Претензии по оказанным услугам

[LoraL]

Добрый день!

Нам транспортная компания оказывала услуги по перевозке груза. В процессе перевозки, часть товара испортилась. Транспортники признали нашу претензию и оплатят по цене реализации. Мы формируем наш доход на сумму претензии. И возникают вопросы

1)что делать с НДС- часть товара облагаемая, часть нет.

2) с/ст испорченного товара я могу взять тогда на вычеты?

3) НДС по испорченному товару надо убирать из зачета?Сразу скажу, товар лицензированный, и транспортная компания не хочет оформлять все через расходную накладную и счф.

4) на претензию не надо выставлять счф?

С уважением

[Солнышко]

  LoraL писал(а):

Добрый день!

Нам транспортная компания оказывала услуги по перевозке груза. В процессе перевозки, часть товара испортилась. Транспортники признали нашу претензию и оплатят по цене реализации. Мы формируем наш доход на сумму претензии. И возникают вопросы

1)что делать с НДС- часть товара облагаемая, часть нет.

2) с/ст испорченного товара я могу взять тогда на вычеты?

3) НДС по испорченному товару надо убирать из зачета?Сразу скажу, товар лицензированный, и транспортная компания не хочет оформлять все через расходную накладную и счф.

4) на претензию не надо выставлять счф?

С уважением

Здравствуйте. Отвечаю на 3 вопрос статья 258 налогового кодекса рк в зачет ндс на сумму испорченного не берется. Вам нужно сделать акт списания причину порча товара при транспортировке.

[Лел]

  LoraL писал(а):

1)что делать с НДС- часть товара облагаемая, часть нет.

По тому товару, НДС по которому взят в зачет, НДС корректируется в сторону уменьшения. Ст. 258 п. 1 пп 2 НК:

1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:

2) по товарам в случае их порчи, утраты

  LoraL писал(а):

2) с/ст испорченного товара я могу взять тогда на вычеты?

Не можете. Ст. 115:

Вычету не подлежат:

1) затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;

  LoraL писал(а):

3) НДС по испорченному товару надо убирать из зачета?Сразу скажу, товар лицензированный, и транспортная компания не хочет оформлять все через расходную накладную и счф.

См. ответ на вопрос №1. А причем тут транспортная компания? На что она вам должна оформить расходную накладную, она же вам товар не продавала.

  LoraL писал(а):

4) на претензию не надо выставлять счф?

Не нужно. Это не реализация товаров, работ и услуг.

[LoraL]

Транспортная компания - при том, что некоторые компании, когда им транспортники портят груз или не довозят - оформляют как реализацияю И естественно, накладная не от транспортников, а от нас!

И второй момент- получается я и претензию на доход и с/ст товара не на вычет?! тогда и выходит двойное налогообложение по одной опреации?! Разве нет?

[Лел]

  LoraL писал(а):

Транспортная компания - при том, что некоторые компании, когда им транспортники портят груз или не довозят - оформляют как реализацияю И естественно, накладная не от транспортников, а от нас!

Это явно не реализация, вы же не продаете товар транспортной компании!

  LoraL писал(а):

И второй момент- получается я и претензию на доход и с/ст товара не на вычет?! тогда и выходит двойное налогообложение по одной опреации?! Разве нет?

Нет. Списывете товар: Дт Расходы не в целях получения дохода Кт Товар. Корректируете НДС на сумму ранее взятого в зачет: Дт Расходы не в целях получения дохода Кт НДС в зачет. Никакого двойного налогообложения нет.

[LoraL]

А доход от претензии!? В СГД - и списание не на вычеты, и доход от претензии.

Изменено 4 Декабря 2009 пользователем LoraL

[Лел]

  LoraL писал(а):

А доход от претензии!? В СГД - и списание не на вычеты, и доход от претензии.

Ну да. А как вы хотели? Это два разных события, хоть и имеющие причинно-следственную связь между собой.

[LoraL]

Вроде бы, это одна операция. Ираз мы заявляем по ней доход, то наверное должны и иметь право на вычет с/ст.

[Лел]

Это не одна операция. Согласно принципу соответствия доходов и расходов, расход по товару признается вместе с выручкой:

МСФО 2.34. При продаже запасов балансовая стоимость этих запасов должна быть признана в качестве расходов в том периоде, в котором признается соответствующая выручка.

В данном случае вы товар не продаете, а списываете на убыток. Полученная сумма штрафных санкций от транспортной компании не является выручкой за проданный товар (ввиду отсутствия реализации), а является прочим доходом.

[LoraL]

  Лел писал(а):

Это не одна операция. Согласно принципу соответствия доходов и расходов, расход по товару признается вместе с выручкой:

МСФО 2.34. При продаже запасов балансовая стоимость этих запасов должна быть признана в качестве расходов в том периоде, в котором признается соответствующая выручка.

В данном случае вы товар не продаете, а списываете на убыток. Полученная сумма штрафных санкций от транспортной компании не является выручкой за проданный товар (ввиду отсутствия реализации), а является прочим доходом.

Ну а если провести через счета реализаци!?

[Лел]

  LoraL писал(а):

Ну а если провести через счета реализаци!?

Ну можно зарплату работников проводить как получение услуг, реализацию как доходы по вознаграждениям и т.д. Это все, как выражается один мой знакомый, creative accounting. В этом случае о достоверности бухучета (как одного из принципов) говорить не приходится.

[LoraL]

При чем здесь з/пл работников....

И все таки, как-то странно, что недостача при перевозке - уходит в доход два раза- один раз в чистый, другой раз в "до налогообложения"...

[POLIN]

Согласно НК РК ст.100 п.3:

Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение доходов. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В рассматриваемом случае:

Документы на РАСХОД – акт списания товарно-материальных запасов, в результате транспортировки.

Согласно МСФО IAS 2 «Запасы» параграф 34:

Величина частичного списания стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации и все потери запасов должны признаваться в качестве расходов в период осуществления списания или возникновения потерь.

Те же положения содержит НСФО № 2 в части раздела «Запасы», в отношении отнесения на расход сверхнормативных потерь сырья, в связи с тем, что как товар, предназначенный для продажи или обмена испорченная партия рассматриваться не будет. Это запас, не квалифицируемый как товар.

224. Ниже приведены примеры затрат, исключаемых из себестоимости запасов и признаваемых в качестве расходов в периоде их возникновения:

1) сверхнормативные потери сырья, затраченного труда или прочих производственных затрат;

Документы на ДОХОД- согласие транспортной компании компенсировать порчу товаров, и удовлетворить выставленный в их адрес счет на оплату претензии.

Данная сделка не является исключением из предпринимательской деятельности, так как Вы не можете трактовать ее как не направленную на получение дохода.

Каждое действие в ней – это предпринимательская деятельность, связанная с рисками и деятельностью, направленной на получение дохода.

ГК РК ст.10:

1. Предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

В данном случае, испорченный товар, стоимость которого компенсирована виновным лицом – это вычет, подтвержденный расходными документами в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

[LoraL]

  POLIN писал(а):

Согласно НК РК ст.100 п.3:

Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение доходов. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В рассматриваемом случае:

Документы на РАСХОД – акт списания товарно-материальных запасов, в результате транспортировки.

Согласно МСФО IAS 2 «Запасы» параграф 34:

Величина частичного списания стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации и все потери запасов должны признаваться в качестве расходов в период осуществления списания или возникновения потерь.

Те же положения содержит НСФО № 2 в части раздела «Запасы», в отношении отнесения на расход сверхнормативных потерь сырья, в связи с тем, что как товар, предназначенный для продажи или обмена испорченная партия рассматриваться не будет. Это запас, не квалифицируемый как товар.

224. Ниже приведены примеры затрат, исключаемых из себестоимости запасов и признаваемых в качестве расходов в периоде их возникновения:

1) сверхнормативные потери сырья, затраченного труда или прочих производственных затрат;

Документы на ДОХОД- согласие транспортной компании компенсировать порчу товаров, и удовлетворить выставленный в их адрес счет на оплату претензии.

Данная сделка не является исключением из предпринимательской деятельности, так как Вы не можете трактовать ее как не направленную на получение дохода.

Каждое действие в ней – это предпринимательская деятельность, связанная с рисками и деятельностью, направленной на получение дохода.

ГК РК ст.10:

1. Предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

В данном случае, испорченный товар, стоимость которого компенсирована виновным лицом – это вычет, подтвержденный расходными документами в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Вот, спасибо, уважаемая PОLIN!

Вы как всегда меня с полуслова поняли! Чую, что могу (хочется) взять на вычеты, и что должно рассматриваться единой операцией, а как сказать аргументированно - не могу!

Спасибо-о-о! :dan: