Уплата НДС и зачисление на КБК при реализации товаров в РК, импортированных из РФ

[Гость Сергей]

Здравствуйте уважаемые бухгалтера и юристы. Прошу Вас дать пояснения по следующим вопросам:

Пришла проверка с таможни и начали нас пугать всякими штрафами и т.д.

В 2007 году мы ввезли с РФ 5 ед. охладителей молока, они попали под зачет, оформили все документы, обязательство, декларацию все как положено. В 2008 году получилось так, что три шт. пришлось реализовать

соответсвенно уплатив НДС как положено, отразив это в декларации и по бухгалтерии провели.

Таможня сейчас настаивает что мы должны были уплатить НДС именно на код 105105 как мы платим при растаможке, а мы перечислили 105101 как утверждает гл. бухгалтер так и положено.

Поясните пожалуйста как надо правильно?

И есть ли какой-нибудь ограничитель во времени, в течении которого нам не разрешена реализация этого оборудования?

Заранее благодарю

[Лел]

Таможня сейчас настаивает что мы должны были уплатить НДС именно на код 105105 как мы платим при растаможке, а мы перечислили 105101 как утверждает гл. бухгалтер так и положено.

ТК прав. Вам дали своего рода льготу, при которой фактически НДС при растаможке не уплачивается. При этом Вы заполнили соответствующее обязательство уплатить этот НДС с импорта, в случае нецелевого использования. При этом, этот НДС остается тем, как он классифицируется по КБК: 105105 Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с территории Российской Федерации.

При уплате этого НДС в бюджет, он идет в зачет. И при реализации этого оборудования этот зачет вы могли использовать.

И есть ли какой-нибудь ограничитель во времени, в течении которого нам не разрешена реализация этого оборудования?

Сейчас ст. 250 НК звучит так:

5. Дальнейшая реализация товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, кроме реализации, указанной в пунктах 5-1 и 6 настоящей статьи.

В случае нарушения в течение пяти лет с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию Республики Казахстан требований, установленных настоящей статьей, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством Республики Казахстан.

5-1. Реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен методом зачета, по истечении пяти лет с даты их выпуска для свободного обращения на территорию Республики Казахстан не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на ввозимые товары.

Положение настоящего пункта применяется также при реализации после 31 декабря 2008 года товаров, ввезенных по 31 декабря 2008 года для собственных производственных нужд, при импорте которых налог на добавленную стоимость уплачен методом зачета.

Ввезенное оборудование в 2007 году можно реализовать без уплаты НДС в 2012 году.

[Гость Сергей]

Спасибо большое за разъяснение, если можно еще пару вопросов по этой же теме:

1. Какие штрафные санкци предусмотрены ТК, если мы оплатили НДС только при реализации на код 105101, а надо было на 105105 при стоимости одной единицы охладителя 3500000-00 тенге (2008 год)?

2. Может как-нибудь повлиять принятие нового Таможенного кодекса, в части наказания.

[Андрей Владимирович Тен]

вышлют они вам уведомление и начислять НДС и пени за весь период до даты уведомления, с которой вы в течении 10 дней должны будете оплатить.

[Лел]

Здесь обсуждался аналогичный вопрос, когда налогоплательщик уплатил налог по другому, сходному КБК:

http://forum.zakon.kz/index.php?showtopic=108544&st=20

В принципе, по этому поводу можно спорить с налоговыми и таможенными органами, с вероятностью положительного исхода для налогоплательщика. Вот и все, что я могу сказать.

[Лел]

2. Может как-нибудь повлиять принятие нового Таможенного кодекса, в части наказания.

не представляю каким образом. Налоговые платежи, устанавливает НК, а не ТК.