Утеря бухгалтерских документов

[Гость kufurbaz]

Сейчас идет проверка налоговым комитетом нашей конторы. Проверка инициирована НК по предписанию финпола, куда обратился один из бывших сотрудников о занижении его зарплаты, обналу и.т.д. Период, в котором работал данный сотрудник уже проверялся и у нас есть акт проверки. Вопросы:

1) У меня утеряна касса за данный период. Чем это мне грозит и не вменят ли мне в вину ее умышленную утерю (уничтожение и т.д.)?

2) Каков законный срок проверки по жалобе сотрудника? Он обратился еще в сентябре 2009 года, однако финпол ничего не доказав до сих пор мурижит нас.

3) Есть ли угроза для НК, если вдруг в результате повторной проверки что-то обнаружат? Ведь НК проверил все участки за тот период. Получается НК допустил серьезную ошибку не обнаружив нарушения.

[Лел]

1. Налоговым органом будет предписано вам восстановить документы, в противном случае:

Статья 208 п. 1 АК:

1. Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан —

влечет штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, — в размере пятидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере семидесяти пяти месячных расчетных показателей.

Примечание.

Под отсутствием у налогоплательщика учетной документации понимается отсутствие бухгалтерской документации и (или) налоговых форм, налоговой учетной политики, иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Если документы не восстановлены, то налоговый орган будет определять объекты налогообложения косвенными методами - ст. 639-642 НК.

2. Стандартный срок проведения проверки налоговым органом - 30 дней, но этот срок может быть продлен - ст. 629 НК.

3. Ну может быть пожурят их как-нибудь, но это внутренние дела налоговиков, и налогоплательщику от этого ни жарко, ни холодно...

[Гость kufurbaz]

1. Налоговым органом будет предписано вам восстановить документы, в противном случае:

Статья 208 п. 1 АК:

1. Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан —

влечет штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, — в размере пятидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере семидесяти пяти месячных расчетных показателей.

Примечание.

Под отсутствием у налогоплательщика учетной документации понимается отсутствие бухгалтерской документации и (или) налоговых форм, налоговой учетной политики, иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Если документы не восстановлены, то налоговый орган будет определять объекты налогообложения косвенными методами - ст. 639-642 НК.

2. Стандартный срок проведения проверки налоговым органом - 30 дней, но этот срок может быть продлен - ст. 629 НК.

3. Ну может быть пожурят их как-нибудь, но это внутренние дела налоговиков, и налогоплательщику от этого ни жарко, ни холодно...

1) Штраф налагается за каждый утерянный документ или итого 50 МРП?

2) Что это за косвенный метод?

[Гость kufurbaz]

Есть новые подробности. Мы переговорили с сотрудником НК. Он говорит, что если жалоба оправдается, то будут делать доначисление зар.платы этого бывшего сотрудника. И тогда на основании этого мы будем повторно перепроверять весь период деятельности.

1) Если это вина предыдущего директора, на кого будут оформлять адм.штраф? Это ведь не вина нового директора.

2) Насколько провомерны будут действия НК в отношении перепроверки всего периода деятельности?

[Лел]

1) Штраф налагается за каждый утерянный документ или итого 50 МРП?

2) Что это за косвенный метод?

1. Штраф будет наложен за вообще отсутствие документов, независимо от количества, т.е. 50 МРП. Советую попробовать восстановить все же кассу.

2. Я написала статьи НК, прочитайте здесь: статьи 639-641 НК

Есть новые подробности. Мы переговорили с сотрудником НК. Он говорит, что если жалоба оправдается, то будут делать доначисление зар.платы этого бывшего сотрудника. И тогда на основании этого мы будем повторно перепроверять весь период деятельности.

1) Если это вина предыдущего директора, на кого будут оформлять адм.штраф? Это ведь не вина нового директора.

2) Насколько провомерны будут действия НК в отношении перепроверки всего периода деятельности?

Доначисление ЗП должно проводиться в рамках налоговой проверки, оформленной как положено. Советую также ознакомится с доказательствами, на основании которых, вам произведут доначисление (ФЛ должно иметь какие-либо документы, подтверждающие получение им ЗП, а не просто слова, ИМХО)

1. Штраф оформят на ЮЛ, у нового директора вины нет, и на него штраф не должен налагаться (так должно быть, вроде).

Также обратите внимание на ст. 638 п. 9 НК, в общем порядке:

9. Если при проведении внеочередной документальной проверки, кроме дополнительной проверки, за один и тот же налоговый период по одному и тому же вопросу органом налоговой службы выявлен факт совершения налогоплательщиком нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, которое не было выявлено при проведении любой из предыдущих налоговых проверок, к налогоплательщику за такое нарушение административные штрафные санкции не применяются.

2. Правомерны, согласно ст. 46 п. 1 НК:

1. Исковая давность по налоговому обязательству и требованию - период времени, в течение которого:

1) орган налоговой службы вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет;

Исковая давность - 5 лет.

Также, согласно ст. 627 НК:

Внеплановые проверки, указанные в подпункте 2) пункта 9 настоящей статьи, могут осуществляться за ранее проверенный период.