Декларация НДС

[LoraL]

Здравствуйте!

Помогите пожалуйста!

Ситуация такова: мы зарегистрировались как плательщики НДС с 01.02.05, до этого оборот по реализации составил менее 12000 МРП, декларацию по НДС сдали за квартал.

Сейчас появились публикации о том, что надо было сдавать отчетность отдельно за ыевраль, отдельно за март.

Ссылка идет на п.1 ст 246. Я обращалась с вопросом в наш НК (правда устно), там сказали, что пока в НК данный вопрос конкретно не отражен, все расплывчато, однако если будет письмо с разъяснениями будут штрафовать, как за несданную декларацию по сроку на 15 марта. Причем мой инспектор вообще такой ракурс вопроса не рассмартивал и однозначно ответил., что декларацию надо сдать квартальную.

Этот вопрос обсуждали с бухгалтерами, опытными товарищами, с другими налоговиками, мнения разделились.

Что Вы посоветуете?

С уважением,

[POLIN]

НК РК ст.28:

Под налоговым периодом понимается период времени, установленный применительно к отдельным налогам и другим обязательным платежам согласно особенной части настоящего Кодекса, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.

Налоговый период по НДС рассчитывается в зависимости от суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Налогоплательщик определяет это самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между суммой налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемым оборотам в соответствии со статьей 245 настоящего Кодекса, и суммой налога, относимого в зачет в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса. (НК РК ст.244).

Налоговым периодом по НДС является календарный месяц. (НК РК ст.246 п.1).

Однако, Законодатель дает налогоплательщику права определить налоговый период по НДС, в зависимости от суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

НК РК ст.246 п.2:

Если среднемесячная сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1 000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал.

Произведите расчеты. Если разница между начислением и зачетом составляет сумму более чем 971.000 тенге (1.000 МРП)- то налоговым периодом по НДС будет месяц.

Если разница между начислением и зачетом составит сумму менее 971.000 тенге (1.000 МРП) – то налоговым периодом по НДС будем квартал.

Вам нужно рассчитать сумму НДС в бюджет, и в зависимости от полученного суммового результата определить налоговый период по НДС.

Налогоплательщик делает это самостоятельно.

[Жангельды Сулейманов]

Вы пишите что мнения по этому поводу различны. Это может породить налоговый спор. Поэтому, я думаю, исходя из принципа "бережённого Бог бережёт, а неберёженного конвой стережёт", конечно лучше подстраховаться и сдать сейчас декларации за февраль и март.

[LoraL]

Спасибо за отклики!

Уважаемая POLIN!

За предыдущий квартал мы не были плательщиками НДС (т.е. за 4 кв 2004г). Соответственно НДС не брался в зачет и не начислялся к уплате. Но даже, если брать теоретически только из дохода по реализации, и то получается меньше 12000 МРП. Налоговики говорят, что поскольку такой статитики нет, то следовтельно для начала надо было сдавать декларацию помесячно. И уже на опыте такой сдачи определяться - какя будет следующая декларация, т.е. за 2 квартал - квартальная или месячная. Вот и не понятно как правильно-то

Уважаемый ИСА!

Разницы уже нет- сейчас пересдаваться (если точно потребуется ) или позже, так как штрафы все-равно будут, т.к. сроки просрочены- надо было сдать первую декларацию до 15 марта, опять же - если будут настоятельные требования НК.

С уважением,

[Жангельды Сулейманов]

Уважаемая Лораль, в том и то дело, что разница есть. При рассмотрении админитстративного дела большое значение имеет самостоятельное устранение нарушения, непричинение вреда от совершения нарушения, сроки давности со дня обнаружения и другие моменты. Как говорят "деятельное раскание может освободить от наказания".

[LoraL]

... что разница есть. При рассмотрении админитстративного дела большое значение имеет самостоятельное устранение нарушения, непричинение вреда от совершения нарушения, сроки давности со дня обнаружения и другие моменты. Как говорят "деятельное раскание может освободить от наказания".

Хорошо, бы, конечно!

Только налоговики при рассмотрении не смотрят на раскаяние, а штрафуют по полной программе! Почему - то статьи по штрафам расписаны однозначно и никогда не читаются двояко. Ст 206 КоАП-однозначна, к сожалению.

С уважением,

[Жангельды Сулейманов]

Хорошо налоговики штрафуют. А ВЫ воспользуйтесь своим конституционным правом на судебную защиту (ст. 13 Конституции) и закреплённым в п.5 ст. 539 КРКо АП и подайте налоговому органу заявление о рассммотрении Вашего дела судом, а не налоговым органом. Насчёт неотвратимости наказания. Есть целая глава 8 в КРКоАП "Освобождение от ответственности". Кроме этого даже в лучае наложения взыскания есть всегда шансы отменить вынесенное Постановление. У меня такой опыт есть, я специализируюсь как налоговый адвокат. С уважением.

[LoraL]

Уважаемый Иса!

Большое спасибо за дельный совет! Тем более - практический

Но не обойдется ли судебное разбираткльство еще дороже?

С уважением,

[POLIN]

Лора, Вам лучше намутить чего-нить по-бухгалтерски в учете, за два месяца квартала, чтобы зачет превышал начисление, а потом вернуть все на круги своя к третьему месяцу, и не подавать этот триклятый НДС за каждый месяц Вашего спорного периода:

НК РК ст.246 п.3:

Если за календарный месяц складывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, налоговым периодом является календарный месяц либо квартал, определенный плательщиком налога на добавленную стоимость самостоятельно.

А последний месяц квартала по умолчанию будет пройдет как отчетность за квартал.