LoraL Опубликовано 29 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 29 Ноября 2005 Здравствуйте! Помогите пожалуйста! Ситуация такова: мы зарегистрировались как плательщики НДС с 01.02.05, до этого оборот по реализации составил менее 12000 МРП, декларацию по НДС сдали за квартал. Сейчас появились публикации о том, что надо было сдавать отчетность отдельно за ыевраль, отдельно за март. Ссылка идет на п.1 ст 246. Я обращалась с вопросом в наш НК (правда устно), там сказали, что пока в НК данный вопрос конкретно не отражен, все расплывчато, однако если будет письмо с разъяснениями будут штрафовать, как за несданную декларацию по сроку на 15 марта. Причем мой инспектор вообще такой ракурс вопроса не рассмартивал и однозначно ответил., что декларацию надо сдать квартальную. Этот вопрос обсуждали с бухгалтерами, опытными товарищами, с другими налоговиками, мнения разделились. Что Вы посоветуете? С уважением,
POLIN Опубликовано 29 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 29 Ноября 2005 НК РК ст.28: Под налоговым периодом понимается период времени, установленный применительно к отдельным налогам и другим обязательным платежам согласно особенной части настоящего Кодекса, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет. Налоговый период по НДС рассчитывается в зависимости от суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Налогоплательщик определяет это самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет определяется как разница между суммой налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемым оборотам в соответствии со статьей 245 настоящего Кодекса, и суммой налога, относимого в зачет в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса. (НК РК ст.244). Налоговым периодом по НДС является календарный месяц. (НК РК ст.246 п.1). Однако, Законодатель дает налогоплательщику права определить налоговый период по НДС, в зависимости от суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. НК РК ст.246 п.2: Если среднемесячная сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1 000 месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал. Произведите расчеты. Если разница между начислением и зачетом составляет сумму более чем 971.000 тенге (1.000 МРП)- то налоговым периодом по НДС будет месяц. Если разница между начислением и зачетом составит сумму менее 971.000 тенге (1.000 МРП) – то налоговым периодом по НДС будем квартал. Вам нужно рассчитать сумму НДС в бюджет, и в зависимости от полученного суммового результата определить налоговый период по НДС. Налогоплательщик делает это самостоятельно.
Жангельды Сулейманов Опубликовано 30 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 30 Ноября 2005 Вы пишите что мнения по этому поводу различны. Это может породить налоговый спор. Поэтому, я думаю, исходя из принципа "бережённого Бог бережёт, а неберёженного конвой стережёт", конечно лучше подстраховаться и сдать сейчас декларации за февраль и март.
LoraL Опубликовано 30 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 30 Ноября 2005 Спасибо за отклики! Уважаемая POLIN! За предыдущий квартал мы не были плательщиками НДС (т.е. за 4 кв 2004г). Соответственно НДС не брался в зачет и не начислялся к уплате. Но даже, если брать теоретически только из дохода по реализации, и то получается меньше 12000 МРП. Налоговики говорят, что поскольку такой статитики нет, то следовтельно для начала надо было сдавать декларацию помесячно. И уже на опыте такой сдачи определяться - какя будет следующая декларация, т.е. за 2 квартал - квартальная или месячная. Вот и не понятно как правильно-то Уважаемый ИСА! Разницы уже нет- сейчас пересдаваться (если точно потребуется ) или позже, так как штрафы все-равно будут, т.к. сроки просрочены- надо было сдать первую декларацию до 15 марта, опять же - если будут настоятельные требования НК. С уважением,
Жангельды Сулейманов Опубликовано 30 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 30 Ноября 2005 Уважаемая Лораль, в том и то дело, что разница есть. При рассмотрении админитстративного дела большое значение имеет самостоятельное устранение нарушения, непричинение вреда от совершения нарушения, сроки давности со дня обнаружения и другие моменты. Как говорят "деятельное раскание может освободить от наказания".
LoraL Опубликовано 30 Ноября 2005 Автор Жалоба Опубликовано 30 Ноября 2005 Иса писал(а): ... что разница есть. При рассмотрении админитстративного дела большое значение имеет самостоятельное устранение нарушения, непричинение вреда от совершения нарушения, сроки давности со дня обнаружения и другие моменты. Как говорят "деятельное раскание может освободить от наказания". Хорошо, бы, конечно! Только налоговики при рассмотрении не смотрят на раскаяние, а штрафуют по полной программе! Почему - то статьи по штрафам расписаны однозначно и никогда не читаются двояко. Ст 206 КоАП-однозначна, к сожалению. С уважением,
Жангельды Сулейманов Опубликовано 30 Ноября 2005 Жалоба Опубликовано 30 Ноября 2005 Хорошо налоговики штрафуют. А ВЫ воспользуйтесь своим конституционным правом на судебную защиту (ст. 13 Конституции) и закреплённым в п.5 ст. 539 КРКо АП и подайте налоговому органу заявление о рассммотрении Вашего дела судом, а не налоговым органом. Насчёт неотвратимости наказания. Есть целая глава 8 в КРКоАП "Освобождение от ответственности". Кроме этого даже в лучае наложения взыскания есть всегда шансы отменить вынесенное Постановление. У меня такой опыт есть, я специализируюсь как налоговый адвокат. С уважением.
LoraL Опубликовано 1 Декабря 2005 Автор Жалоба Опубликовано 1 Декабря 2005 Уважаемый Иса! Большое спасибо за дельный совет! Тем более - практический Но не обойдется ли судебное разбираткльство еще дороже? С уважением,
POLIN Опубликовано 1 Декабря 2005 Жалоба Опубликовано 1 Декабря 2005 Лора, Вам лучше намутить чего-нить по-бухгалтерски в учете, за два месяца квартала, чтобы зачет превышал начисление, а потом вернуть все на круги своя к третьему месяцу, и не подавать этот триклятый НДС за каждый месяц Вашего спорного периода: НК РК ст.246 п.3: Если за календарный месяц складывается превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, налоговым периодом является календарный месяц либо квартал, определенный плательщиком налога на добавленную стоимость самостоятельно. А последний месяц квартала по умолчанию будет пройдет как отчетность за квартал.
Рекомендуемые сообщения