Прощение долга и как это повлияет на налоги?

[Мерилин]

Добрый день.

Обращаюсь к вам, мэтры налогового права...

Вопрос в следующем...

Есть договор, имеется дебеторская задолженность, подтвержденная актом сверки. Но при решении вопроса о погашении задолженности, дебетор просит ее уменьшить на н- ную сумму. Кредитор не против. Чисто юридически будет оформлено доп. соглашение.

Но меня беспокоит другое, чем это все может обернуться кредитру по налогам и вообще есть ли в этом какие-то негативные последствия для кредитора... или все просто... подписываем, гасится задолженность и все :huh:

[АдвоКот]

Мое мнение таково, что прощение долга кредитором = доход должника.

[Мерилин]

Мое мнение таково, что прощение долга кредитором = доход должника.

А для кредитора какие последствия?

А если вместо соглашения о прощении долга, будет подписано соглашение об уменшении цены договора...? Вообще, как лучше это оформить для кредитра?

[Нурик]

А если вместо соглашения о прощении долга, будет подписано соглашение об уменшении цены договора...?

А разве можно уменьшить сумму договора если есть акт сверки?

Я не мэтр налогового права, но ИМХО для кредитора последствий нет, он только не получит то, на что расчитывал изначально. Хотя как я понимаю, кредитор должен будет уплатить налоги с того на что расчитывал изначально.

Изменено 15 Октября 2009 пользователем Нурик

[POLIN]

В данном случае последствия для кредитора будут определены в соответствии с условиями списания долга. Рассматриваем долг за реализованные товары, работы, услуги.

Списать долг в рамках НК РК можно:

1. Просто простив его, закрепив такое решение соглашением сторон.

Данное соглашение не несет никаких положительных налоговых последствий для кредитора, связи с тем, что ранее заявленные им доходы по сделке так и останутся налогооблагаемой базой для кредитора.

2.Списать долг в качестве сомнительного требования.

Такое требование кредитор может провести как вычет, при соблюдении условий, предусмотренных налоговым законодательством

НК РК ст.105:

1. Сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.

Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:

1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований;

2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо наличие копии определения суда о завершении конкурсного производства. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении конкурсного производства.

4. Сомнительные требования относятся на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг.

3.Списать сумму долга через корректировку доходов в случае предоставления скидки с цены, скидки с продаж.

НК РК ст.132:

1. Доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях:

1) полного или частичного возврата товаров;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) изменения суммы, подлежащей оплате в национальной валюте за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, исходя из условий договора;

6) списания требования, по которому корректировка дохода производится в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

Заключаете дополнительное соглашение, где оговариваете сумму скидки с цены (продажи), и проводите соответствующую корректировку в доходах и сумме дебиторской задолженности.

Если дебиторская задолженность в вашем случае относится к сумме невозвращенной предоплаты (без осуществления факта поставки товара или выполнения работ и услуг) – никаких корректировок и вычетов не будет. Эта сделка для кредитора за гранью определения совокупного дохода, в рассмотрении просто предпринимательских рисков.

А для дебитора во всех случаях (кроме варианта скидки с цены, скидки с продажи)- будет доход.

[Гость Фарида]

Как Вам такой вариант: списать дебиторскую задолженность как спонсорскую помощь.

[POLIN]

Как Вам такой вариант: списать дебиторскую задолженность как спонсорскую помощь.

Да никак...

НК РК ст.12 п.1 пп.13:

1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

13) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:

физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;

некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;

Для того, чтобы протащить прощение долга как спонсорскую помощь, нужно, чтобы ваш дебитор был как минимум олимпийцем, полупризнанным гением, или активным лидером общественного движения со своей некоммерческой организацией.

[Мерилин]

Большое спасибо всем за ответы :huh:

[Нурик]

2.Списать долг в качестве сомнительного требования.

Уважаемая POLIN, а разве возможно в данном случае списать долг, как сомнительные требования?

Если по соглашению кредитор долги сам прощает и уменьшает сумму задолженности должника.

А понимаю, что право требования к должнику прекращается в этой части (прощенной).

Изменено 16 Октября 2009 пользователем Нурик

[POLIN]

Уважаемая POLIN, а разве возможно в данном случае списать долг как сомнительные требования?

Если по соглашению кредитор эти долги сам прощает и уменьшает сумму задолженности должника.

А так понимаю право требования к должнику прекращается в этой части.

Я описала все возможные случаи уменьшения дебиторской задолженности в законодательстве с налоговыми ситуациями по каждому случаю.

Подходит или нет конкретная ситуация - решать участникам сделки.

Дополнительные соглашения можно обыграть по-разному, не просто примитивно простить долг, а подвести это под случай, благотворно влиющий на налоговые последствия для стороны-кредитора.

[Нурик]

Я описала все возможные случаи уменьшения дебиторской задолженности в законодательстве с налоговыми ситуациями по каждому случаю.

Подходит или нет конкретная ситуация - решать участникам сделки.

Дополнительные соглашения можно обыграть по-разному, не просто примитивно простить долг, а подвести это под случай, благотворно влиющий на налоговые последствия для стороны-кредитора.

Полин, я с Вами полностью согласен.

Просто хотел уточнить приминимо ли к ситуации топикстартера.