Лизинг и кредит

[Гость Smart]

Добрый день!

Мой вопрос таков: В чем налоговые преимущества лизинга в сравнении с кредитом и существуют ли они???

В России льготы даются по:

1) налог на имущество - за счет ускоренной амортизации

2) налог на прибыль - отнесение вознаграждения по лизингу на вычет

3) НДС

В Казахстане в соответствии с новым НК:

1) ускоренная амортизация может применяться в первый год эксплуатации (коэфф.2) вне зависимости кредит или лизинг;

налог на имущество составляет 1,5%;

2) статья 103 вычеты по вознаграждению применяются как к кредиту ,так и к лизингу (кроме кредитов, полученных на строительство, начисленных в период строительства)

3) уплата методом зачета по НДС производится также вне зависимости от формы финансирования.

Вывод: у лизинга нет налоговых преимуществ перед кредитом в Казахстане?

Правильным ли является вывод?

[Muratzhan]

  Smart писал(а):

Добрый день!

Мой вопрос таков: В чем налоговые преимущества лизинга в сравнении с кредитом и существуют ли они???

В России льготы даются по:

1) налог на имущество - за счет ускоренной амортизации

2) налог на прибыль - отнесение вознаграждения по лизингу на вычет

3) НДС

В Казахстане в соответствии с новым НК:

1) ускоренная амортизация может применяться в первый год эксплуатации (коэфф.2) вне зависимости кредит или лизинг;

налог на имущество составляет 1,5%;

2) статья 103 вычеты по вознаграждению применяются как к кредиту ,так и к лизингу (кроме кредитов, полученных на строительство, начисленных в период строительства)

3) уплата методом зачета по НДС производится также вне зависимости от формы финансирования.

Вывод: у лизинга нет налоговых преимуществ перед кредитом в Казахстане?

Правильным ли является вывод?

Не совсем.

Есть еще Перечень товаров, а он впечатлящий, которые можно ввозить по нулевой ставки НДС при фин.лизинге.

Есть еще пп.1) п.2 ст. 133 НК - это льгота наиглавнейшая для лизинговых компаний.

При кредите таких льгот нет и не будет.

Еще есть некоторые преимущества, но небольшие.

[Гость Smart]

Спасибо, Муратжан!

"ст.133 п.2 Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды доходов:

1) вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов"

ст.100 Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода:

ст. 103 Вычет вознаграждения производится в соответствии с положениями настоящей статьи.

В целях настоящей статьи вознаграждениями признаются:

1) вознаграждения, определенные статьей 12 настоящего Кодекса;

ст.12 39) вознаграждение - все выплаты:

- связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;

- связанные с передачей имущества в лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано), выплат лицу, не являющемуся для лизингополучателя лизингодателем, взаимосвязанной стороной.

расчет зависит от собственного капитала, суммы обязательств и предельного коэфф-та.

А в каких случаях применяется ст. 133, а в каких 103?

Эти льготы направлены на снижение КПН?

"Есть еще Перечень товаров, а он впечатлящий, которые можно ввозить по нулевой ставки НДС при фин.лизинге." - а не могли бы Вы назвать номер постановления об этом ?

[Лел]

  Smart писал(а):

А в каких случаях применяется ст. 133, а в каких 103?

Ст. 133 предназанчена для лизингодателя, он свой доход по лизинговым вознаграждениям корректирует в сторону уменьшения. Ст. 103 предназначена для лизингополучателя - расходы на вознаграждения по лизингу идут на вычеты.

А вообще, конкретней можно сказать, если знать что именно вы собираетесь взять в лизинг (оборудование или недвижимость), будете приобретать у казахстанского лизингодателя или импортировать.

[Muratzhan]

  Smart писал(а):

"Есть еще Перечень товаров, а он впечатлящий, которые можно ввозить по нулевой ставки НДС при фин.лизинге." - а не могли бы Вы назвать номер постановления об этом ?

Постановление Правительства Республики Казахстан от 28 апреля 2004 года № 475

"Об утверждении Перечня имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которого освобождается от налога на добавленную стоимость, и правил его формирования"

[Гость Smart]

  Muratzhan писал(а):

Постановление Правительства Республики Казахстан от 28 апреля 2004 года № 475

"Об утверждении Перечня имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которого освобождается от налога на добавленную стоимость, и правил его формирования"

В соответствии с Приложением к постановлению Правительства Республики Казахстан от 31.12.08г. № 1313 утратило силу постановление Правительства Республики Казахстан от 28.04.04г. № 475 «Об утверждении Перечня имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которого освобождается от налога на добавленную стоимость.

Оборудование импортируем из Китая. в бизнес плане вычли вознаграждения в соответствии со ст.133. мы лизингополучатель. значит надо считать по-другому в соответствии со ст.103.? Я правильно поняла?

[Darius]

  Smart писал(а):

В соответствии с Приложением к постановлению Правительства Республики Казахстан от 31.12.08г. № 1313 утратило силу постановление Правительства Республики Казахстан от 28.04.04г. № 475 «Об утверждении Перечня имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которого освобождается от налога на добавленную стоимость.

Оборудование импортируем из Китая. в бизнес плане вычли вознаграждения в соответствии со ст.133. мы лизингополучатель. значит надо считать по-другому в соответствии со ст.103.? Я правильно поняла?

если вы лизингополучатель тогда 103 статья.

Также есть возможность по НДС на импорт оплатить методом зачета (тоже имеется перечень имущества)

[Muratzhan]

  Smart писал(а):

В соответствии с Приложением к постановлению Правительства Республики Казахстан от 31.12.08г. № 1313 утратило силу постановление Правительства Республики Казахстан от 28.04.04г. № 475 «Об утверждении Перечня имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которого освобождается от налога на добавленную стоимость.

Оборудование импортируем из Китая. в бизнес плане вычли вознаграждения в соответствии со ст.133. мы лизингополучатель. значит надо считать по-другому в соответствии со ст.103.? Я правильно поняла?

Пардон. Запамятовал совсем.

Не ту я впопыхах ссылу дал.

[Гость Smart]

Спасибо.

Господа, отсюда следует, что для лизингополучателя нет выгод в сравнении с кредитом, так?

Все одинаково (за искл. перечень импортируемых товаров, который не был найден мной), даже дороже вследствие комиссии лизинговой компании.

Выгоды перед кредитом получаются только неналоговые.

У нас международная сделка.

А почему Казахстан не присоединен к Конвенции УНИДРУА?

какие преимущества она дает?

в википедии говорится о том, что членами являются 61 страна.

если возникнут спорные вопросы с Китайской стороной (в принципе, нам должно быть все равно, так как этим будет заниматься ЛК), но все же. Был бы один самый главный документ. а так как Казахстан не присоединен, все вопросы будут регулироваться на основании договора?

и что за Лизинг ПО?

Если все будет в комплекте, лицензия на программное обеспечение не требуется?

[Лел]

  Smart писал(а):

Выгоды перед кредитом получаются только неналоговые.

Вобщем-то, да. Существующими налоговыми льготами может воспользоваться лизиногодатель, ну это оправданно, так как доход возникает у него. А у вас и так вычеты возникают, без необходимости дополнительно давать вам бенефиты.

Искомый Вами Перечень:

Постановление Правительства Республики Казахстан от 19 марта 2003 года № 269

Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и правил его формирования

[Гость Smart]

  Лел писал(а):

Вобщем-то, да. Существующими налоговыми льготами может воспользоваться лизиногодатель, ну это оправданно, так как доход возникает у него. А у вас и так вычеты возникают, без необходимости дополнительно давать вам бенефиты.

Искомый Вами Перечень:

Постановление Правительства Республики Казахстан от 19 марта 2003 года № 269

Об утверждении Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), и правил его формирования

Мгм. Я о Перечне, о котором говорил, Муратжан: "Есть еще Перечень товаров, а он впечатлящий, которые можно ввозить по нулевой ставки НДС при фин.лизинге."

[Лел]

  Smart писал(а):

Я о Перечне, о котором говорил, Муратжан: "Есть еще Перечень товаров, а он впечатлящий, которые можно ввозить по нулевой ставки НДС при фин.лизинге."

Вам этот Перечень нужен? Просто он для лизингодателя, по нему он будет ввозить товары, которые затем будет сдавать в лизинг. Вы же ввозите оборудование в соответствии с Перечнем импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета, как оборудование для собственного использования.

[Гость Smart]

  Лел писал(а):

Вам этот Перечень нужен? Просто он для лизингодателя, по нему он будет ввозить товары, которые затем будет сдавать в лизинг. Вы же ввозите оборудование в соответствии с Перечнем импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета, как оборудование для собственного использования.

ок. Спасибо всем.