Нурик Опубликовано 18 Сентября 2009 Жалоба Опубликовано 18 Сентября 2009 (изменено) Доброе утро! Помогите ПЖЛ, кто в курсе. Как я понял, все активы, обязательства и собственный капитал должны учитываться в балансе предприятия. Но существуют ведь и забалансовые счета. Забалансовый счет - что это такое? И на основании чего переносят с баланса на "забаланс" и есть ли обратная операция. Чем регламентируется ведение забаланса? Изменено 18 Сентября 2009 пользователем Нурик
Лиза Опубликовано 18 Сентября 2009 Жалоба Опубликовано 18 Сентября 2009 Нурик писал(а): Доброе утро! Помогите ПЖЛ, кто в курсе. Как я понял, все активы, обязательства и собственный капитал должны учитываться в балансе предприятия. Но существуют ведь и забалансовые счета. Забалансовый счет - что это такое? И на основании чего переносят с баланса на "забаланс" и есть ли обратная операция. Чем регламентируется ведение забаланса? НЕ знаю чем регламентируется, однако у нас ведутся забалансовые счета по учету выданной спецодежде, т.е. по раздаточной ведомости выдали рабочим спецодежду , однако срок годности не истек, ведем на забалансовых счетах, по истечении срока годности списываем
Нурик Опубликовано 18 Сентября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 18 Сентября 2009 Лиза писал(а): НЕ знаю чем регламентируется, однако у нас ведутся забалансовые счета по учету выданной спецодежде, т.е. по раздаточной ведомости выдали рабочим спецодежду , однако срок годности не истек, ведем на забалансовых счетах, по истечении срока годности списываем спасибо за внимание и время. а почему именно спец.одежду? получается, что на балансе одежды ни когда не было? и списываете с забаланса?
Глав.бух.бух Опубликовано 18 Сентября 2009 Жалоба Опубликовано 18 Сентября 2009 Спец.одежда как любое ТМЦ приходуется на балансовый счет как ТМЦ. По мере необходимости со склада выписывается спец. одежда и в бух.учете признается расходом. Но для контроля по использованию спец.одежды выводят на забалансовый счет. Например один тот же сотрудник один раз в три месяца получает спец.одежду, хотя предусмотрено 1 раз год ее получать. В своей практике стараюсь мало использовать или вообще не использовать забалансовые счета.
Нурик Опубликовано 23 Сентября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 23 Сентября 2009 Решил не создавать новую тему. ст.94 НК старого от 12.06.2001. Цитата 2. Вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как: сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период. как это понять?
Лел Опубликовано 23 Сентября 2009 Жалоба Опубликовано 23 Сентября 2009 А у вас кредит от нерезидента?
Нурик Опубликовано 23 Сентября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 23 Сентября 2009 Лел писал(а): А у вас кредит от нерезидента? а что есть разница? Мне желательно два варианта, с исходными одинаковыми цифрами, чтоб понять легче было. Заранее спасибо.
Лел Опубликовано 23 Сентября 2009 Жалоба Опубликовано 23 Сентября 2009 Нурик писал(а): а что есть разница? Разница есть, от резидента вознаграждения по кредитам берется в полном объеме: Вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как: сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, а если кредит от нерезидента, то вычеты могут ограничиваться, так как расчитываются по формуле: плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период. Разъяснение терминов в данном пункте приводится в п. 3: 3. Для целей пункта 2 настоящей статьи: 1) среднегодовая сумма собственного капитала равна средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода; 2) среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода; 3) предельный коэффициент для финансовых организаций равен 7, для иных юридических лиц - 4. Далее смотрите по статьям баланса и высчитываете. При этом может случиться такая ситуация, что если Собственный капитал отрицательный (убыток), то результат по данной формуле может получится отрицательным, тогда вычетов по данному кредиту не будет.
Нурик Опубликовано 23 Сентября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 23 Сентября 2009 Лел писал(а): сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период,- это для резидентов. Получается слова Цитата плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период. я не учитываю. Только первую часть. Вообще меня смущало следующее Цитата сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период. а если нет выплаты нерезиденту или наоборот, как тогда расчитывать? а Цитата При этом может случиться такая ситуация, что если Собственный капитал отрицательный (убыток), то результат по данной формуле может получится отрицательным, тогда вычетов по данному кредиту не будет. даже приминительно к резидентам?
Лел Опубликовано 23 Сентября 2009 Жалоба Опубликовано 23 Сентября 2009 Нурик писал(а): а если нет выплаты нерезиденту или наоборот, как тогда расчитывать? Значит сумма вычетов по нерезиденту = 0, если нет затрат по займу нерезиденту. На нет и суда нет. У вас два кредита: кредит А от резидента - сумма начисленных % по нему за год в бухгалтерском учете составляет 1000, кредит В от нерезидента - сумма % по нему составляет 1500. Вам нужно определить налоговые вычеты за год согласно ст. 94 п. 2: сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период=1000 плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период = 1500*(СКсреднегодовой/СОсреднегодовой*4), например, при отрицательном СК (как я писала) эта сумма может получиться с минусом - на вычет не берем. Или, к примеру, это значение получилось 900. Таким образом, на вычеты берется 1000 (сумма вознаграждений от резидента)+900 (от нерезидента) = 1900. В БУ расходы по вознаграждениям - 2500, а в налоговом - 1900. Нурик писал(а): даже приминительно к резидентам? Указанное ограничение касается нерезидентов - слова которые идут после слова "плюс". То есть резиденты+нерезиденты=вычеты.
Рекомендуемые сообщения