Миссис Хадсон Опубликовано 5 Ноября 2009 Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 Уважаемые форумчане! Продали земельный участок с административным зданием, долго сомневались, подлежит ли уплате НДС со сделки, потом на основании пп.2 п.2 ст.249 пришли к выводу, что оборот по реализации земельного участка, занятого административным зданием, облагается НДС, однако решили дополнительно отправить запросы в местный НК и в МФ. Поскольку сделка проходила в ускоренном порядке, оказывается бухгалтер выставил счет-фактуру без НДС (с поддержки бухгалтера покупателя, который тоже был мнения, что по данной сделке НДС не будет). Теперь, по получении ответов из НК и МФ о том, что НДС начисляется, необходимо внести изменения в счет-фактуру, вместо без НДС, указать с НДС. Бухгалтер, ссылаясь на ст. 239, 265 НК говорит, что необходимо выписать отрицательный счет-фактуру на сумму сделки, затем перевыставить новый, с НДС, и все это той же датой, что и первый, неправильный счет-фактура. Просмотрев внимательно эти статьи я вижу, что у нас другой случай: Статья 239. Корректировка размера облагаемого оборота 1. В случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота. 2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях: 1) полного или частичного возврата товара; 2) изменения условий сделки; 3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги; 4) скидки с цены, скидки с продаж; 5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге; 6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса. 3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи; 2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость. Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг. Статья дополнена пунктом 4 в соответствии Законом РК от 04.07.09 г. № 167-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) 4. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 настоящей статьи. Сумма корректировки налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей определяется по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации. У нас не было изменения цены участка, вправе ли мы применить эту статью? Или мы должны просто аннулировать неправильно выписанный счет и вынести новый, в соответствии с п. 14 статьи 263 НК: 14. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выставленный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выставленного счета-фактуры и выставляется исправленный счет-фактура. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса. Каков порядок внесения исправлений в неправильно выставленный счет-фактуру? Буду очень признательна за ответы.
Миссис Хадсон Опубликовано 5 Ноября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 (изменено) И еще (это, наверное, уже больше к юристам): Компания - покупатель утверждает, что в связи с неправильно выставленным счетом-фактурой нашим бухгалтером неправильно учла приобретенный земельный участок в своем учете, что грозит для нее штрафными санкциями и прочим. Требует вносить изменения в счет-фактуру не в этом квартале, по которому они уже сдали отчетность, а в следующем. Мы, естественно, не можем этого сделать, поскольку обязаны уплатить НДС со сделки во втором месяце квартала, следующего за сделкой, если мы сейчас не внесем изменения, у нас будет неуплата налога. Может ли компания-покупатель выставить нам какие-либо обоснованные претензии в связи с неправильным выставлением им счета-фактуры? Действительно ли у них такие большие проблемы в связи с этим? Изменено 5 Ноября 2009 пользователем Миссис Хадсон
Laimа Опубликовано 5 Ноября 2009 Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 Вы верно вывод сделали в первом посте - что нужно заменить выданную счет - фактуру. Никаких штрафсанкций по земельному участку не будет у бухгалтера - покупателя. А по зданию всего-лишь скорректируются платежи по налогу на имущество. И если в сторону увеличения - то пени будут, и всё!
Миссис Хадсон Опубликовано 5 Ноября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 Вы верно вывод сделали в первом посте - что нужно заменить выданную счет - фактуру. Так Покупатели отказываются принимать новую и аннулировать старую. Делайте корректирующий счет-фактуру, говорят. Мы им объясняем, что нет оснований для корректирующего счета-фактуры, видимо, придется направить новый счет почтой, чтобы подтвердить факт принятия. Весь сыр-бор в дате - они хотят, чтобы корректирующий счет был выставлен новой, более поздней датой, той, когда мы получили окончательный ответ из республиканского НК, мы же оснований не видим, и хотим выписать новый счет-фактуру на дату совершения оборота по реализации (начало квартала), т.е. на ту дату, на которую был выписан старый, неправильный счет. Они, оказывется, в АФН отчитались по стоимости земельного участка без НДС, теперь стоимость уменьшается на сумму НДС, и у них "летят" какие-то нормативы. Они публичная компания, там были требования по увеличению капитализации, я так поняла, но так они потом сделали переоценку, чтобы укрупниться, и так или иначе получили увеличенную стоимость земли. Теперь, конечно, им вносить изменения придется, но лучше сейчас, раз это требование закона, тем более и отчетный период по НДС еще не закончился, и в зачет они смогут взять эту сумму, чего уж так сопротивляться, не пойму. А насчет здания - там нет проблем, сразу было указано, что с НДС.
Laimа Опубликовано 5 Ноября 2009 Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 (изменено) Они, оказывется, в АФН отчитались по стоимости земельного участка без НДС, теперь стоимость уменьшается на сумму НДС, и у них "летят" какие-то нормативы. А вы начислите НДС НА сумму стоимости земельного участка. Это было бы и для вашего предприятия более грамотно. Вы же себе доход занижаете "извлекая" НДС из стоимости земли. Или у вас проблема ещё и с суммой сделки? Изменено 5 Ноября 2009 пользователем Laim@
Миссис Хадсон Опубликовано 5 Ноября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 Вы же себе доход занижаете "извлекая" НДС из стоимости земли. Это как, интересно ? Мы оговорили с покупателем, что продаем земельный участок за 100 тенге, из 100 тенге 12 мы обязаны уплатить НДС, эти 12 %нашим доходом не являются, доход 88 тенге. Каким образом мы занижаем свой доход, ведь даже если НДС не будет сидеть в цене для покупателя, мы все равно обязаны будем его уплатить? Расчет, насколько я понимаю, будет вестись от 100 тенге продажной стоимости, так ведь и сумма НДС тогда увеличится? Увеличенная сумма НДС при уплате также "занизит" наш доход в последующем. Поясните, пожалуйста, что Вы имеете в виду?
Миссис Хадсон Опубликовано 5 Ноября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 А при начислении НДС над стоимостью земли меняется общая сумма договора, а покупатель на это не пойдет, для него это означает обязанность уплатить сверху уже уплаченного еще 12 %.
Laimа Опубликовано 5 Ноября 2009 Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 (изменено) Увеличенная сумма НДС при уплате также "занизит" наш доход в последующем. Поясните, пожалуйста, что Вы имеете в виду? НДС - налог косвенный. Поэтому я и уточняю у вас - раз стоимость земельного участка оценена вами в 100 тенге без НДС , то логично предположить, что НДС должен быть НА неё. Да, покупатель вам оплачивает чуть большую сумму, но он же ровно на эту сумму НДС получает ЗАЧЕТ! то есть не платит в бюджет ровно ту сумму, которую отдает вам и которую, в свою очередь вы заявляете с дохода у вас, но к оплате в бюджет у вас будет на разницу в зачете. То есть никаких потерь ни с чьей быто нибыло стороны и ваша реальная стоимость земли - сделки - так и остается 100, а не 88, как вы хотите сделать. Но вот то, что у вас сумма договорная не подлежит изменению - это уже другой вопрос. Если не согласятся - то да, вам придется в доходе потерять. Изменено 5 Ноября 2009 пользователем Laim@
Миссис Хадсон Опубликовано 5 Ноября 2009 Автор Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2009 Если не согласятся - то да, вам придется в доходе потерять. Не согласятся . У них и так, с учетом суммы сделки, НДС для зачета очень большой, они даже на возврат из бюджета претендуют, я так понимаю. Спасибо, Laim, за пояснения, я Вас неправильно поняла сначала, о том, что мы чего-то там "незаконно" занижаем. Сегодня отправили им письмо с новым счетом, и просьбой об аннулировании старого, посмотрим, что ответят.
Рекомендуемые сообщения