Камеральный контроль по НДС. НК МФ РК информирует

[POLIN]

В целях оперативного извещения налогоплательщиков и обеспечения качественной обратной связи, управление анализа, мониторинга и камерального контроля налогового комитета МФ РК обратилось на наш форум бухгалтеров и налогоплательщиков с просьбой создать данную тему, в которой будет размещаться актуальная информация, касающаяся проведения налоговыми органами автоматизированного камерального контроля (пресс-релизы об осуществлении очередного запуска процедур камерального контроля, обзор наиболее часто встречающихся ошибок и прочее).

Тему создаем.Надеемся на плодотворное сотрудничество. :ahez:

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

Размещено по просьбе НК МФ РК

Уважаемые налогоплательщики!

В настоящее время Налоговым комитетом Министерства финансов РК проводится подготовительная работа по осуществлению запуска процедур автоматизированного камерального контроля по декларациям по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года.

При этом отмечаем следующее:

1.Соглашение об ЭЦП

По итогам данного запуска налогоплательщикам, заключившим соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами (ЭЦП, криптоключ), уведомления по камеральному контролю будут направлены в электронном виде в Кабинет налогоплательщика.

Напоминаем, что в соответствии со статьей 608 Налогового кодекса такие уведомления будут считаться врученными по истечении пяти рабочих дней со дня их отправки, и таким образом с шестого рабочего дня начнется отсчет 30-ти рабочих дней, в течение которых налогоплательщик обязан исполнить данные уведомления, т.е. представить дополнительную налоговую отчетность либо пояснение (ст.587 Налогового кодекса).

В связи с чем просим Вас поддерживать доступ к Кабинету в рабочем состоянии, и напоминаем, что в случае возникновения проблем Вы можете обратиться за помощью в налоговый орган по месту регистрации, а также на службу поддержки НК МФ РК sds@mgd.kz и разместить обращение на Форуме НК МФ РК (Форум НК МФ РК > Информационные системы > Кабинет налогоплательщика).

2.Наиболее часто встречающиеся ошибки

Предварительный анализ деклараций по НДС за 1 квартал 2009 года показал, что наиболее распространенными ошибками являются следующие:

- заполнение Реестра счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07) не в полном объеме.

В результате проведенного анализа установлено, что около 30 тыс.налогоплательщиков не расшифровали или расшифровали не полностью Реестр по реализации, из них у трети отклонение между начисленной суммой НДС, отраженной в декларации формы 300.00 и в реестре формы 300.07 составило более чем 1 млн.тенге. Напоминаем, что данный Реестр предназначен для расшифровки реализации товаров (работ услуг) отраженных в строке 300.00.001 декларации по НДС, при этом отклонение в основном может быть за счет реализации товаров (работ, услуг):

- нерезидентам РК;

- реализации населению за наличный расчет, а также в ряде иных случаях, установленных п.15 ст.263 Налогового кодекса;

- заполнение Реестра счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам (форма 300.08) не в полном объеме.

Проведенный анализ выявил порядка 36 тыс. налогоплательщиков не расшифровавших или расшифровавших не полностью зачетную сторону, из них у 7 тыс. налогоплательщиков разница сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), отраженным в декларации формы 300.00 и в реестре формы 300.08 составила более чем 1 млн.тенге. Обращаем Ваше внимание на то, что указанный Реестр предназначен для расшифровки оборота по приобретению товаров (работ, услуг), отраженного в декларации по НДС в строке 300.00.012, при этом отклонение в основном может быть за счет приобретения товаров (работ, услуг) у неплательщиков НДС, нерезидентов РК, а также в иных случаях, установленных ст.256 Налогового кодекса;

- продолжается практика некорректного внесения изменений и дополнений в реестры счетов-фактур.

Напоминаем, что согласно разъяснению НК МФ РК от 16.11.2009г. №НК-21-52/11389 при внесении изменений в реестры счетов-фактур (формы 300.07 и 300.08) в дополнительных формах 300.07 и/или 300.08 указываются только те номера строк, в которые вносятся изменения по конкретному контрагенту. При внесении дополнений в реестры счетов-фактур (формы 300.07 и 300.08) в дополнительных формах 300.07 и/или 300.08 указывается номер строки, следующей за последней строкой очередной формы 300.07 и/или 300.08 (с учетом всех ранее представленных дополнительных форм 300.07 и/или 300.08 за период, в который вносятся дополнения). Данным разъяснением следует руководствоваться при представлении деклараций по НДС за налоговые периоды до 01.01.2010года;

- необоснованно принимаются в зачет суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

В частности у 16 тыс.налогоплательщиков в Реестре счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам (форма 300.08) имеются случаи некорректно указанного РНН поставщика (поставщик, не является плательщиком НДС, ошибочный РНН, РНН не соответствует установленному 12-значному цифровому формату и т.д.). Также имеют место случаи отнесения в зачет НДС по налогоплательщикам, признанным судом лжепредприятиями, а также налогоплательщикам, чья регистрация признана недействительной.

В связи, с чем напоминаем, что на Форуме НК МФ РК существует возможность поиска налогоплательщиков (SALYK.KZ > Главная страница > Налоговое администрирование > Списки налогоплательщиков > поиск), просмотра данных по плательщикам НДС (SALYK.KZ > Главная страница > Налогоплательщики > Реестр плательщиков НДС ), реестры налогоплательщиков, признанных судом лжепредприятиями (SALYK.KZ > Главная страница > Налоговое администрирование > Перечень лжепредприятий > на 2010 год );

- факты отражения не в полном объеме реализованных товаров, выполненных работ и услуг в рамках государственных закупок бюджета.

Сверка данных госорганов по приобретению товаров, работ, услуг с Реестрами счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07) налогоплательщиков, реализовавших госорганам товары, работы, услуги, выявила около 10 тыс.налогоплательщиков, которые осуществляли поставки госорганам, однако в Реестре формы 300.07 сумму поставки не отразили или отразили не в полном объеме;

- отнесение в зачет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) от имени самого себя или от собственного филиала.

У 784 налогоплательщика выявлены факты отнесения в зачет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) от имени самого себя или от собственного филиала.

3.Обратная связь

Напоминаем, что на Форуме НК МФ РК http://forum.salyk.kz в разделе (Форум НК МФ РК > Новый Налоговый кодекс РК > Прием налоговых форм, камеральный контроль) Вы можете высказать свои замечания и предложения, а также задать интересующие Вас вопросы по камеральному контролю.

[POLIN]

Камеральный контроль НДС

07.04.2010

Уважаемые налогоплательщики!

В рамках подготовительной работы по осуществлению запуска процедур автоматизированного камерального контроля по декларациям по налогу на добавленную стоимость за 2009 год Налоговый комитет Министерства финансов РК сообщает следующее.

Одной из наиболее распространенных ошибок налогоплательщиков является некорректное внесение изменений и дополнений в реестры счетов-фактур (300.07, 300.08). Совершение данных ошибок налогоплательщиком приводит к появлению необоснованных расхождений с данными его контрагентов, что выявляется в ходе камерального контроля. В результате налоговые органы затрачивают время и бюджетные средства на направление уведомлений, а налогоплательщики вынуждены отвлекать ресурсы для реагирования на врученное уведомление, т.е. представление пояснений и дополнительных ФНО.

Учитывая вышеизложенное, в целях исключения возможности допущения ошибок и связанного с этим направления в Ваш адрес уведомлений по результатам камерального контроля, убедительно просим Вас обратить внимание на корректность заполнения реестров счетов фактур по НДС.

В связи с чем напоминаем:

- идентификация строки в дополнительных ФНО 300.07 и 300.08 производится по полю «Номер строки» (графа «А»);

- при внесении дополнений в реестры счетов-фактур (формы 300.07 и 300.08) в дополнительных формах 300.07 и/или 300.08 нумерация начинается с номера строки, следующей за последней строкой очередной/дополнительной формы 300.07 и/или 300.08;

- при внесении изменений в реестры счетов-фактур (формы 300.07 и 300.08) в дополнительных формах 300.07 и/или 300.08 указываются только те номера строк, в которые вносятся изменения.

Пояснение на примере

[Гость Пользователь]

2.Наиболее часто встречающиеся ошибки

Предварительный анализ деклараций по НДС за 1 квартал 2009 года показал, что наиболее распространенными ошибками являются следующие:

...........................

заполнение Реестра счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам (форма 300.08) не в полном объеме.

Проведенный анализ выявил порядка 36 тыс. налогоплательщиков не расшифровавших или расшифровавших не полностью зачетную сторону, из них у 7 тыс. налогоплательщиков разница сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), отраженным в декларации формы 300.00 и в реестре формы 300.08 составила более чем 1 млн.тенге. Обращаем Ваше внимание на то, что указанный Реестр предназначен для расшифровки оборота по приобретению товаров (работ, услуг), отраженного в декларации по НДС в строке 300.00.012, при этом отклонение в основном может быть за счет приобретения товаров (работ, услуг) у неплательщиков НДС, нерезидентов РК, а также в иных случаях, установленных ст.256 Налогового кодекса;

Т.е. если я правильно я понимаю, так как в 300 форме нет графы куда можно было включить Сумму приобретенных товаров, работ и услуг у не плательщиков НДС, то эту сумму указывать в самой декларации не надо, только в реестре 300.08? а при камеральном контроле это не будет считаться ошибкой?

[УАМ НК МФ РК]

Т.е. если я правильно я понимаю, так как в 300 форме нет графы куда можно было включить Сумму приобретенных товаров, работ и услуг у не плательщиков НДС, то эту сумму указывать в самой декларации не надо, только в реестре 300.08? а при камеральном контроле это не будет считаться ошибкой?

Если вам нужен ответ сотрудников НК МФ РК, то задайте, пожалуйста, ваш вопрос на Форуме НК МФ РК вот здесь.

[УАМ НК МФ РК]

Уважаемые налогоплательщики!

В настоящее время Налоговым комитетом Министерства финансов РК проводится подготовительная работа по осуществлению запуска процедур автоматизированного камерального контроля по декларациям по налогу на добавленную стоимость за 2009 год. Проведенный анализ показал, что порядка 95% плательщиков НДС заключили с органами налоговой службы соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами (ЭЦП, криптоключ).

В связи с чем считаем важным отметить следующее.

1.Соглашение об ЭЦП (криптоключ)

Тем налогоплательщикам, кто заключил вышеуказанное соглашение, уведомления по камеральному контролю будут направлены в электронном виде в Кабинет налогоплательщика (Кабинет НП).

Напоминаем, что в соответствии со статьей 608 Налогового кодекса уведомление, направленное электронным способом, считается врученным по истечении пяти рабочих дней со дня его отправки. Таким образом, с даты вручения начнется отсчет 30-ти рабочих дней, в течение которых налогоплательщик обязан исполнить данное уведомление, т.е. представить дополнительную налоговую отчетность либо пояснение (ст.587 Налогового кодекса).

Настоятельно просим обратить внимание, что уведомление, направленное электронным способом, считается врученным по истечении пяти рабочих дней со дня его отправки независимо от того ознакомился ли с ним налогоплательщик или нет. Данный порядок действует с 01.01.2009г.

В связи с чем просим налогоплательщиков, заключивших Соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами (ЭЦП, криптоключ), убедиться в наличии Кабинета НП и поддерживать доступ к нему в рабочем состоянии.

2.Как можно убедиться в наличии Кабинета НП

Следует отметить, что наличие Соглашения не означает автоматическое наличие Кабинета НП. Для того чтобы выяснить есть ли он у Вас, необходимо запустить интернет-обозреватель Internet Explorer и набрать адрес http://cabinet.salyk.kz .

Если при попытке входа в кабинет (через «Вход с личного компьютера» или «Вход с чужого компьютера» ) появляется сообщение об ошибке, то необходимо перед входом в Кабинет НП установить флаг в поле «Провести настройку компьютера» и выполнить действия, предложенные мастером настройки компьютера.

В случае возникновения проблем Вы можете обратиться за помощью в налоговый орган по месту регистрации, а также на службу поддержки НК МФ РК sds@mgd.kz и разместить обращение на Форуме НК МФ РК (Форум НК МФ РК > Информационные системы > Кабинет налогоплательщика).

Также напоминаем, что в Кабинете НП запущен механизм оплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет для физических лиц и индивидуальных предпринимателей посредством автоматизированной системы «Платежный шлюз электронного правительства».

3.Обратная связь

На Форуме НК МФ РК http://forum.salyk.kz создана тема «Обсуждаем объявление НК МФ РК о выставлении уведомлений по камеральному контролю в кабинет налогоплательщика» (Форум НК МФ РК > Новый Налоговый кодекс РК > Прием налоговых форм, камеральный контроль), где Вы можете задать интересующие Вас вопросы по данной теме.

http://www.salyk.kz/ru/Lists/ListNews/DispForm.aspx?ID=189

[Гость УАМ НК МФ РК]

Уважаемые налогоплательщики!

В настоящее время Налоговым комитетом Министерства финансов РК осуществлен первый запуск процедур автоматизированного камерального контроля по декларациям по налогу на добавленную стоимость за 4-ый квартал 2009 года.

Тем налогоплательщикам, кто заключил с органами налоговой службы соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами (ЭЦП, криптоключ) уведомления по камеральному контролю направлены в электронном виде в Кабинет налогоплательщика (КНП).

Удельный вес уведомлений, направленных в КНП составил 97% от общего их количества.

Напоминаем, что в соответствии со статьей 608 Налогового кодекса уведомление, направленное электронным способом, считается врученным по истечении пяти рабочих дней со дня его отправки. Настоятельно просим обратить внимание, что уведомление, направленное электронным способом, считается врученным по истечении пяти рабочих дней со дня его отправки независимо от того ознакомился ли с ним налогоплательщик или нет. Данный порядок действует с 01.01.2009г.

Таким образом, с 13 мая 2010г. начнется отсчет 30-ти рабочих дней, в течение которых налогоплательщик обязан исполнить данное уведомление, т.е. представить дополнительную налоговую отчетность либо пояснение в соответствии со ст.587 Налогового кодекса.

1.Как можно войти в Кабинет НП

Необходимо запустить интернет-обозреватель Internet Explorer и набрать адрес http://cabinet.salyk.kz.

Если при попытке входа в кабинет (через «Вход с личного компьютера» или «Вход с чужого компьютера») появляется сообщение об ошибке, то необходимо перед входом установить флаг в поле «Провести настройку компьютера» и выполнить действия, предложенные мастером настройки компьютера.

В случае возникновения проблем Вы можете обратиться за помощью в налоговый орган по месту регистрации, а также на службу поддержки НК МФ РК sds@mgd.kz и разместить обращение на Форуме НК МФ РК (Форум НК МФ РК > Информационные системы > Кабинет налогоплательщика).

2.Как просмотреть уведомление по камеральному контролю в Кабинете НП

При входе в КНП новое уведомление по камеральному контролю высветится автоматически. Для его корректного просмотра и распечатки рекомендуется использование программы Adobe Acrobat reader версии не ниже 7.0 (ссылка на официальный сайт www.adobe.com).

Для дальнейшей работы необходимо поставить отметку об ознакомлении, иначе функционал КНП будет недоступен. Просмотренные уведомления хранятся в разделе «Кабинет налогоплательщика > Сервисы > Уведомления / Извещения» в течение рабочих 60 дней. При этом существует возможность получения уведомления на электронную почту: скриншот

3.Обратная связь

На Форуме НК МФ РК http://forum.salyk.kz создана тема «Обсуждаем объявление НК МФ РК о выставлении уведомлений по 1-му запуску КК по НДС в КНП» (Форум НК МФ РК > Новый Налоговый кодекс РК > Прием налоговых форм, камеральный контроль), где Вы можете задать интересующие Вас вопросы по данной теме.

http://www.salyk.kz/ru/Lists/ListNews/DispForm.aspx?ID=199

[Гость Гость]

Дорогие бухгалтера, подскажите, пожалуйста! Я заполняю 300_08 форму, мне сказали, что заполнять можно, как с плательщиками НДС, так и без, потому что при камеральном контроле эти счета-фактуры не будут ни на что влиять,так как неплательщики НДС не отчитываются по выставленным счетам-фактурам, я решила заполнить только плательщиков, исключила всех неплательщиков, теперь что то сомневаюсь, сумма без НДС, то меняется, если я заполню все с/ф, то сумма без ндс будет гораздо больше, чем с/ф только с НДС? и в Декларации тогда будут другие суммы. Подскажите пожалуйста, можно ли указывать с/ф только с НДС, и если да, то в регистре тоже надо исключить неплательщиков???

[УАМ НК МФ РК]

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговый комитет Министерства финансов РК по итогам запуска процедур автоматизированного камерального контроля по декларациям по НДС за 4 квартал 2009 года сообщает следующее.

Наибольшее количество нарушений выявлено по фактам «Завышения зачета НДС, установленного при сверке с данными поставщиков» и «Необоснованного отнесения в зачет сумм НДС по поставщикам, не состоящим на учете по НДС»:

обзор ошибок

Обращаем Ваше внимание на нижеследующее:

Уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля (Уведомление №7) должно быть исполнено налогоплательщиком в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

В случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями налогоплательщик (налоговый агент) представляет в органы налоговой службы налоговую отчетность за период, к которому относятся выявленные нарушения с отметками «дополнительная по уведомлению».

В случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями налогоплательщик представляет в налоговый орган пояснение по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе. При этом налогоплательщику к данному пояснению необходимо приложить копии документов (на бумажном или электронном носителе), подтверждающих достоверность данных, отраженных в налоговой отчетности, а оригиналы предъявить инспектору. Подтверждающими документами являются счета-фактуры или акты сверок и т.д. в зависимости от ситуации.

Если налогоплательщик не исполнил в установленный срок уведомление, то налоговый орган имеет право:

- по истечении пяти рабочих дней со дня истечения срока исполнения уведомления приостановить расходные операции по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 611 Налогового кодекса;

- провести у данного налогоплательщика внеплановую тематическую проверку;

- в соответствии с Кодексом РК об административных правонарушениях за невыполнение налогоплательщиком законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц наложить штраф на физических лиц в размере восьми, на должностных лиц - в размере пятнадцати месячных расчетных показателей.

При этом особо отмечаем, что по налогоплательщикам, не реагирующим на законные требования налоговых органов или различным образом уклоняющихся от их исполнения, принятие мер производится с привлечением органов финансовой полиции.

Учитывая тот факт, что нарушения, выявленные камеральным контролем, в значительной мере обусловлены некорректным представлением и заполнением ФНО, убедительно просим при представлении дополнительных ФНО по уведомлению:

- строго соблюдать правила внесения изменений и дополнений в реестры 300.07 и 300.08;

- не допускать вышеуказанных ошибок.

Особо обращаем ваше внимание, что по этому же налоговому периоду будет проведен вторичный запуск процедур камерального контроля. В ходе его проведения в случае выявления фактов некорректного устранения нарушений по первичному запуску, будут применяться штрафные санкции.

Также просим проанализировать ФНО 300.00 за 1-3 кварталы 2009г. на предмет устранения подобных ошибок.

На Форуме НК МФ РК http://forum.salyk.kz в разделе «Прием налоговых форм, камеральный контроль» создана тема «Обсуждаем объявление НК МФ РК об обзоре ошибок», где Вы можете высказать все свои замечания и предложения, а также задать интересующие Вас вопросы по камеральному контролю.

Также напоминаем, что жалобы на неправомерные действия сотрудников налоговых органов по вопросам камерального контроля можно разместить здесь, либо обратиться на телефон доверия НК МФ РК 8 (7172) 71-79-63, либо на электронную книгу жалоб call-e-tax@mgd.kz, либо на Интернет-блог Председателя НК МФ РК

Изменено 24 Мая 2010 пользователем УАМ НК МФ РК