Гость САР Опубликовано 3 Декабря 2010 Жалоба Опубликовано 3 Декабря 2010 Помогите пжста сообразить, чота висну. ст.272 НК РК 3. По оборотам, облагаемым по нулевой ставке, превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода, подлежит возврату, если одновременно выполняются следующие условия: 1) плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке; 2) оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому в декларации указано требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, составлял не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации. Пункт 4 статьи 272 действует до 1 января 2011 года в соответствии со статьей 42 Закона РК от 10.12.08 г. № 100-IV 4. Правительство Республики Казахстан устанавливает критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации А в следущем месяце мы по каким критериям бум постоянство это устанавливать?
Лел Опубликовано 3 Декабря 2010 Жалоба Опубликовано 3 Декабря 2010 Имеется в виду, что если выполняются эти два условия: постоянная реализация товаров и оборот по нулевой ставке составлял не менее 70 % в общем обороте, то возврат НДС будет в сумме всего превышения зачета по декларации. То есть сумма, указанная в 031 строке декларации. Если же налогоплательщик заявил требование о возврате в следующем периоде, то сумма НДС к возврату будет расчитана как сумма отнесенная в зачет, по товарам, работам, услугам, использованным только для целей оборота по нулевой ставке, без учета зачета в этом периоде, то есть это уже не будет сумма указанная в строке 031. Например, в течении 1-3 квартала осуществляется постоянная реализация на экспорт, реализация по нулевой составляет 70% в общей реализации. За это время приобретено товаров на сумму 112 тенге, НДС в зачет 12 тенге. Из них, товаров на экпорт было реализовано 70 тенге, на внутреннем рынке - 30 тенге. На конец 3 квартала общее превышение зачета составляет 12 тенге - эта сумма подлежит возврату, несмотря на то, что из 100 тенге на экспорт было реализовано 70 тенге. А в 4 квартале НДС будет возвращен уже не в размере 12 тенге, а 8,4 тенге (70*12%).
Гость САР Опубликовано 6 Декабря 2010 Жалоба Опубликовано 6 Декабря 2010 Например, в течении 1-3 квартала осуществляется постоянная реализация на экспорт, реализация по нулевой составляет 70% в общей реализации. За это время приобретено товаров на сумму 112 тенге, НДС в зачет 12 тенге. Из них, товаров на экпорт было реализовано 70 тенге, на внутреннем рынке - 30 тенге. На конец 3 квартала общее превышение зачета составляет 12 тенге - эта сумма подлежит возврату, несмотря на то, что из 100 тенге на экспорт было реализовано 70 тенге. А в 4 квартале НДС будет возвращен уже не в размере 12 тенге, а 8,4 тенге (70*12%). Спасибо, Лел, но стало еще непонятнее вообще-то я имела в виду: в 2011 г. п.3 останется, остается право на возврат при двух условиях (пост.реализация и 70%), а что такое будет "постоянная реализация"? Раз в месяц, квартал, год? Ведь пункта 4, где сказано про правительство и его критерии отнесения реализации к постоянной - не будет... и в Вашем примере: реализация началась в1 квартале или она и до того была постоянной?Если началась, то постоянной она будет токо в 3кв.... и если требование о возврате будет в 3 кв. за 1-3 кварталы, не теряется ли право на возврат за 1 и 2 кв., исходя из подпункта 2) п.3.ст.272: оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому в декларации указано требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, составлял не менее 70 процентов то есть необходимо в каждой кварт.декларации заявлять требование?
Лел Опубликовано 7 Декабря 2010 Жалоба Опубликовано 7 Декабря 2010 вообще-то я имела в виду: в 2011 г. п.3 останется, остается право на возврат при двух условиях (пост.реализация и 70%), а что такое будет "постоянная реализация"? Раз в месяц, квартал, год? Ведь пункта 4, где сказано про правительство и его критерии отнесения реализации к постоянной - не будет... То есть, Вас беспокоит следующее: Согласно Закона о введении НК: Пункт 4 статьи 272 действует до 1 января 2011 года в соответствии со статьей 42 Закона РК от 10.12.08 г. № 100-IV. То есть, получается, что в 2011 году никак не определен порядок возврата НДС, если не выполняются условия перечисленные в п. 3 ст. 272, а именно: 1) плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке; 2) оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому в декларации указано требование о возврате превышения налога на добавленную стоимость, составлял не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации. Типа из этого следует, что НДС по нулевой ставке будет возвращаться только при выполнении этих условий. Интэрэсноооо....Что-то тут не так... и в Вашем примере: реализация началась в1 квартале или она и до того была постоянной?Если началась, то постоянной она будет токо в 3кв.... В моем примере реализация на экспорт началась в 1 кв, и в 1,2 квартале она не была постоянной. Постоянной она стала на конец 3 квартала. Согласно Критериям отнесения реализации товаров, работ, услуг,облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации, утвержденными постановлением Правительства от 20 марта 2009 года № 373: 1. К постоянной реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, относится реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг, облагаемых по нулевой ставке, осуществляемых не реже одного раза в квартал в течение двух последовательных кварталов, предшествующих налоговому периоду, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому определяется сумма превышения НДС, подлежащая возврату. и если требование о возврате заявлено в 3 квартале, то возврату подлежит все превышение НДС на конец 3-го квартала. Естественно, это превышение сложилось нарастающим итогом. и если требование о возврате будет в 3 кв. за 1-3 кварталы, не теряется ли право на возврат за 1 и 2 кв., исходя из подпункта 2) п.3.ст.272: Не теряется, так как в 2010 году есть п.4 ст. 272: 4. Правительство Республики Казахстан устанавливает... порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату: 1) связанного с оборотами, облагаемыми по нулевой ставке, в случае невыполнения условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи; И согласно этому порядку в параграфе 3 п. 5: Для определения суммы превышения НДС, подлежащей возврату, рассчитывается сумма НДС, отнесенного в зачет, по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке по данным бухгалтерского и налогового учета. то есть, если будет заявлено требование о возврате в 1 квартале, то сумма подлежащая возврату будет расчитана только на тот НДС, который был взят в зачет по конкретно тем товарам, которые были реализованы на экспорт, а не все превышение НДС на конец квартала по декларации.
Гость САР Опубликовано 8 Декабря 2010 Жалоба Опубликовано 8 Декабря 2010 То есть, Вас беспокоит следующее: Согласно Закона о введении НК: Пункт 4 статьи 272 действует до 1 января 2011 года в соответствии со статьей 42 Закона РК от 10.12.08 г. № 100-IV. То есть, получается, что в 2011 году никак не определен порядок возврата НДС, если не выполняются условия перечисленные в п. 3 ст. 272, а именно: Я Вам о критериях ,а вы мне про порядок оставим пока порядок возврата, разобрались. Как вы узнАете, выполняются эти условия или нет? Какую реализацию вы будете считать постоянной? Может я заключу договор о постоянной поставке товара на экспорт на год, и с первого же квартала заявлю, что реализация у меня постоянная? Если не будет пункта 4, значит не только правительство будет устанавливать критерии отнесения реализации к постоянной? :crazy:
Лел Опубликовано 8 Декабря 2010 Жалоба Опубликовано 8 Декабря 2010 Я Вам о критериях ,а вы мне про порядок А я Вам про то же. Критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации и порядок определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату установлены в одном документе, это: Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2009 года № 373 Об утверждении Правил определения суммы превышения налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, и критериев отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации. Вы спрашиваете каким образом будет определятся эти критерии, если п. 4 ст. 272 не будет. Думаю, что несмотря на отсутствие в НК данного пункта после 01.01.2011 года, само Постановление будет действовать, и согласно нему и будут определятся эти критерии, также как делается это сейчас: 1. К постоянной реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, относится реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг, облагаемых по нулевой ставке, осуществляемых не реже одного раза в квартал в течение двух последовательных кварталов, предшествующих налоговому периоду, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому определяется сумма превышения НДС, подлежащая возврату.
Лел Опубликовано 8 Декабря 2010 Жалоба Опубликовано 8 Декабря 2010 Может я заключу договор о постоянной поставке товара на экспорт на год, и с первого же квартала заявлю, что реализация у меня постоянная? не заявите, так как это не соответствует данному Постановлению, который еще никто не отменял. Возможно, выйдет новое Постановление.
Рекомендуемые сообщения