Опоздавшая счет-фактура

[Гость Айгуль_А]

Добрый день!

Сегодня получила счет-фактуру за оказанные ж/д услуги за ноябрь 2009 года, счет-фактура выписана 30.11.09. (по ним у нас была переплата, акта сверки на конец года так от них и не дождалась (а вот зря конечно, на будущее учту), одним словом это КТЖ). Годовая отчетность за 2009г сдана. Теперь вопрос, как мне поступить? Внести полученную счет-фактуру задним числом и сдать доп.формы по годовой отчетности или можно внести этим годом и отнести данные расходы за счет прибыли предприятия?

Нашла информацию как это отражается в России:

http://www.buhgalteria.ru/article/n40806

Если в Казахстане какие-нибудь подобные положения, инструкции

Заранее спасибо

[Лел]

Годовая отчетность за 2009г сдана. Теперь вопрос, как мне поступить? Внести полученную счет-фактуру задним числом и сдать доп.формы по годовой отчетности

Другого варианта нет, если Вы хотите принять данные расходы к налоговым вычетам и взять НДС в зачет. В налоговом учете принят метод начисления, см. ст. 57 п. 2:

2. Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.

Ст. 100 п. 3:

3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

[Гость Айгуль_А]

Лел! Большое Вам спасибо за ответ.

Но сразу напрашивается еще один вопрос. Вы выделили жирным "подлежат вычету", а если руководство приняло решение не брать на вычеты, а списать сумму за счет прибыли предприятия, то в каком периоде это отразить? И можно ли так?

[Лел]

Но сразу напрашивается еще один вопрос. Вы выделили жирным "подлежат вычету", а если руководство приняло решение не брать на вычеты, а списать сумму за счет прибыли предприятия, то в каком периоде это отразить? И можно ли так?

При несущественности суммы расходы в БУ можно отразить в текущем периоде, не внося изменения в отчетность прошлого периода. При решении не принимать данные расходы к налоговым вычетам, налоговую отчетность можно не пересдавать, так считаю.