенции и другими путями : 1. возвратом из бюджета РК удержанного налога. 2. зачетом уплаченного в РК налога в своей стране при получении справки у нашего налогового органа.
Гость Аришка Опубликовано 27 Августа 2009 Жалоба Опубликовано 27 Августа 2009 Я не совсем поняла Ситуация у нас следующая: в 2008г. был заключен договор на корректировку эскизного проекта с корейской компанией. Первая проплата была сделана в 2008г., вторая в феврале 2009г. И сам договор закрылся в феврале 2009г. Сертификаты резденства за 08г. есть, но в нем стоят суммы выплат КПН по другим договорам (за 08г. у нас с ними было 4 договора). Нам в налоговой сказали, что сами виноваты, что сертификат привезали к этим договорам. И теперь даже если нам пришлют серитфикат за 09г., он уже будет стоять датой позже, чем оплата. Сколько литературы перелопатила, везде сказано, что инжиниринговые услуги полученные за пределами РК не подлежат налогообложению, кроме НДС. А теперь еще и сертификат не можем применить за 2009г. Как быть?
Zarin-A Опубликовано 27 Августа 2009 Жалоба Опубликовано 27 Августа 2009 А зачем вы указывали в сертификате договоры? Надо было брать просто сертификат без указания, он бы действовал просто по времени весь календарный год. Теперь дорога одна: облагать налогами по полной, потом брать справку о размере выплаченных налогов, корейцы у себя на родине возьмут их в зачет для уменьшения местного налога. Или подавать заявление о возврате 5% налога. Но я Вам скажу, там проводится тематическая проверка похлеще плановой.
Darius Опубликовано 27 Августа 2009 Жалоба Опубликовано 27 Августа 2009 Интересно бы посмотреть на то как составлен этот сертификат с указаниями договоров. По идее, если ты налоговый резидент страны - это означает полное налоговое резидентство в отношении указанного периода.
Гость Аришка Опубликовано 27 Августа 2009 Жалоба Опубликовано 27 Августа 2009 Да мне самой это не понятно, зачем они поставили оплаты КПН по этим договорам. Так проблем было бы меньше. Меня все равно не покидает вопрос. Если инжиниринговые услуги не указанные в п.1 пп.3-4 ст. 192, то на основании ст.193 п.5 пп 13 налогообложению у источника выплаты не подлежат. Если с сертификатом так глупо пролетаем, можно применить эту статью? Ведь услуги были оказаны на территрории Кореи и вся документация предоставлена по интернету.
Гость Гость Опубликовано 27 Августа 2009 Жалоба Опубликовано 27 Августа 2009 Здравствуйте! Если кто сталкивался с применением Конвенции (в частности Кореи), то и с сертификатом резиденства, следовательно тоже. У меня вопрос: Дата выдачи сертификата обязательно должна быть выданой ранее, чем был проплачен платеж? Лель ответила вам правильно.
Лел Опубликовано 1 Сентября 2009 Жалоба Опубликовано 1 Сентября 2009 Если с сертификатом так глупо пролетаем, можно применить эту статью? Ведь услуги были оказаны на территрории Кореи и вся документация предоставлена по интернету. Думаю, что да. Почитайте эту тему, здесь обсуждалось налогообложение нерезидента по инжиниринговым услугам.
Рекомендуемые сообщения