Гражданин РК (Резидент Канады) - налоговые обязательства, помогите, пожалуйста!

[Гость Marmorera]

Уважаемые Юристы специализирующиеся на Налоговом Законодательстве, пожалуйста уделите внимание данной теме, которая, уверена Вам будет интересна для разбора, и проконсультируйте, пожалуйста. Мы, 100% казахстанское ТОО, специализирующееся на подборе персонала, и последующему пэйроллу, в офсновном для крупных нефтегазоваых проектов в Казахстане. Большая часть, это все-таки, нерезиденты, которые приезжают работать в КЗ, работают фактически у Клиента (в основном у СРП-шников), но конечно числятся они на наших книгах, считаются нашими сотрудниками, и разрешение на работу, мы также оформляем сами - с ними проблем нет. Но вот какая интересная ситуация у нас сложилась в прошлом месяце, Клиент прислал заявку на трудоустройство специалиста, через нашу компанию, как всегда - так вот, этот специалист оказался нашим гражданином, с резидентством Канады. Конечно, паспорт у него есть, но он уже лет пять живет в Канаде. Очевидно, что разрешение на привлечение инрабсилы ему не требуется, как и виза. Человек приехал, начал работу у Клиента, числится у нас - и вот тут возник вопрос налогов - он напрочь отказывается оплачивать пенсионный взнос, ну и все остальные налоги, говорит, что платит все налоги в Канаде. Прислал, действительно свою карту резидентв Канады, и выписку об уплате налогов в Канаде (канадских, разумеется)...Мои бухгалтера утверждают, что поскольку он Резидент, он должен выполнять все налоговые обязательства, как все мы, смертные Казахстанцы, он утверждает, что нет, аппелируя к резидентству Канады и РНН Канады (аналог), и что это не единичные случаи, и что такое возможно, он согласен на ИПН в 10% как и все нерезиденты-иностранцы, но не более.

Вот такая ситуация, пожалуйста, поделитесь своими соображениями, на этот счет, ему зарплату вот-вот надо платить, а как все будет - в общем, я в замешательстве. Признательна за любые подсказки.

[terminate]

если есть паспорт, то значит все еще гражданин РК (правильно ваши бухгалтеры говорят)

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

Есть Конвенция от 25 сентября 1996 г. между Правительством Республики Казахстан и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал

По ней, например,

Статья 4

Резидент

1. Для целей настоящей Конвенции термин "резидент Договаривающегося Государства" означает:

(а) любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению в силу его местожительства, резидентства, места управления, места создания, или любого другого критерия аналогичного характера;

(б) Правительство этого Государства или его политико-административное подразделение или местный орган власти или любое юридическое лицо, принадлежащее такому Правительству, подразделению или органу власти. Он также включает любой пенсионный или другой фонд пособий работникам и любую благотворительную организацию, созданную в соответствии с законами этого Договаривающегося Государства.

Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве в отношении только дохода из источников в этом Государстве.

2. В случае, когда в соответствии с положениями пункта 1, физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:

(а) оно считается резидентом только того Государства, в котором оно имеет находящееся в его распоряжении постоянное жилище; если оно имеет находящееся в его распоряжении постоянное жилище в обоих Договаривающихся Государствах, оно считается резидентом только того Государства, в котором оно имеет более тесные личные и экономические отношения (центр жизненных интересов);

(б) если Государство, в котором лицо имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если лицо не имеет находящегося в его распоряжении постоянного жилища ни в одном из Договаривающихся Государств, то оно считается резидентом только того Государства, в котором оно обычно проживает;

(в) если оно обычно проживает в обоих Государствах или ни в одном из них, оно считается резидентом только того Государства, гражданином которого оно является;

(г) если оно является гражданином обоих Государств или ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств решают вопрос по взаимному согласию.

3. Если по причине положений пункта 1, компания является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то ее статус определяется как указано ниже:

(а) она считается резидентом только того Государства, чьим национальным лицом она является:

(б) если она не является национальным лицом ни одного из Государств, она считаемся резидентом только того Государства, в котором расположено место ее фактического управления.

4. Если в силу положений пункта 1, лицо иное, чем физическое, или компания является резидентом обоих Договаривающихся Государств, компетентные органы Договаривающихся Государств постараются решить вопрос взаимным согласием, но если компетентные органы не смогут достичь такого согласия, лицо не будет считаться резидентом ни одного из Договаривающихся Государств для целей получения льгот настоящей Конвенции.

[Гость Marmorera]

Игорь Юрьевич, премного благодарна, я как раз читаю ее сейчас, конвенцию, смущает то, что мы ведем речь именно об ОПВ, а Конвенция отсылает к

3. Существующими налогами, на которые распространяется Конвенция, являются в частности:

а) в случае Казахстана:

(i) налог на доход юридических и физических лиц;

(ii) налог на имущество юридических и физических лиц;

(далее именуемые как "Казахстанский налог");

б) в случае Канады:

налоги, взимаемые Правительством Канады по Закону "О подоходном налоге";

(далее именуемые как "Канадский налог").

4. Конвенция также применяется к любым идентичным или по существу схожим налогам, которые будут взиматься в дополнение к существующим налогам или вместо них после даты подписания Конвенции Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях, которые будут внесены в их соответствующие налоговые законодательства.

По мне, так действительно, если человек проживает в Канаде, большую часть времени, то и налоги (а они гораздо значительнее по суммам к Казахстану), он может платить там, избегая ОПВ тут, но вот как это все облечь в правильную форму, и моим бухам объяснить - не знаю, уперлись они, и точка...

[terminate]

тогда вам, имхо, изначально по ТД надо было его проводить как резидента другой страны, а не как гражданина РК

[Гость Marmorera]

тогда вам, имхо, изначально по ТД надо было его проводить как резидента другой страны, а не как гражданина РК

Ну, переделать ТД, большой проблемы нет, он вот только приехал, вопрос - на каком основании? Кто у нас платит налоги, Граждане или Резиденты/Нерезиденты? Какое есть критическое положение о том, что Гражданин РК может признаваьться резидентом другой страны? Конвенция? Но как же тогда быть с Конституцией, котора четко дает понять, если есть паспорт РК, ты Гражданин РК...

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

Игорь Юрьевич, премного благодарна, я как раз читаю ее сейчас, конвенцию, смущает то, что мы ведем речь именно об ОПВ, а Конвенция отсылает к

Конвенция правильно отсылает т.к. речь была

он согласен на ИПН в 10% как и все нерезиденты-иностранцы, но не более

10% - как раз резиденты платят.

Что касается ОПВ, то он как гражданин РК имеет право на пенсионное обеспечение, соответственно с доходов получаемых из источников в РК обязан платить взносы.

Никаких договоров на этот счет РК с Канадой не заключал.

[Гость Marmorera]

Конвенция правильно отсылает т.к. речь была

10% - как раз резиденты платят.

Что касается ОПВ, то он как гражданин РК имеет право на пенсионное обеспечение, соответственно с доходов получаемых из источников в РК обязан платить взносы.

Никаких договоров на этот счет РК с Канадой не заключал.

Игорь Юрьевич, спасибо за мнение. Могу ли я попросить Вас в таком случае, прокомментировать - получается, что ОПВ обязателен - ОК, но означает ли это что может сниматься вопрос об уплате ИПН, на основании все той же конвенции?

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

А он насколько сюда приехал?

[Гость Marmorera]

А он насколько сюда приехал?

По гамбургскому счету, исходнные данные такие: Гражданин РК (есть паспорт), получает более пять лет назад вид на жительство в Канаде, живет в Канаде, налоги тоже платит в Канаде. Сейчас приехал в Казахстан, зарплату получает из Казахстанского источника, но проводит в Казахстане менее 183 дней в году, семья и дом в Канаде - так кто же он? Чей же он Резидент? И что и кому он должен платить? И что, если должен, он может брать в зачет? Если по-человечьи, то я его по своему понимаю, он не год зарабатывал свой стаж, чтобы теперь быть востребованным по всему миру, тем более в нефтянке, и зарплату он получает хорошую, заслуженно - и желание не платить налов два раза, тоже понимаю, но вот как все это свести воедино :druzja:

[Лоскутов Игорь Юрьевич]

Статья 15

Зависимые личные услуги

1. С учетом положений статей 16 (Гонорары директоров), 18 (Пенсии и другие платежи), 19 (Государственная служба), жалованье, зарплата и другие подобные вознаграждения, полученные резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не выполняется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму выполняется таким образом, такое вознаграждение, полученное оттуда, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Несмотря на положения пункта 1, вознаграждение, полученное резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, выполняемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Государстве, если:

а) получатель находится в этом другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности 183 дней в любом последовательном 12-месячном периоде, и

б) вознаграждение выплачивается нанимателем, или от имени нанимателя, не являющегося резидентом другого Государства, и

в) вознаграждение не выплачивается постоянным учреждением или постоянной базой, которую наниматель имеет в другом Государстве.

На основании этого, считаю- ИПН платится здесь, в Канаде зачет.

[Q100]

Игорь Юрьевич, спасибо за мнение. Могу ли я попросить Вас в таком случае, прокомментировать - получается, что ОПВ обязателен - ОК, но означает ли это что может сниматься вопрос об уплате ИПН, на основании все той же конвенции?

будьте осторожны - не перечислите ОПВ с з/п Вашего работника, фирму штрафанут налоговики.

посмотрите в ЗРК "О пенсионном обеспечении" порядок перечисления пенсионных накоплений при выезде граждан РК за границу, без смены гражданства.

[Гость Marmorera]

Да, конечно, я и переживаю по поводу штафов и ситуации в целом, еще бы донести это до нашего полугражданина, если так можно выразиться...