налоговые обязательства

[Гость Charli]

Уважаемые знатоки, помогите срочно.

Оказаны услуги в марте т.г. Признан определенный доход, налоги оплачены. В апреле месяце выясняется, что себестоимость услуги гораздо больше и выявлен убыток. Возникают ли какие-либо налоговые обязательства в случае убыточной операции? При этом, в целом по компании есть доход.

Заранее спасибо

[Жангельды Сулейманов]

Налогоплательщик как правило исчисялет сумму КПН по истечение налогового периода, каковым по КПН является календарный год. И налог исчисляется не каждой операции или оказанной услуге, а с совокупного годового дохода минус годовые вычеты. Кроме того, непонятно о каком налоге с отдельновзятой  оказанной услуги Вы говорите, так  как  КПН уплачивается ежемесячно, но не ИСЧИСЛЯЕТСЯ, авансовыми платежами в течении года. Может что то я не уяснил из вашего вопроса, тогда поясните подробнее.

[Гость Charli]

Дело в том, что раньше начисляли НДС на сумму убытка и предприятиям невыгодно было отражать убыточные операции, даже если таковые были. Существуют ли такие примочки сейчас, с введением налогового кодекса. Спасибо за ответ

[Жангельды Сулейманов]

Теперь ситуация ясна, да раньше был такой порядок, при котором НДС при реализации товара ниже балансовой стоимости начислялся и на отрицательную разницу. Например, продали за 60, балансовая - 100, НДС все равно будет с  100.

Сейчас согласно ст. 217 Налогового кодекса, НДС исчисляется на стоимость, определяемую из цены сделки.

Тот же пример, но НДС начисялется на 60 у.е. Разница не облагается.

В Вашем первом сообщении как то переплелись КПН и НДС, но это разные налоги с  совершенно независимыми понятиями и порядком исчисления и уплаты. Я думаю, Вы немножко всё смешали в одну кучу, так как доход - это понятие КПН и от него НДС не зависит.

[POLIN]

В отношении КПН : если вы осуществляете деятельность одинаковую по условиям налогообложения  (единые правила учета доходов и затрат, единые методы определения финансового результата, одна ставка налога на доход) – то будете вести учет и платить налоги в совокупности всех видов деятельности компании, без выделения отдельно убыточных или прибыльных сделок. Если осуществляемые виды деятельности различны по условиям налогообложения (например, торговля и игорный бизнес), то будете вести раздельный учет, и платить налоги на условиях различного подхода к финансовому результату, согласно правил Налогового Кодекса.

НК РК ст.67:

1. Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, для которых настоящим Кодексом предусмотрены различные условия налогообложения, обязаны вести раздельный учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением.

2. Раздельный учет ведется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета с учетом особенностей, установленных настоящим Кодексом. Раздельный учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей.