Гость LoraL Опубликовано 20 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 20 Мая 2010 Добрый день. К нам часто приезжает должностное лицо представитель учредителя нерезидента - физ.лицо - нерезидент. Нас обязали сделать ему многократную визовую поддержку. мы заплатили в ОВИР, все сделали.все оформили. Теперь у меня возникает вопрос нужно ли это проводить как доход физ.лица -нерезидента и нужно ли удерживать ИПН 10% (вернее получается накручивать сверху)?
Лел Опубликовано 24 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 24 Мая 2010 Налоговые органы однозначно такие расходы трактуют как доходы физ. лица-нерезидента, облагаемые в РК, на основании ст. 192 п. 1 пп 19, 21: 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: 19) гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей; 21) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта) или иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ).
LoraL Опубликовано 25 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2010 (изменено) Спасибо. Но это цитата. В моем понимании мы для него не работодатель. деятельность он здесь не ведет. Никакого договора услуг с ним нет. И он не член совета директоров. Так облагается или нет? Изменено 25 Мая 2010 пользователем LoraL
Лел Опубликовано 25 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2010 Обратите внимание как сформулирован этот подпункт: 21) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая... То есть, в доходы в виде материальной выгоды включаются расходы понесенные работодателем или нанимателем, но эти доходы не ограничиваются только этими расходами. Иначе бы этот подпункт звучал следующим образом: доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, которыми являются... Таким образом, материальная выгода может быть разная, в том числе и упоминаемая Вами выгода по оплате расходов по визовой поддержке, которые вы несете. А то что эти расходы являются выгодой - это несомненно. Что-то обратное, ИМХО, доказать довольно трудно.
Awaiting for deletion Опубликовано 25 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2010 Как-то странно. Обычно визовую поддержку и связанные с ней расходы несет приглашающая сторона. Именно на ее бланке, за подписью ее первого руководителя оформляется письмо-приглашение. И соответсвенно идет оплата расходов. Это не доход иностранца, и быть им не может (в правовом смысле). Единственное за что платит иностранец за визу. Но он ее платит в консульстве в иностраном государстве со своих денег.
Лел Опубликовано 25 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2010 Как-то странно. Обычно визовую поддержку и связанные с ней расходы несет приглашающая сторона. Именно на ее бланке, за подписью ее первого руководителя оформляется письмо-приглашение. И соответсвенно идет оплата расходов. Это не доход иностранца, и быть им не может (в правовом смысле). Единственное за что платит иностранец за визу. Но он ее платит в консульстве в иностраном государстве со своих денег. Хорошее замечание! А какие именно расходы входят в визовую поддержку? То есть, чем доказать, что данные расходы не должен нести иностранец?
Awaiting for deletion Опубликовано 25 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2010 (изменено) Хорошее замечание! А какие именно расходы входят в визовую поддержку? То есть, чем доказать, что данные расходы не должен нести иностранец? А почему он должен? Резидент РК же приглашает иностранца посетить Казахстан. Тем более обращение осуществляется приглашающей стороной. Предоставляются ее учредительные документы (нотариально заверенные), приглашение оформляется на фирменом бланке приглашающей стороны. И квитанция об оплате прилагается соответсвенно от имени приглашающей стороны. Где доход иностранца? Я не вижу. А в расходы входят оплата гос.услуг и консульский сбор. Изменено 25 Мая 2010 пользователем Абиль Шамиев
LoraL Опубликовано 25 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 25 Мая 2010 Были сегодня в НК. В городском. В отделе по нерезидентам (причем сразу хочу сказать, что это по-моему единственный отдел, который действиетльно работает с налогоплательщиками и дает разъяснение всегда!) сказали. что именно визовая поддержка не явл его доходом. т.к конкретно не оговаривается в ст 192.
Лел Опубликовано 26 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 26 Мая 2010 Были сегодня в НК. В городском. В отделе по нерезидентам (причем сразу хочу сказать, что это по-моему единственный отдел, который действиетльно работает с налогоплательщиками и дает разъяснение всегда!) сказали. что именно визовая поддержка не явл его доходом. т.к конкретно не оговаривается в ст 192. Надеюсь Вы записали их слова на диктофон, для того чтобы аппелировать ими в случае чего . Потому что в письменном виде налоговые органы говорят противоположное. Например, вот типичное письмо, одно из многих: Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 4 марта 2005 года № НК-УМ-5-16/1977 .... 2. Согласно Вашему письму в целях развития бизнеса и кредитования Банк несет расходы по оформлению визовой поддержки для иностранных специалистов-сотрудников группы НSВС, прибывающих в Республику Казахстан с краткосрочными визитами. Целью данных визитов, инициатором которых выступает Банк, является проведение деловых встреч и переговоров с представителями Банка. Согласно подпункту 17) статьи 178 Налогового кодекса доходы в форме компенсации расходов, понесенных работодателем или нанимателем, на материальные, социальные блага или иные материальные выгоды физическим лицам-нерезидентам, работающим в Республике Казахстан, в том числе расходы на питание, проживание, обучение детей в учебных заведениях расходы, связанные с отдыхом, включая поездки членов их семей в отпуск, признаются доходами физических лиц-нерезидентов из источников в Республике Казахстан. В соответствии с пунктом 2 статьи 187 Налогового кодекса доходы физического лица-нерезидента, определенные подпунктами 14)-18) статьи 178 Налогового кодекса, включая иные доходы, определенные статьями 149-151 Налогового кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан в порядке и сроки, установленные положениями статей 147, 153 Налогового кодекса, но без осуществления вычетов в отношении таких доходов. Таким образом, доходы иностранных специалистов в виде компенсации расходов по оформлению визовой поддержки являются доходами из источников в Республике Казахстан и подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан в порядке и сроки, установленные положениями статей 147, 153 Налогового кодекса, но без осуществления вычетов в отношении таких доходов. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 187 Налогового кодекса обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога у источника выплаты в государственный бюджет возложены на Банк, как на налогового агента. В соответствии с нормами статьи 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Таким образом, если расходы Банка по оформлению визовой поддержки для иностранных специалистов-сотрудников группы НSВС связаны с получением совокупного годового дохода, то данные расходы подлежат отнесению на вычеты при определении налогооблагаемого дохода при наличии соответствующих подтверждающих документов. Первый Заместитель Председателя НК МФ РК Н. Усенова Тем более, аргумент приводимый специалистом о котором Вы говорите, просто смехотворен: т.к конкретно не оговаривается в ст 192 как я уже написала фраза доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды может включать в себя больше понятий, чем перечислено далее в ней. То есть доход от материальной выгоды не ограничивается конкретно питанием, проживанием и поездками в отпуск. Если уж доказывать отсутствие материальной выгоды ФЛ-нерезидента, то по основаниям приведенным Абилем, то есть доказательством этого может послужить то, что ваши расходы должны быть понесены именно вами, а не ФЛ, исходя из процедуры осуществления визовой поддержки.
LoraL Опубликовано 26 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 26 Мая 2010 Спасибо за выкладку. Попробую сходить к ним еще раз с этим письмом - с вашего позволения.
Legal Сonsultant Опубликовано 26 Мая 2010 Жалоба Опубликовано 26 Мая 2010 Таким образом, доходы иностранных специалистов в виде компенсации расходов по оформлению визовой поддержки являются доходами из источников в Республике Казахстан и подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан в порядке и сроки, установленные положениями статей 147, 153 Налогового кодекса, но без осуществления вычетов в отношении таких доходов. я так понимаю тут компенсации не будет, поскольку компенсация подразумевает первоначальное понесение расходов именно физиком. при оформлении визовой поддержки, всем процессом занимается, как отметил Абиль, сама приглашающая организация.
Рекомендуемые сообщения