Эвитта Опубликовано 8 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 8 Ноября 2005 Доброго времени суток всем! Одна местная компания вместе с иностранной создали консорциум (простое товарищество) для совместной деятельности на териитории РК. Третья казахстанская компания оказала консорциуму услуги. Теперь встал вопрос о выписке счёта-фактуры, в котором как известно отдельной строкой необходимо указать долю каждого участника консорциума. Сложность в том, что всю оплату будет производить нерезидент и в долларах. Но при этом у нас есть распределение долей участников консорциума - 80% на 20%. Как указать долю участника-резидента в денежном выражении? Она ведь должна быть в тенге, а в договоре оплата идёт в долларах... Какой курс брать и т.д.? :biggrin:
Эвитта Опубликовано 9 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Надежда получить ответ не умирает...
Don Vito Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Эвитта, чего-то не совсем понял, - в каком договоре указана оплата в долларах - между консорциумом и казахстанской компанией, или а договор между участниками консорциума... Нерезидент как я понял образует постоянное учреждение в РК. Но кто зарегистрирован в качестве плательщика по НДС? Вообще, насколько я понимаю, согласно п.7. ст.242. "стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость в счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением случаев реализации товаров (работ, услуг) по внешнеторговым контрактам, а также случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан." Но счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, а плательщиками налога на добавленную стоимость являются: 1) следующие лица, которые встали на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан в соответствии со статьей 208 НК: индивидуальные предприниматели; юридические лица, за исключением государственных учреждений; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение; 2) структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 6 статьи 208 НК. Чего-то я не вижу консорциума...Или не так все понял?
Don Vito Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Вроде бы понял суть..... (не сразу доходит сегодня ) Может быть стоит оформить доп. соглашение и предусмотреть индексацию платежей с привязкой к курсу доллара при распределении долей?
Эвитта Опубликовано 9 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Сейчас ситуация немного изменилась. В договоре на услуги в качестве заказчика выступают 2 стороны, действующие на основании соглашения о совместной деятельности - одна резидент, другая нерезидент (в понятиях валютного законодательства). Оплату по договору эти стороны будут производить каждая за себя в соответствии с их долями в совместной деятельности 20% и 80% соответственно. При этом резидент будет производить оплату в тенге, нерезидент - в долларах. Цены в контракте на услуги указаны как в тенге, так и в долларах. Исполнитель сейчас должен выписать 1 счёт на свои услуги. Но согласно разъяснениям НК в счёте покупателем указывается 1 лицо - оператор консорциума (предположим у нас это будет нерезидент), а в графе адрес и РНН покупателя исполнитель должен указать всех участников консорциума. Далее, в строке под реквизитами пишется наименование оказанной услуги, количество, её стоимость без НДС, сам НДС и стоимость с НДС. Затем ниже исполнитель должен указать долю каждого из участников и вывести приходящуюся на каждого участника долю из общей стоимости услуг в дененжном выражении. Вот у меня в связи с этим и вопрос. У нас есть резидент, расчитывающийся в тенге; есть нерезидент, расчитывающийся в долларах. Какую валюту следует указать в в счёт фактуре - доллар или тенге? Если укажем, например, доллар, то как нам вывести долю резидента в тенге, которая указывается в расшифровке ниже строки с общей стоимостью услуг? Для информации выкладываю извлечение из письмо НК:Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 января 2004 г. N НК-УМ-08-5-17/470 Налоговые обязательства, связанные с совместной деятельностью, возникают и учитываются у каждого участника данной совместной деятельности. В случае если покупателем товаров (работ, услуг) является простое товарищество, то НДС, выставленный в счетах-фактурах, относится в зачет каждым участником простого товарищества в соответствии с долей участия членов простого товарищества. Согласно ст.242 Налогового кодекса счет-фактура должен содержать реквизиты, указанные в п.3 данной статьи. В случае если покупателем товаров (работ, услуг) является простое товарищество, то в полях, отведенных для отражения реквизитов покупателя, указываются реквизиты участника простого товарищества, на которого возложена обязанность по ведению учета по совместной деятельности, а также всех участников простого товарищества с распределением сумм расходов, в том числе НДС, в соответствии с долей участия членов простого товарищества. При этом, поскольку Налоговым кодексом не предусматривается применение копий счетов-фактур, то отнесение НДС в зачет должно осуществляться на основании оригинала счета-фактуры. Заместитель Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Н. Усенова
Don Vito Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Опять не так... Почему то решил, что консорциум выставляет счет фактуру.... Да что за день сегодня... Определенно работать нельзя.... Я таки склоняюсь к мысли что надо в долларах указать, раз оплачивает все нерезидент, а потом пускай пересчитывает по курсу. А вообще, как в договоре говорится об оплате? исходя из этого и надо опираться..
Эвитта Опубликовано 9 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Опять не так... Почему то решил, что консорциум выставляет счет фактуру.... Да что за день сегодня... Определенно работать нельзя.... Я таки склоняюсь к мысли что надо в долларах указать, раз оплачивает все нерезидент, а потом пускай пересчитывает по курсу. А вообще, как в договоре говорится об оплате? исходя из этого и надо опираться.. ← Действительно, день не такой какой-то - уже всё переиграли - оплачивает каждый участник Оплату по договору эти стороны будут производить каждая за себя в соответствии с их долями в совместной деятельности 20% и 80% соответственно. При этом резидент будет производить оплату в тенге, нерезидент - в долларах. Цены в контракте на услуги указаны как в тенге, так и в долларах.
Don Vito Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Действительно, день не такой какой-то - уже всё переиграли - оплачивает каждый участник ← Мысль - она быстрее навыка нажимания клавиш на клавиатуре с целью облечения ее (мысли) в какую-либо объективно-выраженную форму.... :ahez:
Александр Чашкин Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 как у вас здесь все быстро разворачивается! открыл тему с пол-часа назад - добрался до окошка - вижу два первых сообщения. нажимаю ответить, чтобы с учетом ст.229 ГК РК поставить под сомнение: Теперь встал вопрос о выписке счёта-фактуры, в котором как известно отдельной строкой необходимо указать долю каждого участника консорциума. ← ...прокрутил окно и вижу продолжение и окончание обсуждения. понял - опоздал . :ahez:
Эвитта Опубликовано 9 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 как у вас здесь все быстро разворачивается! открыл тему с пол-часа назад - добрался до окошка - вижу два первых сообщения. нажимаю ответить, чтобы с учетом ст.229 ГК РК поставить под сомнение: ...прокрутил окно и вижу продолжение и окончание обсуждения. понял - опоздал . ← Александр, приветсвую вас! И ничего Вы не опоздали совсем! Я так и не знаю как нам счёт-фактуру выписывать и как доли указывать каждого участника, валюта платежа то разная же, участники консорциума тоже "разные" - резидент и нерезидент...
Александр Чашкин Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Я так и не знаю как нам счёт-фактуру выписывать и как доли указывать каждого участника, валюта платежа то разная же, участники консорциума тоже "разные" - резидент и нерезидент... ← а Вы два счета сделайте - у вас же текст договора позволяет легко разделить покупателя на две стороны, а также размер обязательства каждого из них: Оплату по договору эти стороны будут производить каждая за себя в соответствии с их долями в совместной деятельности 20% и 80% соответственно. При этом резидент будет производить оплату в тенге, нерезидент - в долларах. Цены в контракте на услуги указаны как в тенге, так и в долларах. для одного - 20% - в его валюте, для другого - 80% - в его валюте.
Эвитта Опубликовано 9 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Александр, вот смотрите как получиться:Счёт-фактура (инвойс) № ______ Покупатель: Нерезидент Адрес: Нерезидент, РНН _________ (представительства) Резидент, РНН ___________ Услуга _____; количество - 1; стоимость без НДС - 100 долларов США; НДС - 15 долларов США; общая стоимость с НДС - 115 долларов США. Нерезидент: 80%; стоимость без НДС 80 долларов США; НДС 12 долларов США; общая стоимость с НДС - 92 доллара США. Резидент: 20%; стоимость без НДС 2 680 тенге; НДС 402 тенге; общая стоимость с НДС - 3082 тенге. Так? Что-то как-то не так.... :ahez:
Александр Чашкин Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 я предлагаю 2 счета: Счёт-фактура (инвойс) № 1 Покупатель: Нерезидент Адрес: Нерезидент, РНН _________ (представительства) Услуга _____ по договору _____; количество - 1; стоимость без НДС - 80 долларов США; НДС - 12 долларов США; общая стоимость с НДС - 92 доллара США. Счёт-фактура № 2 Покупатель: Ррезидент Адрес: РНН _________ Услуга _____ по договору _____; стоимость без НДС 2 680 тенге; НДС 402 тенге; общая стоимость с НДС - 3082 тенге. а вот акт по договору сделайте 1 с указанием обоих счетов. подпишите акт всеми тремя участниками договора.
Эвитта Опубликовано 9 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Да, Александр, скорее всего так и надо будет сделать. В этой ситуации я думаю главное будет то, что все налоги будут уплачены как положено, а вот за неправильное составление (выписку) счёта-фактуры ответственности вроде нашим законодательством не предусмотрено. В общем большой рахмет Вам! и Don Vito тоже!
Александр Чашкин Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 за неправильное составление (выписку) счёта-фактуры ответственности вроде нашим законодательством не предусмотрено. ← а я не вижу нарушений законодательства при выписке двух различных счетов-фактур для двух частей одной сделки.
Эвитта Опубликовано 9 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 а я не вижу нарушений законодательства при выписке двух различных счетов-фактур для двух частей одной сделки. ← Ну я вообще то тоже не вижу, но Вы ведь знаете, что зрение у наших фискалов острее, чем у обычных смертных налогоплательщиков Вот на этот случай и говорю, что их острое зрение ни к чему не приведёт
POLIN Опубликовано 9 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 9 Ноября 2005 Платежи и переводы это одно. А учет операций – другое. При осуществлении исполнения (определения) обязательства пользуемся: Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 апреля 2001 года N 115 Об утверждении Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан 10. Платежи и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте. Платежи и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются только через их банковские счета, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального Банка. А для ведения учета : Закон Республики Казахстан от 26 декабря 1995 года № 2732 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Статья 14. Оценка элементов финансовой отчетности 2. Элементы финансовой отчетности оцениваются и отчеты по ним ведутся в национальной валюте Республики Казахстан. 3. Операции и события в иностранной валюте учитываются в национальной валюте Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и стандартами бухгалтерского учета. Если Ваш нерезидент является плательщиком НДС на территории РК, то он будет либо филиалом, либо представительством. И учет будет вести в тенге. Счет, для зачета НДС и отнесения на затраты будет для него в тенге. Не будет нарушением, если счет выставлен в соответствии с требованиями Методические рекомендации к стандарту бухгалтерского учета 9 "Учет операций в иностранной валюте" (утверждены приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита МФ РК от 21 мая 1997 г. N 7) 6. Записи в бухгалтерском учете по операциям, производимым в иностранной валюте, должны отражаться на счетах бухгалтерского учета в тенге, с применением рыночного курса обмена валют. При этом для первоначального отражения в бухгалтерском учете операция в иностранной валюте признается с применением курса на дату совершения операции. Дата совершения операций зависит от вида отдельных операций и определяется в соответствии с приложением к данным методическим рекомендациям. Параллельно с записями в тенге операции в иностранной валюте должны отражаться также в валюте расчетов (платежей) по ее номиналу. Для этого можно использовать на практике различные приемы: запись данных дробью или вторые комплекты учетных регистров. Следовательно, не возбраняется выставить дублирующий комплект счета в валюте, или отразить в нем сумму обязательств в дробном варианте.
Эвитта Опубликовано 10 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 10 Ноября 2005 Полин, большое спасибо! :biggrin:
Рекомендуемые сообщения