Предоставление персонала, кпн и ндс за нерезидента

[Гость posetitel2]

добрый день,

У ТОО (РК) есть зарегистрированный филиал в Туркмении. Были получены услуги (вид услуг уточню позднее, предположим обучение или консультации) от немецкой компании на территории Туркмении, оформлено все как предоставление персонала, оплата прошла от головного, т.е из РК, инвойс выставлен тоже на головное предприятие. Вопрос, какие налоги и где должны быть оплачены? буду очень благодарна за детальный ответ! заранее спасибо

[ObdreevB.T.]

Вы наверняка договор с немецкой компанией регистрировали в банке в Республике Казахстан как валютную операцию когда валюту за услуги перечисляли в Германию

Каким образом все это выглядело

[Лел]

Если вид услуг указан как консультационные, то на основании ст. 192 п. 1 пп 3 такие доходы будут являться доходами нерезидента в РК. Следовательно, возникает необходимость в удержании налога у источника выплаты. По поводу НДС, также местом реализации признается РК (ст. 236 п. 2 пп 4), и значит возникает НДС за нерезидента. Но в этой ситуациии я бы однозначно посоветовала взять у нерезидента подтверждение его резидентства, чтобы применить положения Конвенции (см. Главу 26 НК). Потому что в этом случае вопросы по поводу налогообложения дохода нерезидента могут быть и у налоговых органов Туркмении к филиалу (я так понимаю, он является пост.учреждением). А если будет сертификат нерезидента, то однозначно - доход вашего партнера будет облагаться в Германии, и на этом точка.

[ObdreevB.T.]

А если будет сертификат нерезидента, то однозначно - доход вашего партнера будет облагаться в Германии, и на этом точка.

Уважаемая Лел боюсь что тут конца точки не видать !!!!!!!!

Законодательство до 01 января 2009 года

В соответствии с пунктом 1 стати 200 Кодекса Республики Казахстан «О налогах других обязательных платежах в бюджет» от 12 июня 2001 года № 209 при отнесении доходов нерезидента на вычеты налоговый агент также имеет право применить сниженную (нулевую) ставку налога, предусмотренную международным договором, при условии предоставления нерезидентом документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 Налогового кодекса, не позднее дня выплаты.

Законодательство ПОСЛЕ 01 января 2009 года

Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

1. …………………………………………………………………..

При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:

1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

2) начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;

3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

и потом человек который открыл тему не до конца обьяснил ситуацию

[Гость posetitel2]

Спасибо всем за Ваши советы, единственно хотела уточнить, что речь идет о предоставлении персонала, т.е. в случае предоставления персонала не образуется постоянное представительство (ПП), и услуги считаются оказанными не на территории Туркмении. Кроме того, наши туркменские коллеги утверждают, что на казахстанское законодательство в этом случае не применимо, и работает туркменский кодекс.

В связи с этим, хотелось бы узнать Ваше мнение относительно такой ситуации.

[ObdreevB.T.]

Кроме того, наши туркменские коллеги утверждают, что на казахстанское законодательство в этом случае не применимо, и работает туркменский кодекс.

Но валютная операция прошла на территории Казахстана, каким образом Вы отразили в местном Банке данную валютную операцию если я насколько понял услуги нерезидентов иностранцев был оказаны на территории Туркмении.

[Гость posetitel2]

инвойс выставлен на головное предприятие, оплата от головного предприятия, так и заплатили.

[Лел]

Спасибо всем за Ваши советы, единственно хотела уточнить, что речь идет о предоставлении персонала, т.е. в случае предоставления персонала не образуется постоянное представительство (ПП), и услуги считаются оказанными не на территории Туркмении.

Если речь идет о предоставлении персонала резидентом Германии в Туркмению, но данный доход нерезидента получен не из источников в РК, такой доход не облагается в РК (см. 193 п. 5 пп 13). Валютный контроль тут ни при чем, так как налогообложение мы определяем на основании НК, а не на основании валютного регулирования.

Каким образом этот доход облагается в Туркмении - это нужно смотреть НК Туркмении, что там написано по поводу этого дохода и налогового агентства. Поэтому ваши коллеги правы. Также нужно смотреть Конвенцию м/у Туркменией и Германией, если она есть.

[Гость posetitel2]

Если речь идет о предоставлении персонала резидентом Германии в Туркмению, но данный доход нерезидента получен не из источников в РК, такой доход не облагается в РК (см. 193 п. 5 пп 13). Валютный контроль тут ни при чем, так как налогообложение мы определяем на основании НК, а не на основании валютного регулирования.

Каким образом этот доход облагается в Туркмении - это нужно смотреть НК Туркмении, что там написано по поводу этого дохода и налогового агентства. Поэтому ваши коллеги правы. Также нужно смотреть Конвенцию м/у Туркменией и Германией, если она есть.

Спасибо большое, посоветуйте, что можно почитать на тему предоставления персонала.

[Лел]

Спасибо большое, посоветуйте, что можно почитать на тему предоставления персонала.

В интернете куча самой разной информации по этому вопросу. В НК РК можно прочитать в ст. 191 п. 10 - по поводу образования постоянного учреждения в РК.