Регистрация нерезидента

[Гость imbrulia]

Организация А- далее "Заказчик" (резидент РК)  заключила с организацией В -далее" Исполнитель"  (резидент Российской Федерации) договор на предоставление информационно-консультационных услуг.

Между Исполнителем, Заказчиком и Банком заключен договор условного банковского вклада нерезидента, который зарегистрирован в Налоговом комитете.

В рамках  Договора услуги стали оказываться Исполнителем  через 2 месяца после его заключения.

Срок действия Договора – 12 месяцев с даты его подписания  с последующей автоматической пролонгацией  на  такой же срок. Т.е. в настоящее время  договор действует и возможно по истечении срока будет вновь продлен.

В течение всего периода действия договора Заказчик  ежемесячно исправно перечисляет  сумму подоходного налога  на условный банковский вклад (далее - Вклад).

За весь период работы по данному договору услуги оказывались исключительно на территории  России без прибытия представителей Исполнителя в РК.

Акты оказанных услуг подписываются сторонами ежемесячно.

Прошу разъяснить следующие моменты:

1. Необходимо ли Исполнителю в соответствии с п.3.  ст. 527 Налогового кодекса РК (далее-НК РК) проходить гос. регистрацию  в налоговом органе  в течение 30 дней  со дня начала осуществления деятельности в РК или в связи с тем, что  услуги оказываются  на территории РФ без прибытия представителей Исполнителя в РК,   данная регистрация необязательна. Данный вопрос возникает вследствие того, что в соответствии с пп.2. п. 1. ст. 521 НК РК  юр. лица – нерезиденты… должны проходить регистрацию по месту осуществления деятельности, а деятельность на территории РК не осуществляется;

2. Если регистрация все-таки требуется, то какую дату  в нашем случае считать датой начала осуществления деятельности  нерезидента в РК в соответствии с п. 5. ст. 527 НК РК: дату заключения контракта  на оказание услуг в РК (при этом как уже указывалось выше услуги стали оказываться только через 2 месяца после заключения договора)  (пп 1 п.5) либо дату прибытия в РК работника для выполнения условий контракта (пп.2 п.5.);

3. В каких случаях применяется п. 6. ст. 527 НК РК. Применим ли он  в нашем случае;

4. На кого возлагается ответственность за несвоевременную регистрацию нерезидента  в Налоговом комитете  в соответствии с п.3. ст.527 и ст.528 НК РК: на нерезидента или на налогового агента. Каков порядок наложения мер административного взыскания;

5. Может ли  быть ответственность за   несвоевременную регистрацию нерезидента  в Налоговом комитете возложена на налогового агента, которому нерезидентом выдана доверенность на совершение регистрации или,  несмотря на наличие доверенности, ответственность все равно будет нести нерезидент;

6. Влечет ли наложение административного взыскания за несвоевременную регистрацию нерезидента  в Налоговом комитете  отказ в возврате   подоходного налога, размещенного на Вкладе , т.е. может   ли это являться основанием  для  отказа;

7. Что в п. 7. ст. 198 НК РК понимается  под завершением  оказания услуг в РК:   истечение срока действия  контракта на оказание услуг (либо его расторжение) или   под завершением оказания услуг можно также понимать ежемесячное подписание  сторонами акта оказанных услуг. Если под завершением  оказания услуг в РК понимается   истечение срока действия  контракта на оказание услуг (либо его расторжение) то  как быть в  том случае, если контракт бессрочный и действует неопределенное количество лет?  Может ли Нерезидент в данной ситуации  вернуть  сумму, размещенную на Вкладе и каким образом?

Благодарю.

[Гость nurzhik_n]

все верно. Если проходит год то им надо становится на учет по любому. Логика такова - что больше года тута работаете и имеете доход, то будьте добры - регистрируйтесь и платите налог как положено. Тупо конечно, но это так.

Так что ренкомендую российской компании - отркыть тута представительство как Нбез ПУчреждения.

Готов ответить на другие КОНКРЕТНЫЕ вопросы

:)

[Гость nurzhik_n]

насчет даты, то я полагаю, что дата будет считаться - дата договора поскольку догвоор заклчюн с юрлицом, а не с и физлицом, который приехал поработал и уехал как наемный работник по ИНД,трудовому договору.

В любом случае с даты договора. Хотя все зависит от фактического пребывания и получения доходов.

Чем больше все сходится тем лучше.

:) а где нет там налоговики вам говлову могут поморочить

вот так

[Don Vito]

Стало интересно....

Дата начала осуществления деятельности нерезидента в Республике Казахстан определяется при наличии следующих дат:

1) дата заключения контракта (договора, соглашения):

на выполнение работ (оказание услуг) в Республике Казахстан;

на предоставление полномочий на совершение от его имени действий в Республике Казахстан;

на приобретение товаров в Республике Казахстан в целях реализации;

на осуществление совместной деятельности (участие в простом товариществе) в Республике Казахстан;

на приобретение работ (услуг) в целях осуществления деятельности в Республике Казахстан...

Как видно - ВСЕ В РК... Получается, что если нерезидент в соответсвии со ст.178 НК РК получает доход из источников в РК (в нашем случае - по пп.2) - независимо от места фактического оказания услуг) - то МЕСТОМ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ будет в любом случае (я про оказание услуг) являться РК?   Получается, что если возникает налоговое обязательство у нерезидента (я не говорю про уплату налога - по конвенции или по налогу у источника выплаты может быть другое) - то значит он осуществляет свою деятельность в РК? Ваши соображения, коллеги.....

PS: Господин Nurzikpurzik , вы помните наш недавний разговор про НДС для украинской компании?

С уважением, В.К.

[Гость imbrulia]

Спасибо коллеги за проявленный интерес и ответы.

Регистрироваться я думаю придеться, т.к. при отсутствии регистрации могут отказать в возврате  налога, размещенного на Вкладе, хотя может быть это и необоснованно в нашем случае. А как насчет остальных вопросов, в частности об ответственности. Дело в том, что в налоговом комитете нам сказали, что ответственность будет нести налоговый агент. Но  по моему мнению  это неверно,т.к.  налоговый агент  исполняет свои налоговые обязательства в соответствии с законодательством. Вся зацепка налогового комитета в доверенности. Логика такова: если доверенность на регистрацию выдана на налогового агента, то ответственность за несвоевременную регистрацию несет он.

А как Вы думаете. Очень интересно Ваше мнение.

Спасибо.

[Гость nurzhik_n]

Спасибо коллеги за проявленный интерес и ответы.

Регистрироваться я думаю придеться, т.к. при отсутствии регистрации могут отказать в возврате  налога, размещенного на Вкладе, хотя может быть это и необоснованно в нашем случае. А как насчет остальных вопросов, в частности об ответственности. Дело в том, что в налоговом комитете нам сказали, что ответственность будет нести налоговый агент. Но  по моему мнению  это неверно,т.к.  налоговый агент  исполняет свои налоговые обязательства в соответствии с законодательством. Вся зацепка налогового комитета в доверенности. Логика такова: если доверенность на регистрацию выдана на налогового агента, то ответственность за несвоевременную регистрацию несет он.

А как Вы думаете. Очень интересно Ваше мнение.

Спасибо.

насчет доверенности не врубасюь

прошу более подробно  :)

[Гость imbrulia]

Поясняю подробнее:

В связи с тем, что нерезидент самостоятельно не может прибыть в РК для регистрации в налоговом комитете, он выдает доверенностть налоговому агенту для совершения указанных действий и прикладывает все необходимые для регистрации документы. Налоговый агент направляется в налоговый комитет и осуществляет  регистрацию нерезидента. Так вот, в налоговом комитете говорят: т.к. доверенность на регистрацию выдана налоговому агенту, то он и должен нести ответственность за несвоевременную регистрацию. Но ведь доверенность выдается только для совершения определенных действий от имени доверителя. Разве может налоговый комитет возлагать ответственность на налогового агента за несовершение указанных в доверенности действий.

Спасибо.

[Гость nurzhik_n]

немного не в тему, но накопал вот:

согласно ст. 37 КОАП  иностранные юрлица и их структурные подразделения несут адм.ответсвенность на обших основаниях как юридические лица.

Теперь по теме:

согалсно ст.10 НК РК, налоговый агент - это тот кто обязан исчилсть и платить налог, удерживаемого у источника выплаты.

ТАк как статья НК РК о порядке регистарции исчерпывающая и конкретно говорит кто и когда обязан ставать на учет, и учитывая что налоговый агент только удерживает и исчисляет, но не осуществляет обязанность по регистарции, а также п.1  ст.29 предуматривающего обязанность налогоплательщика вставать на учет, но не ставить на учет кого-либо, то считаю что каких-либо оснований наказывать вас - нету.

По идеи они должны наказать - нерезидента, а уже потом нерезидент должен будет разбираться с вами.

Тем более налоговики имеют массу оснований привлечь нерезидента к ответсвенности, но почему то предпочитает возиться с нашими резидентами.

:)

в двух словах - ответственность несет тот, на кого возложена обязаность встать на учет, а остальное это детский лепет