Сертификат налогового резидентства!

[Гость ainagm]

Срочно нужен совет. Компания нерезидент США оказал в РК услугу в 2009году (скажем так в ноябре месяце).Он предоставил сертификат налогового резидентва за 2009год чтобы избежать двойное налогообложение между РК и США. Теперь наша компания выплатила доход только в начале 2010года. Соответственно мы отразили эту компанию в 1 кв 2010 в 101.04. Но теперь вопрос состоит в том, правильно ли мы запросили сертификат резиденстсва за 2009год(период оказания услуг), когда доход был выплачен в 2010году? У кого есть какие мнения?Следует представить в налоговый орган сертификат резиденства за 2009 год или за 2010?

[Анатолий Утбанов]

Следует представить в налоговый орган сертификат резиденства за 2009 год или за 2010?

Условия международного договора, согласно ст. 212 НК РК, применяются налогоплательщиком не в момент заключения или исполнения договора, а в момент выплаты доходов. Представляйте за 2010 год.

Документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:

1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;

2) начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;

3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

Изменено 2 Июля 2010 пользователем AnaTOLiy

[Гость ainagm]

Спасибо большое! :spartak:

[Гость Гость]

Если Вы взяли эту услугу на вычеты в 2009 году, и показали их в отчетности 4 квартала в ф. 101,04 как невыплаченные, но взятые на вычеты, то справка вам нужна как раз за 2009 год.

И ещё один момент, если в справке не указан год (например, с Украины), то повторно справку можно не брать.

[Гость ainagm]

И ещё один момент, если в справке не указан год (например, с Украины), то повторно справку можно не брать.

А на какие вы статьи НК ссылаетесь говоря, что сертификаты резиденства можно повторно не запрашивать,если там налогового периода не указано? я нигде не могу найти эту оговорку.

[Лел]

Ст. 212 п. 5:

При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.

При этом не требуется повторное представление налоговым агентом в налоговый орган нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика, в случае если копия такого документа была представлена ранее, за исключением случаев представления указанного документа с учетом измененных данных согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

[Гость ainagm]

И ещё один момент, если в справке не указан год (например, с Украины), то повторно справку можно не брать.

Нашла все-таки ответ на этот вопрос в параграфе.

Цитирую: "В соответствии со статьей 4 Соглашения термин «резидент Договаривающегося Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, резидентства, места управления, места создания или любого другого критерия аналогичного характера. При этом, если в соответствии положениями пункта 1 лицо, иное, чем физическое, является резидентом обоих Договаривающихся Государств, оно считается резидентом Государства, в котором находится место его эффективности управления.

Таким образом, подтверждение факта до его наступления, является преждевременным в силу того, что в 2009 году обстоятельства могут измениться так, что лицо может потерять статус резидента определенной страны, например, в силу переноса места эффективного управления.Учитывая изложенное, считаем, сертификат резидентства должен быть датированным в текущем налоговом периоде либо в последующем с подтверждением уже совершившегося факта."

Т.е. каждый год надо запрашивать сертификат резидентства независимо от того, год указывается или нет.