НДС, взаимозачет, пропорциональный метод отнесения в зачет

[Коломбо]

Здравствуйте, помогите пожалуйста прояснить следующую ситуацию:

Фирма А - плательщик НДС

Обороты - облагаемые и не облагаемые НДС

Метод отнесения в зачет - пропорциональный

Фирма В в счет имеющейся задолженности перед фирмой А передает ей недвижимое имущество по акту взаимозачета и выставляет счет-фактуру с НДС. Фирма А берет в зачет НДС, указанный в счете-фактуре.

ВОПРОС: при отнесении НДС в зачет по акту взаимозачета, сумма НДС берется в полном объеме (т.е. вся сумма, указанная в счете-фактуре), или пропорционально доле облагаемого оборота в общем обороте по НДС?

Буду рад любой информации, заранее благодарю.

[Гость САР]

ВОПРОС: при отнесении НДС в зачет по акту взаимозачета, сумма НДС берется в полном объеме (т.е. вся сумма, указанная в счете-фактуре), или пропорционально доле облагаемого оборота в общем обороте по НДС?

Буду рад любой информации, заранее благодарю.

ст.257 НК РК

Налог на добавленную стоимость относится в зачет, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, предназначенных для использования (использованных) для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен (будет применен) пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса.

Ст. 261.

По пропорциональному методу налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.

ИМХО при применении пропорц. метода и наличии обл.и необл. оборотов в отчетном периоде Вы можете отнести в зачет только часть суммы НДС, исходя из удельного веса ...

[Коломбо]

ИМХО при применении пропорц. метода и наличии обл.и необл. оборотов в отчетном периоде Вы можете отнести в зачет только часть суммы НДС, исходя из удельного веса ...

[Гость Я]

А кроме того в настощее время Налоговый Кодекс предоставляет возможность использовать "смешанный" метод отнесения в зачёт, если по облагаемым оборотам ведётся чёткий раздельный учёт, то сумму НДС, которая оплачена по счётам поставщиков, по расходам направленным только на облагаемы й оборот - можно отнести полностью. Напимер, ваша купленная недвижимость - это склад, в котором лежит только "облагаемый" товар. Ну это я так для общего развития пишу. Новшество потому что.

[Гость САР]

А кроме того в настощее время Налоговый Кодекс предоставляет возможность использовать "смешанный" метод отнесения в зачёт ??

Уважаемый "Я", можно ссылку на пункт статьи про "смешанный"метод?

[Гость САР]

Новшество потому что.

п.4 ст260 - это только при освобожденном обороте по п.1 ст.249, т.е. надо осуществлять строительство жилых зданий, либо п.2 ст.262 - надо быть банком, чтобы применять сразу оба метода...

[Коломбо]

п.4 ст260 - это только при освобожденном обороте по п.1 ст.249, т.е. надо осуществлять строительство жилых зданий, либо п.2 ст.262 - надо быть банком, чтобы применять сразу оба метода...

п.4 ст.260 Плательщик налога на добавленную стоимость вправе применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса, в случае наличия у плательщика налога на добавленную стоимость:

- облагаемых оборотов;

- оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса;

- других необлагаемых оборотов.

Отсюда следует, что наоборот, те налогоплательщики, у которых есть освобожденный оборот в соответствии с п.1 ст.249, не имеют право применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам.

При этом согласно п.6 ст. 262, плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.

Действие настоящей статьи распространяется на всех налогоплательщиков, если это не противоречит п.4 ст.250, описанному выше

[Коломбо]

сорри, согласно п.4 ст.260, все налогоплательщики имеющие облагаемые и не облагаемые обороты вправе применять пропорциональный метод. Однако пропорциональный метод не может быть применен в отношении оборотов освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с п.1 ст.249

[Гость САР]

Отсюда следует, что наоборот, те налогоплательщики, у которых есть освобожденный оборот в соответствии с п.1 ст.249, не имеют право применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам.

Вы же сами цитируете: "п.4 ст.260 Плательщик налога на добавленную стоимость вправе применять пропорциональный метод отнесения в зачет .... в случае наличия у плательщика налога на добавленную стоимость:

- ....

- оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса;" ??

Как же из этого может следовать, что они НЕ имеют право на этот метод, если есть освоб.оборот?

[Гость САР]

При этом согласно п.6 ст. 262, плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.

Замечательно, но разве подходит к ситуации, которую изложил "Я"( не я, а сообщение №4)?

[Коломбо]

Замечательно, но разве подходит к ситуации, которую изложил "Я"( не я, а сообщение №4)?

это к сообщению №6, что смешаный метод могут применять не только банки