купля-продажа оборудования

[Гость Гость_Alma_*]

Нужна скорая помощь, как всегда мало времени чтобы разобраться самой

вообщем ситуация следующая: ю.л. Казахстана покупает оборудование у неризедента (Дания или Норвегия) и продает это же оборудование ю.л.Англии, ввоза и вывоза через границу Казахстана не будет, что касается валютного контроля более менее понятно, укладываемся в 180 дней, а какие налоги возникают в этом случае? Будет ли НДС, КПН? помогите кто может

Заранее спасибо :druzja:

[Эдуард]

Будет ли НДС, КПН? помогите кто может

Заранее спасибо

Думаю НДС не будет, в силу следующего:

Статья 212 НК. Определение облагаемого оборота

1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:

...

2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.

[Гость Гость]

Не совсем ясна схема сделки, но если платеж за оборудование сначала идет из Казахстана нерезиденту-продавцу, а затем от нерезидента-покупателя могут возникнуть проблемы с таможней.

1. Для платежа необходимо иметь оформленный паспорт сделки по импорту.

2. Для закрытия паспорта сделки необходимо поступление товара в Казахстан. В противном случае могут наступить неприятные последствия.

Было бы лучше заключить с конечным покупателем агентский договор и в конечном итоге получить вознаграждение за посреднические услуги.

[POLIN]

КПН будет. НК РК ст.80 п.1:

1. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.

По окончании налогового периода включите свою сделку в совокупный годовой доход, при заполнении Декларации. Вне зависимости от того, на территории какого государства осуществляется деятельность резидента РК, сведения о доходах такого рода учитываются в учете предприятия на общих основаниях.

[Эдуард]

КПН будет.

А в случае наличия постоянного учреждения в стране, с которой имеется Конвенция об избежании двойного налогообложения КПН тоже будет?

[POLIN]

Если юридическое лицо имеет в стране, с которой у РК есть договор об избежании двойного налогообложения, то тем более будет облагаться на территории РК если по данному виду деятельность Конвенцией предусмотрено такое условие. Как правило, такие условия стандартны. И сами конвенции ратуют за налогообложения своего резидента в своем государстве. Это единственный смысл данных международных договоров. Иных задач они не преследуют.

Если такой Конвенции нет – то сумма уплаченного подоходного налога за пределами РК будут зачтены при уплате КПН в РК, в пределах действующей в РК ставки налога.

НК РК ст.129:

1. Суммы уплаченного за пределами Республики Казахстан подоходного налога и налогов на доходы по доходам, полученным налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, зачитываются при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан.

2. Размер зачитываемых сумм, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, определяется по каждому государству отдельно исходя из суммы фактически уплаченного налога по доходам, полученным налогоплательщиком в каждом государстве. Размер зачитываемой суммы налога не должен превышать сумму, которая была бы начислена в Республике Казахстан по этому доходу по ставке, установленной статьей 135 настоящего Кодекса.

3. Пункт 1 настоящей статьи не применяется к налогам, удержанным и (или) уплаченным в государстве, с которым заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества, с доходов или имущества физического или юридического лица, являющегося резидентом Республики Казахстан, которые в соответствии с положениями такого международного договора подлежат налогообложению в Республике Казахстан.