Перейти к контенту
КАЗАХСТАНСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ФОРУМ

Рекомендуемые сообщения

Опубликовано

В 2003 году при подаче декларации по НДС за первый квартал по ошибке указали (отметили "птичкой"), что используется пропорциональный метод определения суммы НДС, относимого в зачет. В последующих декларациях за 2003 год был указан раздельный метод.

Ранее, в 2002 году, также применялся раздельный метод.

В начале 2004 года была подана дополнительная декларация за первый квартал 2003 года, в которой указан раздельный метод.

Аудитор, проводивший аудит финотчетности за 2003 год, считает, что необходимо подать дополнительную декларацию за весь 2003 год, в которой указать пропорциональный метод и доплатить в бюджет около 3, 6 млн. тенге.

Прав ли аудитор? :biggrin:

Прошу специалистов высказать свое мнение по этому вопросу.

Опубликовано

Не думаю, что у аудитора есть для этого основания. При условии, что в 1 квартале де-факто вы вели учет НДС раздельным методом, достаточно сдачи дополнительной декларации без какого-либо пересчета.

Гость Гость_Юлия
Опубликовано

А если Вы расчет НДС производили по раздельному методу, только лишь галочку поставили не там - доп.декларацию без кор-ки по цифрам, просто правильные сведения: наименование, окэд, валюта, метод отнесения НДС в зачет.

Опубликовано

Аудитор руководствуется статьей 239 НК РК:

2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов в зачет относится сумма налога на добавленную стоимость, определенная по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.

Выбранный метод определения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.

Декларация, поданная в начале года, является выбором налогоплательщика относительно метода учета .Первый квартал – первая отчетность календарного года по НДС, если Ваш налоговый период квартал. Раньше НК предусматривал подачу заявлений по этому поводу.

Предоставление дополнительной декларации допускается по изменению данных в расчетах:

НК РК ст.71 п.3:

В дополнительных налоговой декларации и (или) расчете по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленными налоговой декларацией и (или) расчетом.

Изменений иного характера в дополнительных декларациях не предусмотрено.

Поэтому Ваш аудитор считает правильным, довести свое мнение до Вас. НК вполне может воспользоваться доначислениями в рамках 2003 года.

Гость
Эта тема закрыта для публикации сообщений.
  • Недавно просматривали   0 пользователей

    • Ни один зарегистрированный пользователь не просматривает эту страницу.
  • Upcoming Events

    No upcoming events found
  • Recent Event Reviews

×

Важная информация

Правила форума Условия использования