налогообложение "соцпакета" - мед.страховки для работника

[Миссис Хадсон]

Уважаемые юристы и бухгалтера (особенно те, у кого в компании заключаются договоры мед. страхования для работников)!

Интересует порядок налогообложения доходов работника (может быть, не доходов, если это не считается доходом) в таких случаях.

Т.е. работодатель заключает договор мед. страхования своих работников с Н-ной компанией, проплачивает деньги этой компании. Кто, как в каком размере и какой налог должен заплатить/удержать.

Посмотрела ст.163, 165 НК:

Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды

Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:

3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников; 4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с деятельностью работодателя.

Из чего делаю вывод, что такие расходы работодателя признаются доходом работника, удерживаемым у источника выплаты. Права ли я? Если да, то подлежит ли удержанию с этих сумм ОПВ и проч. Буду очень благодарна за любые ответы. :sad:

[Миссис Хадсон]

Неужели никто не сталкивался?

[Гость Алма]

Неужели никто не сталкивался?

ст 163 - облагается как доход работника в виде материальной выгоды (ст 165)

[Миссис Хадсон]

ст 163 - облагается как доход работника в виде материальной выгоды (ст 165)

Спасибо! То есть удерживается все, так же как с зарплаты? Как это отражается в договоре со страх.компанией (по стоимости услуг)?

Изменено 10 Декабря 2009 пользователем Миссис Хадсон

[Лел]

Т.е. работодатель заключает договор мед. страхования своих работников с Н-ной компанией, проплачивает деньги этой компании.

Как называется эта выплата? И каким образом будут происходить расчеты по лечению работников в будущем?

[Миссис Хадсон]

Как называется эта выплата? И каким образом будут происходить расчеты по лечению работников в будущем?

Там обычный принцип страхования - работодатель проплачивает некую сумму страх. компании, после чего его работникам выдаются карточки, и какой-то лимит по каждому виду услуг. В случае заболевания работник обращается в мед.учреждение, у которого есть договор со страх. компанией, и в пределах страх.суммы получает лечение. То есть деньги на руки работник не получает, он их просто не платит, когда обращается к платным врачам "по страховке".

[Лел]

У нас подобная система была на прошлой работе - сумма выплачиваемая страховой компании выступала как бы предоплатой за лечение работника. В случае обращения работника за лечением, работник обязан был приносить все подтверждающие документы, и на основании ст. 156 п. 1 пп 18:

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

18) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии наличия документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, свидетельства о рождении ребенка, справки о смерти или свидетельства о смерти;

неиспользованные суммы добавлялись в доход работника с начислениями всех налогов и обязательных платежей.

[Миссис Хадсон]

неиспользованные суммы добавлялись в доход работника с начислениями всех налогов и обязательных платежей.

А как же требование оплатить налог у источника выплаты (то бишь, в момент, я так понимаю)? Просрочки в оплате налога не возникает? Или доходом работника это становится только в момент получения услуг?

[Лел]

Миссис Хадсон, прошу прощения за туманный ответ, который я Вам дала. У нас была другая схема - там выплачиваемые суммы были на самом деле предоплатой леч. учреждению, и доходом ФЛ изначально не являлись, так как эти выплаты не разделялись по ФЛ при первоначальной выплате.

В вашей ситуации данная выплата страховой премии является доходом ФЛ при произведении этой выплаты на основании ст. 165 НК:

Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:

3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников;

Эта сумма включается в доход работника и облагается ИПН, а также с нее удержтвается ОПВ, и является объектом обложения соц.налогом и ОСО.

Но на основании ст. 166, расходы на мед. услуги подлежат вычету:

1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:

6) расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 настоящей статьи.

Эти вычеты вы сможете производить уже по факту получению услуг вашими работниками в размере 8 МЗП в год.

[Миссис Хадсон]

В вашей ситуации данная выплата страховой премии является доходом ФЛ при произведении этой выплаты на основании ст. 165 НК:

Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:

3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования своих работников;

Эта сумма включается в доход работника и облагается ИПН, а также с нее удержтвается ОПВ, и является объектом обложения соц.налогом и ОСО.

Лел, как всегда - спасибо Вам большое ! Особенно приятно, что Вы подтвердили правильность моих доводов, из чего могу заключить, что в последнее время начала худо-бедно разбираться в налоговом кодексе.