Гость Француз Опубликовано 3 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 3 Ноября 2005 В 2003 году при подаче декларации по НДС за первый квартал по ошибке указали (отметили "птичкой"), что используется пропорциональный метод определения суммы НДС, относимого в зачет. В последующих декларациях за 2003 год был указан раздельный метод. Ранее, в 2002 году, также применялся раздельный метод. В начале 2004 года была подана дополнительная декларация за первый квартал 2003 года, в которой указан раздельный метод. Аудитор, проводивший аудит финотчетности за 2003 год, считает, что необходимо подать дополнительную декларацию за весь 2003 год, в которой указать пропорциональный метод и доплатить в бюджет около 3, 6 млн. тенге. Прав ли аудитор? Прошу специалистов высказать свое мнение по этому вопросу.
Андрэ Опубликовано 4 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 4 Ноября 2005 Не думаю, что у аудитора есть для этого основания. При условии, что в 1 квартале де-факто вы вели учет НДС раздельным методом, достаточно сдачи дополнительной декларации без какого-либо пересчета.
Гость Гость Опубликовано 4 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 4 Ноября 2005 Андрэ: Де-факто мы вели учет НДС раздельным методом. Француз
Гость Гость_Юлия Опубликовано 4 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 4 Ноября 2005 А если Вы расчет НДС производили по раздельному методу, только лишь галочку поставили не там - доп.декларацию без кор-ки по цифрам, просто правильные сведения: наименование, окэд, валюта, метод отнесения НДС в зачет.
Андрэ Опубликовано 4 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 4 Ноября 2005 Извиняюсь, коллега по Франции, подредактировал свое сообщение.
POLIN Опубликовано 5 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 5 Ноября 2005 Аудитор руководствуется статьей 239 НК РК: 2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов в зачет относится сумма налога на добавленную стоимость, определенная по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом. Выбранный метод определения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года. Декларация, поданная в начале года, является выбором налогоплательщика относительно метода учета .Первый квартал – первая отчетность календарного года по НДС, если Ваш налоговый период квартал. Раньше НК предусматривал подачу заявлений по этому поводу. Предоставление дополнительной декларации допускается по изменению данных в расчетах: НК РК ст.71 п.3: В дополнительных налоговой декларации и (или) расчете по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленными налоговой декларацией и (или) расчетом. Изменений иного характера в дополнительных декларациях не предусмотрено. Поэтому Ваш аудитор считает правильным, довести свое мнение до Вас. НК вполне может воспользоваться доначислениями в рамках 2003 года.
Рекомендуемые сообщения